GST મુક્તિ પામેલા માલ: GST હેઠળ મુક્તિ પામેલા માલની સંપૂર્ણ યાદી

જ્યારે GST વ્યવસ્થા લાગુ કરવામાં આવી ત્યારે મોટાભાગની પ્રોડક્ટ્સને ગુડ્સ અને સર્વિસ ટેક્સના દાયરામાં લાવવામાં આવી હતી. કેટલીક એવી હતી જે 'શૂન્ય ટેક્સ રેટ' શ્રેણી હેઠળ આવતી હતી, અને કેટલીક GST મુક્તિ યાદીમાં હતી. GST-મુક્તિ પામેલા માલ અને સેવાઓ શૂન્ય-કર મુક્તિ યાદીમાં કેવી રીતે અલગ છે? અને GST હેઠળ મુક્તિની યાદીમાં કયા માલ અને સેવાઓ આવે છે? ચાલો સમજીએ. 

GST મુક્તિ યાદી શું છે?

GST મુક્તિઓ એવી જોગવાઈઓ છે જે ચોક્કસ વસ્તુઓ અને સેવાઓ પરના કરના બોજને દૂર કરે છે અથવા ઘટાડે છે. આ મુક્તિઓ આવશ્યક વસ્તુઓને વધુ સસ્તી બનાવે છે અને વ્યવસાયો અને ગ્રાહકો પર નાણાકીય દબાણ ઓછું કરે છે. કેટલાક ઉત્પાદનો અને સેવાઓ GST મુક્ત છે, જ્યારે અન્યમાં દરમાં ઘટાડો થયો છે.

જો કોઈ ઉત્પાદન અથવા સેવા GST મુક્તિ યાદીમાં હોય, તો ગ્રાહકોએ આ કરવાની જરૂર નથી pay તેના પર GST. તેવી જ રીતે, 20 લાખ રૂપિયાથી ઓછી વાર્ષિક આવક (અથવા જમ્મુ અને કાશ્મીર, ઉત્તરાખંડ અને હિમાચલ પ્રદેશ જેવા કેટલાક ઉત્તર પૂર્વીય રાજ્યો માટે 10 લાખ રૂપિયા) ધરાવતા વ્યવસાયોને GST માટે નોંધણી કરાવવાની જરૂર નથી.

મુક્તિઓ સમય જતાં બદલાઈ શકે છે અને અનેક હેતુઓ પૂરા કરી શકે છે, જેમ કે મુખ્ય ઉદ્યોગોને ટેકો આપવો અથવા આવશ્યક ચીજવસ્તુઓ અને સેવાઓ માટે ખર્ચ ઘટાડવો. ભારતમાં GST મુક્તિઓની સંપૂર્ણ સમજ મેળવવા માટે, મુક્તિ સૂચિનો સંદર્ભ લો. આમાં મુક્તિ આપેલા માલ અને સેવાઓ, સૂચનાઓ અને HSN કોડ્સ ચોક્કસ વસ્તુઓ માટે.

GST મુક્તિના પ્રકારો

સંપૂર્ણ મુક્તિ

કેટલાક માલ અને સેવાઓ સંપૂર્ણપણે GST માંથી મુક્ત છે, એટલે કે સપ્લાયર કે ખરીદનાર બંનેમાંથી કોઈએ pay કોઈપણ કર. આ સામાન્ય રીતે આવશ્યક વસ્તુઓ હોય છે જેમ કે ખાદ્યાન્ન અથવા મૂળભૂત જાહેર સેવાઓ જેનો હેતુ ગ્રાહકો માટે નાણાકીય બોજ ઘટાડવાનો છે.

આંશિક મુક્તિ:

જો નોંધણી વગરના વિક્રેતાઓથી નોંધણી પામેલા ખરીદદારો સુધીના રાજ્યની અંદરના પુરવઠા પર GST લાગુ પડતો નથી, જો આવા પુરવઠાનું કુલ મૂલ્ય એક દિવસમાં રૂ. 5,000 થી વધુ ન હોય.

સપ્લાયર-આધારિત મુક્તિ

આ ચોક્કસ સપ્લાયર્સને લાગુ પડે છે, જેમ કે સખાવતી સંસ્થાઓ, તેઓ ગમે તે માલ અથવા સેવાઓ ઓફર કરે છે, પછી ભલે તે ગમે તે હોય.

પુરવઠા-આધારિત મુક્તિ

અમુક વસ્તુઓ અને સેવાઓ, જેમ કે આરોગ્યસંભાળ, શિક્ષણ, અથવા પાણી જેવી જાહેર ઉપયોગિતાઓ, તેમના સ્વભાવને કારણે મુક્ત છે.

