લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર: ટોચની છૂટ અને બચત કરવાની રીતો

બચત અથવા રોકાણ ઘણીવાર સંપત્તિ વધારવા અને વ્યક્તિના મહેનતથી કમાયેલા નાણાંનું મૂલ્ય વધારવાની ઇચ્છાથી પ્રેરિત હોય છે. જોકે, કરવેરા, ખાસ કરીને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર, આ કમાણી પર નોંધપાત્ર અસર કરી શકે છે. બજેટ 2018 થી, શેર, શેર અને મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી રૂ. 1 લાખથી વધુના નફા પર 10% કર લાદવામાં આવ્યો છે, જે સંભવિત વળતર ઘટાડે છે. જ્યારે આ નિરાશાજનક લાગે છે, વ્યૂહાત્મક આયોજન કર જવાબદારીઓ ઘટાડવામાં અને તમારા લાભોને સાચવવામાં મદદ કરી શકે છે. આ માર્ગદર્શિકા લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર પર બચત કરવાની વ્યવહારુ રીતોની શોધ કરે છે, ખાતરી કરે છે કે તમારા રોકાણો મહત્તમ લાભ આપે છે. 

લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ શું છે?

લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (LTCG) એ મૂડી સંપત્તિ, જેમ કે સ્ટોક, રિયલ એસ્ટેટ અથવા મ્યુચ્યુઅલ ફંડ, જે એક વર્ષથી વધુ સમયથી રાખવામાં આવી હોય તેના વેચાણથી મળેલા નફાનો ઉલ્લેખ કરે છે.

મૂડી લાભ એ સંપત્તિને તેની ખરીદી કિંમત કરતાં વધુ કિંમતે વેચીને મળતો નફો છે. માલિકીના સમયગાળાના આધારે તેમને ટૂંકા ગાળાના અથવા લાંબા ગાળાના તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે (નાણાકીય વર્ષ 2024-25 સુધારા મુજબ):

• ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ (STCG): ૧૨ મહિના સુધી રાખેલી લિસ્ટેડ સિક્યોરિટીઝમાંથી અથવા ૨૪ મહિના સુધી રાખેલી અન્ય સંપત્તિઓમાંથી નફો.
• લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો): ૧૨ મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખેલી લિસ્ટેડ સિક્યોરિટીઝ અથવા ૨૪ મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખેલી અન્ય સંપત્તિઓમાંથી નફો.

LTCG કર દર માટે, કેન્દ્રીય બજેટ 2024 માં તમામ સંપત્તિ વર્ગોમાં લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ પર 12.5% ​​નો એકસમાન કર દર રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો. ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ માટે, લિસ્ટેડ શેર અને ઇક્વિટી-લક્ષી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ પર કર દર 15 જુલાઈ 22 સુધી 2024% હતો. જો કે, 23 જુલાઈ 2024 થી અમલમાં આવતા, આ દરને અન્ય સંપત્તિ વર્ગો સાથે સંરેખિત કરીને 20% કરવામાં આવ્યો છે. 

લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર કેવી રીતે બચાવવો?

લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો પરની મુક્તિઓ કલમ 54, કલમ 54F, કલમ 54EC, કલમ 112A અને CGAS યોજનામાં વર્ણવેલ છે. તે મુજબ, LTCG બચાવવા માટે ઉપયોગમાં લેવાતી વિવિધ મુક્તિઓ નીચે મુજબ છે-

મિલકતના વેચાણ પર LTCG બચત:

ભારતીય આવકવેરા કાયદામાં કલમ 54, 54F અને કેપિટલ ગેઇન્સ એકાઉન્ટ સ્કીમ (CGAS) દ્વારા LTCG કર ઘટાડવા અથવા મુલતવી રાખવાની જોગવાઈઓ છે. તમે તેનો લાભ કેવી રીતે મેળવી શકો છો તે અહીં છે.

કલમ 54 હેઠળ મુક્તિ:

કલમ 54 તમને LTCG ટેક્સથી બચવાની મંજૂરી આપે છે જો તમે રહેણાંક મિલકત વેચીને મળેલા નફાને બીજી રહેણાંક મિલકતમાં ફરીથી રોકાણ કરો છો. પુનઃરોકાણ વેચાણના એક વર્ષ પહેલા અથવા બે વર્ષની અંદર હોવું જોઈએ, અને નવી મિલકત ભારતમાં સ્થિત હોવી જોઈએ. મુક્તિની રકમ તમે ખર્ચેલા LTCG જેટલી છે.

ઉદાહરણ તરીકે, ધારો કે તમે તમારું ઘર રૂ. 90 લાખમાં વેચ્યું છે, જેનાથી LTCGમાં રૂ. 35 લાખ કમાયા છો, અને બે વર્ષમાં રૂ. 50 લાખમાં નવું ઘર ખરીદો છો. તમારી LTCG મુક્તિ રૂ. 35 લાખ હશે. બાકીના રૂ. 15 લાખ લાગુ સ્લેબ રેટના આધારે કરપાત્ર હશે.

કલમ 54F હેઠળ મુક્તિ:

કલમ 54F સમાન છૂટ આપે છે પરંતુ શેર અથવા મ્યુચ્યુઅલ ફંડ જેવા વિવિધ સ્ત્રોતોમાંથી LTCG પર લાગુ પડે છે. તેનો અર્થ એ કે જો તમે તમારી કોઈપણ સંપત્તિ વેચો છો અને બે વર્ષમાં ઘર ખરીદો છો તો તમે મુક્તિનો દાવો કરી શકો છો. પુનઃરોકાણની શરતો કલમ 54 જેવી જ રહે છે.

ઉદાહરણ તરીકે, જો શ્રીમતી ગુપ્તા રૂ. 60 લાખમાં કેટલાક શેર વેચે છે, જેનાથી તેઓ LTCG તરીકે રૂ. 20 લાખ કમાય છે, અને એક વર્ષની અંદર, તેઓ રૂ. 30 લાખમાં નવો ફ્લેટ ખરીદે છે, તો તેમની LTCG મુક્તિ રૂ. 20 લાખ થશે. બાકીના રૂ. 10 લાખ પર કર લાગશે.

અહીં, યાદ રાખો કે જો પુનઃરોકાણની રકમ LTCG કરતા ઓછી હોય, તો ફક્ત આંશિક મુક્તિ આપવામાં આવે છે. નિર્દિષ્ટ સમયગાળા પછી પુનઃરોકાણમાં વિલંબ મુક્તિને ઉલટાવી દેશે અને તેના પર આવક તરીકે કર લાદવામાં આવશે.

કેપિટલ ગેઇન્સ એકાઉન્ટ સ્કીમ (CGAS):

CGAS તમને સંપત્તિ વેચ્યાના છ મહિનાની અંદર મંજૂર બોન્ડમાં નફાનું રોકાણ કરીને LTCG ટેક્સ મુલતવી રાખવાની મંજૂરી આપે છે. તમારે ઓછામાં ઓછા રૂ. 30 લાખનું રોકાણ કરવું આવશ્યક છે, અને ત્રણ વર્ષનો લોક-ઇન સમયગાળો છે. જોકે, આ બોન્ડ્સ પર મળતું વ્યાજ કરપાત્ર છે.

ઉદાહરણ તરીકે, શ્રી રેડ્ડી ખેતીની જમીન રૂ. ૧.૨ કરોડમાં વેચે છે, જેનાથી તેમને LTCGમાં રૂ. ૪૫ લાખ મળે છે. તેઓ સમગ્ર રૂ. ૪૫ લાખ CGAS બોન્ડમાં જમા કરાવે છે. આનાથી ત્રણ વર્ષ માટે કર જવાબદારી મુલતવી રહે છે, પરંતુ મળેલ વ્યાજ તેમની કરપાત્ર આવકમાં ઉમેરવામાં આવશે.