શરતી મુક્તિ

કેટલીક મુક્તિઓ ચોક્કસ શરતો પૂરી કરવા પર આધાર રાખે છે. ઉદાહરણ તરીકે, કૃષિ પુરવઠો ફક્ત ત્યારે જ મુક્તિ મળી શકે છે જ્યારે તેનો ઉપયોગ ચોક્કસ રીતે થાય. આ ચોક્કસ ઉદ્યોગો માટે લક્ષિત રાહત સુનિશ્ચિત કરે છે.

શું મુક્તિઓ શૂન્ય-કરમુક્ત વસ્તુઓ અથવા પુરવઠા જેવી જ છે?

મુક્તિ યાદી શૂન્ય-રેટેડ અને શૂન્ય-રેટેડ સપ્લાયની યાદીથી અલગ છે. ભારતની GST સિસ્ટમ સપ્લાયને મુક્તિ, શૂન્ય-રેટેડ, શૂન્ય-રેટેડ અને નોન-GST માં વર્ગીકૃત કરે છે, દરેકમાં અનન્ય કર સારવાર અને ITC અસરો હોય છે. તે કેવી રીતે અલગ પડે છે તે અહીં છે:

• મુક્તિ પુરવઠો GST ને આધીન નથી, એટલે કે આ માલ અથવા સેવાઓ પર કોઈ GST વસૂલવામાં આવતો નથી. જો કે, સપ્લાયર્સ દાવો કરી શકતા નથી ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (ITC) ઇનપુટ્સ પર ચૂકવવામાં આવતા કર માટે. ઉદાહરણોમાં તાજા ફળો, શાકભાજી, દૂધ અને આરોગ્યસંભાળ સેવાઓ જેવી આવશ્યક વસ્તુઓનો સમાવેશ થાય છે.
• શૂન્ય-રેટેડ પુરવઠો 0% GST દરે કર લાદવામાં આવે છે. મુક્તિ પ્રાપ્ત સપ્લાયથી વિપરીત, સપ્લાયર્સ ઉપયોગમાં લેવાતા ઇનપુટ અને સેવાઓ પર ચૂકવવામાં આવેલા GST માટે ITCનો દાવો કરી શકે છે. ઉદાહરણોમાં ચોક્કસ કૃષિ ઉત્પાદનો અને ફાર્માસ્યુટિકલ્સની નિકાસનો સમાવેશ થાય છે.
• શૂન્ય-રેટેડ પુરવઠો 0% GST દર પણ છે પરંતુ ખાસ કરીને માલ અથવા સેવાઓની નિકાસ પર લાગુ પડે છે, જેમાં સ્પેશિયલ ઇકોનોમિક ઝોનમાં સપ્લાયનો સમાવેશ થાય છે. તેમને અલગ પાડતી બાબત એ છે કે સમગ્ર સપ્લાય ચેઇન કરમુક્ત રહે છે, અને સપ્લાયર્સ ઇનપુટ્સ અને સેવાઓ પર ITCનો દાવો કરી શકે છે. આ ખાતરી કરે છે કે કોઈ કર બોજ નિકાસ પર અસર ન કરે, વૈશ્વિક સ્પર્ધાત્મકતાને વધારવામાં મદદ કરે છે.
• નોન-જીએસટી સપ્લાય સંપૂર્ણપણે GST સિસ્ટમની બહાર આવે છે. આના પર ITC તરીકે કોઈ GST વસૂલવામાં આવતો નથી, વસૂલવામાં આવતો નથી અથવા દાવો કરી શકાતો નથી. આમાં પેટ્રોલિયમ ઉત્પાદનો, માનવ વપરાશ માટેનો દારૂ અને સ્ટેમ્પ અથવા ચલણ વેચાણ જેવા ચોક્કસ વ્યવહારોનો સમાવેશ થાય છે.

બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, મુખ્ય તફાવત કર દરો અને ITC પાત્રતામાં રહેલો છે: મુક્તિ પુરવઠો ITC ને અવરોધે છે, અને શૂન્ય-રેટેડ અને શૂન્ય-રેટેડ પુરવઠો ITC ને સક્ષમ બનાવે છે. બીજી બાજુ, નોન-GST સપ્લાય સંપૂર્ણપણે GST ના કાર્યક્ષેત્રમાંથી બાકાત છે. 