અન્ય સંપત્તિઓના વેચાણથી LTCG ને ફાયદો થયો:

આવકવેરા અધિનિયમ, ૧૯૬૧ ની કલમ ૫૪EC, તમને રહેણાંક મિલકત સિવાયની સંપત્તિના વેચાણમાંથી LTCG મુક્તિ આપવાની મંજૂરી આપે છે. આનો દાવો કરવા માટે, તમારે વેચાણના છ મહિનાની અંદર ચોક્કસ સરકારી બોન્ડમાં સંપૂર્ણ વેચાણ રકમનું રોકાણ કરવાની જરૂર છે. આ કલમમાં સમાવિષ્ટ શરતો અને મુક્તિઓ છે-

• પાત્ર સંપત્તિ: 24 મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવેલી કોઈપણ સંપત્તિ (ખેતીની જમીન સિવાય), જેમ કે સોનું, શેર, ઘરેણાં, ડિબેન્ચર અથવા સ્થાવર મિલકત (રહેણાંક મકાનો સિવાય).
• રોકાણનો સમયગાળો: સંપત્તિ વેચ્યાના છ મહિનાની અંદર સંપૂર્ણ વેચાણ રકમ ચોક્કસ બોન્ડમાં રોકાણ કરવી આવશ્યક છે.
• લોક-ઇન સમયગાળો: બોન્ડ્સ પરિપક્વતા સુધી રાખવા જોઈએ, સામાન્ય રીતે પાંચ વર્ષ સુધી. તેમને વહેલા વેચવાથી દંડ થાય છે અને કર મુક્તિ રદ થાય છે.
• કર મુક્તિ મર્યાદા: આ કલમ હેઠળ LTCG માં કેટલી છૂટ આપી શકાય તેની કોઈ મર્યાદા નથી.

ધારો કે તમે તમારી સોનાની સંપત્તિ રૂ. ૧૦ લાખમાં વેચો છો, જેનાથી રૂ. ૫ લાખનો LTCG થાય છે. કરમુક્તિ મેળવવા માટે, તમારે વેચાણના છ મહિનાની અંદર NHAI બોન્ડમાં પૂરા રૂ. ૧૦ લાખનું ફરીથી રોકાણ કરવું પડશે. આ રીતે, તમારા રૂ. ૫ લાખના LTCGને સંપૂર્ણપણે કરમુક્તિ મળે છે. 

54EC ના કિસ્સામાં, રોકાણ કરતા પહેલા સરકાર દ્વારા જારી કરાયેલા પાત્ર બોન્ડ્સની નવીનતમ યાદી તપાસવાનું યાદ રાખો. હાલમાં, 54EC મુક્તિનો દાવો કરવા માટે આવા પાત્ર બોન્ડ્સની યાદીમાં શામેલ છે-

• NHAI શ્રેણી 11 કરમુક્ત 5-વર્ષના બોન્ડ્સ
• NHAI શ્રેણી 12 કરમુક્ત 5-વર્ષના બોન્ડ્સ
• RECL કરમુક્ત 5-વર્ષના બોન્ડ્સ

ઇક્વિટી રોકાણોમાંથી LTCG:

આવકવેરા અધિનિયમ, ૧૯૬૧ ની કલમ ૧૧૨એ, લિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેર અને ઇક્વિટી-લક્ષી મ્યુચ્યુઅલ ફંડના વેચાણમાંથી LTCG ના કરવેરા સાથે સંબંધિત છે. કલમ ૧૧૨એ હેઠળ મુક્તિઓ છે-

• તમને નાણાકીય વર્ષમાં LTCG પર રૂ. ૧.૨૫ લાખની મુક્તિ મળે છે, જે ઇક્વિટીમાં લાંબા ગાળાના રોકાણને પ્રોત્સાહન આપે છે.
• જો તમે છ મહિનાની અંદર સમગ્ર LTCG ને કેપિટલ ગેઇન્સ બોન્ડ્સ (CGBs) અથવા NHIDCL બોન્ડ્સ જેવા ચોક્કસ બોન્ડ્સમાં ફરીથી રોકાણ કરો છો, તો LTCG પરનો ટેક્સ શૂન્ય થઈ જાય છે.
• જો તમે નવી રહેણાંક મિલકત ખરીદવા માટે લાભનો ઉપયોગ કરો છો, તો તમે મુક્તિનો દાવો પણ કરી શકો છો. તમારે ઇક્વિટી સંપત્તિ વેચ્યાના એક વર્ષ પહેલાં અથવા બે વર્ષની અંદર આ કરવું આવશ્યક છે. વૈકલ્પિક રીતે, તમે ત્રણ વર્ષની અંદર નવું ઘર બનાવવા માટે LTCG નો ઉપયોગ કરી શકો છો. મુક્તિ નવી મિલકતની કિંમત સુધી મર્યાદિત છે.