GST હેઠળ મુક્તિ પામેલા માલ અને સેવાઓની યાદી:

A] GST મુક્તિ યાદીમાં સેવાઓ:

B] GST મુક્તિ યાદીમાં રહેલા માલ:

C] નોંધણીમાંથી GST મુક્તિ:

• તમને જરૂર નથી જીએસટી નોંધણી જો તમારું ટર્નઓવર મુક્તિ મર્યાદામાં રહે છે. માલ માટે, આ મર્યાદા રૂ. 40 લાખ સુધી છે, અને સેવાઓ માટે, તે રૂ. 20 લાખ છે. ખાસ શ્રેણીના રાજ્યોમાં, માલ માટે મર્યાદા રૂ. 20 લાખ અને સેવાઓ માટે રૂ. 10 લાખ છે.
• જો તમે ફક્ત NIL-રેટેડ અથવા મુક્તિ પામેલા માલ અને સેવાઓમાં જ વ્યવહાર કરો છો તો પણ તમને મુક્તિ મળે છે. આમાં તાજું દૂધ, મધ, ચીઝ અને કૃષિ સેવાઓ જેવી વસ્તુઓનો સમાવેશ થાય છે.
• જો તમારી પ્રવૃત્તિઓમાં માલ અથવા સેવાઓનો પુરવઠો સામેલ ન હોય - જેમ કે અંતિમ સંસ્કાર સેવાઓ અથવા પેટ્રોલિયમ ઉત્પાદનોનો વ્યવહાર - તો તમારે નોંધણી કરાવવાની પણ જરૂર નથી.
• છેલ્લે, જો તમે રિવર્સ ચાર્જ હેઠળ માલ સપ્લાય કરો છો, જેમ કે શેલ વગરના કાજુ અથવા તમાકુના પાન, તો GST નોંધણી જરૂરી નથી.

ઉપસંહાર

GST મુક્તિઓ, જે દેશ પ્રમાણે બદલાય છે અને સમયાંતરે અપડેટ કરવામાં આવે છે, તે ઘણીવાર આવશ્યક વસ્તુઓ પરના કરવેરાનો બોજ ઘટાડવા અથવા ચોક્કસ ઉદ્યોગોને ટેકો આપવા માટે રજૂ કરવામાં આવે છે. કેટલાક કિસ્સાઓમાં, મુક્તિઓની ભલામણ કરવામાં આવે છે GST કાઉન્સિલ, ચોક્કસ માલ માટે સત્તાવાર સૂચનાઓ દ્વારા મંજૂર કરાયેલ, અથવા અપવાદરૂપ પરિસ્થિતિઓમાં ખાસ આદેશો હેઠળ જારી કરાયેલ. 

વધુમાં, સરકાર એવી મુક્તિઓ ઓળખી શકે છે જેનો સીધો ફાયદો જનતાને થાય, જેનાથી મહત્વપૂર્ણ ક્ષેત્રોમાં રાહત મળે. તેથી, તમારી કર યોજના હંમેશા કાર્યરત રહે તે માટે, ફેરફારો ક્યારે અને ક્યારે થાય છે તેની સાથે અપડેટ રહેવું જરૂરી છે. 

પ્રશ્નો

પ્રશ્ન ૧. નાના વ્યવસાયો માટે GST મુક્તિ મર્યાદા કેટલી છે?

જવાબ: 40 લાખ રૂપિયા (ખાસ શ્રેણીના રાજ્યો માટે 20 લાખ રૂપિયા) સુધીના વાર્ષિક ટર્નઓવર ધરાવતા નાના વ્યવસાયોને નોંધણી કરાવવાની જરૂર નથી અથવા pay GST.

પ્રશ્ન ૨. જ્યારે કોઈ પુરવઠો કરપાત્રમાંથી મુક્તિ પામે છે ત્યારે શું થાય છે?

જવાબ: જ્યારે કોઈ પુરવઠો કરપાત્રમાંથી મુક્તિમાં બદલાય છે, ત્યારે કરpayગ્રાહકોએ મુક્તિ તારીખ પહેલાં રાખેલા સ્ટોક (ઇનપુટ, અર્ધ-તૈયાર અથવા તૈયાર માલ) અને મૂડી માલ પર દાવો કરાયેલ ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (ITC) ઉલટાવી દેવી આવશ્યક છે. આ ઉલટાવી શકાય છે payવપરાયેલી ITC જેટલી રકમ રોકડમાં અથવા ઉપલબ્ધ ક્રેડિટનો ઉપયોગ કરીને ચૂકવવી.

પ્રશ્ન ૩. શું એક વ્યક્તિને વેચવામાં આવતી કરમુક્તિવાળી વસ્તુઓ માટે કર ઇન્વોઇસ જારી કરવું જરૂરી છે?

જવાબ. હા, ટેક્સ ઇન્વોઇસ જારી કરવું ફરજિયાત છે, મુક્તિ પ્રાપ્ત માલ માટે પણ. જોકે કોઈ GST વસૂલવામાં આવતો નથી, ઇન્વોઇસ વ્યવહાર રેકોર્ડ તરીકે કામ કરે છે અને સચોટ વ્યવસાય દસ્તાવેજો અને પાલન જાળવવા માટે મહત્વપૂર્ણ છે.