LTCG લાભો માટે લાયક બનવા માટે, ઇક્વિટી શેર અથવા મ્યુચ્યુઅલ ફંડ યુનિટ્સ એક વર્ષથી વધુ સમય માટે રાખવા આવશ્યક છે. વધુમાં, કલમ 54EC હેઠળ, એક નાણાકીય વર્ષમાં ચોક્કસ બોન્ડમાં રોકાણ કરી શકાય તેવી મહત્તમ રકમ રૂ. 50 લાખ છે. 

ઉપસંહાર

LCTG ક્યારેક તમારા લાભોમાં નોંધપાત્ર રીતે ખોદકામ કરી શકે છે, તેથી જ છૂટ અને નિયમોનો સંપૂર્ણ ઉપયોગ કરવો એ તમારા કરના બોજને ઘટાડવાનો શ્રેષ્ઠ માર્ગ છે. તમારા માટે કામ કરે તેવી વ્યૂહરચના પસંદ કરો અને તેને કર-નુકસાન હાર્વેસ્ટિંગ, કર-કાર્યક્ષમ ભંડોળમાં રોકાણ કરવા અથવા તમારી કરપાત્ર આવક ઘટાડવા માટે કર-મુલતવી રાખેલા ખાતાઓનો ઉપયોગ કરવા જેવી કર-બચત વ્યૂહરચનાઓ સાથે જોડો. મુખ્ય બાબત એ છે કે આગળનું આયોજન કરો અને તમારા વિકલ્પો વિશે માહિતગાર રહો. આ રીતે, તમે તમારા કરને નિયંત્રણમાં રાખીને મહત્તમ વળતર મેળવી શકો છો. તમારા નાણાકીય લક્ષ્યોના આધારે યોગ્ય વ્યૂહરચના પસંદ કરો અને કર કાર્યક્ષમતાને પ્રાથમિકતા બનાવો.

પ્રશ્નો

પ્રશ્ન ૧. શું કોઈ એક સાથે બે ઘરો માટે મુક્તિનો દાવો કરી શકે છે?

જવાબ: તમે ફક્ત એક જ ઘરની ખરીદી માટે મુક્તિનો દાવો કરી શકો છો. જો તમે બહુવિધ ઘરો ખરીદવા માટે મૂડી લાભનો ઉપયોગ કરો છો, તો મુક્તિ ફક્ત એક જ મિલકતની કિંમત પર લાગુ થશે.

પ્રશ્ન ૨. શું કોઈ વ્યક્તિ ભારતની બહાર સંપત્તિ વેચી દે તો પણ 2F લાભ મેળવી શકે છે?

જવાબ: હા, તમે ભારતની બહાર સંપત્તિ વેચી શકો છો, પરંતુ કલમ 54/54F હેઠળ લાભોનો દાવો કરવા માટે, ઘરની મિલકત ભારતની અંદર ખરીદવી આવશ્યક છે.

પ્રશ્ન ૩. શું ઇન્ડેક્સેશન લાભ હજુ પણ ઉપલબ્ધ છે?

જવાબ: બજેટ 2024 માં જાહેર કરાયેલા ફેરફારો મુજબ, તમે કાં તો pay ઇન્ડેક્સેશન લાભો વિના ૧૨.૫% LTCG અથવા ઇન્ડેક્સેશન લાભો સાથે ૨૦%.

ડિસક્લેમર: આ બ્લોગમાંની માહિતી ફક્ત સામાન્ય હેતુઓ માટે છે અને સૂચના વિના બદલાઈ શકે છે. તે કાનૂની, કર અથવા નાણાકીય સલાહનો વિષય નથી. વાચકોએ વ્યાવસાયિક માર્ગદર્શન મેળવવું જોઈએ અને પોતાની વિવેકબુદ્ધિથી નિર્ણયો લેવા જોઈએ. IIFL ફાઇનાન્સ આ સામગ્રી પર કોઈપણ નિર્ભરતા માટે જવાબદાર નથી. વધુ વાંચો