ભારતમાં આવકવેરાના 5 વડાઓ: એક સંપૂર્ણ માર્ગદર્શિકા

લોકો અને વ્યવસાયો વ્યાજ, પગાર, નફો, સલાહ, ભાડું અને ડિવિડન્ડ આવક જેવા અનેક સ્ત્રોતોમાંથી આવક મેળવે છે. જ્યારે payતમારા કરવેરા ભરવામાં, તે બંને માટે મુશ્કેલ બની જાય છે payer અને કલેક્ટર (સરકાર) ને વિભાજનમાં એકરૂપતા જાળવવા અને દરેક આવકને યોગ્ય ગણવા માટે વિનંતી કરવામાં આવે છે. આ જ કારણ છે કે આવકવેરા કાયદાએ દરેક પ્રકારની આવક માટે પાંચ અલગ અલગ આવકના શીર્ષકોમાં યોગ્ય વિભાજનનો ઉલ્લેખ કર્યો છે. આવકવેરાના પાંચ શીર્ષકો શું છે? ચાલો સમજીએ.

૧. પગારમાંથી આવક:

પગાર એ નોકરીદાતાનું મહેનતાણું છે payરોજગાર કરાર હેઠળ કર્મચારીને કરવેરા. આવકવેરા કાયદાની કલમ 15 થી કલમ 17 પગારની આવકના કરવેરા સારવારને આવરી લે છે. પગારમાં નાણાકીય અને બિન-નાણાકીય લાભોનો સમાવેશ થાય છે જેમાં મૂળભૂત પગાર, બોનસ, ગ્રેચ્યુઇટી, પેન્શન અને રજાના રોકડીકરણ જેવા ઘટકોનો સમાવેશ થાય છે. પગારના પ્રાથમિક ઘટકો માટે કરવેરા સારવાર નીચે મુજબ છે:

ઘર ભાડું ભથ્થું (HRA) તમને મદદ કરે છે pay જો તમે ભાડાના ઘરમાં રહો છો તો ભાડું. તે આંશિક રીતે કરપાત્ર છે, અને મુક્તિ આમાંથી ઓછામાં ઓછી બાબતો પર આધારિત છે:

• મહાનગરોમાં મૂળ પગારના ૫૦% (નોન-મેટ્રોમાં ૪૦%)
• વાસ્તવિક HRA પ્રાપ્ત થયો
• ભાડું ચૂકવવામાં આવે તો મૂળ પગારના 10% ઓછા થાય છે.

1. લીવ ટ્રાવેલ એલાઉન્સ (LTA) ભારતમાં વેકેશન ટ્રાવેલ માટે છે. જો તમે પુરાવા આપો છો, જેમ કે ટિકિટ, તો તે મુક્ત છે. આ મુક્તિ સૌથી ટૂંકા, સસ્તા રૂટ દ્વારા મુસાફરી ખર્ચ માટે છે અને તમારી સાથે રહેતા પરિવારના સભ્યોને આવરી લે છે.
2. ૫૦,૦૦૦ રૂપિયાનું સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન બધા પગારદાર કર્મચારીઓને લાગુ પડે છે, જે અગાઉના પરિવહન અને તબીબી ભથ્થાઓને બદલે છે.

બાળકોના શિક્ષણ અથવા મુસાફરી માટેના ભથ્થાં જેવા અન્ય ભથ્થાંઓમાં વિવિધ કરવેરાની સારવાર હોય છે. કેટલાક સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર છે, જ્યારે અન્ય મર્યાદામાં મુક્ત છે. આવકવેરા કાયદાની કલમ 10 ભથ્થાંઓની સંપૂર્ણ સૂચિ અને તેમની કર વિગતો પ્રદાન કરે છે.

મંજૂર મુક્તિઓ ઉપરાંત, તમને પગાર આવક હેઠળ કપાત પણ મળે છે. આમાં શામેલ છે:

• વ્યાવસાયિક કર (નોકરીદાતા દ્વારા કાપવામાં આવે છે)
• ટીડીએસ (સ્રોત પર કર કપાત)
• કર્મચારીનું પીપીએફ યોગદાન

2. ઘરની મિલકતમાંથી આવક:

આવકવેરા અધિનિયમ, ૧૯૬૧ ની કલમ ૨૨ થી ૨૭ ઘર મિલકતમાંથી થતી આવકને આવરી લે છે. આવકવેરાના આ ભાગમાં ઘર મિલકત અથવા તેની સાથે જોડાયેલી જમીનમાંથી થતી આવક પરનો કર શામેલ છે. સરળ શબ્દોમાં કહીએ તો, તે મિલકતોમાંથી ભાડાની આવક પર કેવી રીતે કર લાદવામાં આવે છે તે દર્શાવે છે. ઘર મિલકતમાંથી થતી આવકને ત્રણ શ્રેણીઓમાં વર્ગીકૃત કરવામાં આવી છે:

• સ્વ-કબજાવાળી મિલકત
• લેટ-આઉટ પ્રોપર્ટી
• ડીમ્ડ લેટ-આઉટ પ્રોપર્ટી

જો કોઈ વ્યક્તિ બે કરતાં વધુ સ્વ-કબજાવાળા મકાનો ધરાવે છે, તો ફક્ત બેને સ્વ-કબજાવાળા મકાનો ગણવામાં આવે છે, જ્યારે બાકીનાને ભાડાપટ્ટે આપેલા ગણવામાં આવે છે. આ કરવેરા રહેણાંક અને વાણિજ્યિક મિલકતો બંનેમાંથી થતી આવક પર લાગુ પડે છે. 

ઘરની મિલકતમાંથી થતી આવકની ગણતરી કરવા માટે, જાણવા જેવી કેટલીક મહત્વપૂર્ણ વિભાવનાઓ છે-

• કુલ વાર્ષિક મૂલ્ય (GAV) એ મિલકતનું અપેક્ષિત વાર્ષિક ભાડું છે. તે વાસ્તવિક ભાડું, મ્યુનિસિપલ મૂલ્યાંકન, વાજબી ભાડું અને ભાડા નિયંત્રણ કાયદા મુજબ પ્રમાણભૂત ભાડા પર આધાર રાખે છે.
• ચોખ્ખી વાર્ષિક કિંમત (NAV) એ મ્યુનિસિપલ ટેક્સ અને ખાલી જગ્યાના નુકસાનને બાદ કર્યા પછી મિલકતમાંથી થતી કરપાત્ર આવક છે. NAV = GAV મ્યુનિસિપલ ટેક્સ ખાલી જગ્યાનું નુકસાન.
• કર લાભો:
  • કલમ 24 હોમ લોન પર NAV અને વ્યાજ પર 30% સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન (પાંચ વર્ષમાં પૂર્ણ થાય તો રૂ. 2 લાખ સુધી) ની મંજૂરી આપે છે.
  • કલમ 80EE 50,000-2016 માં મંજૂર કરાયેલી લોન માટે રૂ. 2017 ની કપાત ઓફર કરે છે, જેમાં મિલકતના મૂલ્ય અને લોનની રકમ પર મર્યાદા છે.
  • કલમ 80EEA 1.5 અને 2019 વચ્ચે સસ્તા મકાનો માટે લેવામાં આવેલી લોન માટે રૂ. 2022 લાખની કપાત પૂરી પાડે છે.

3. વ્યવસાય અને વ્યવસાયમાંથી નફો અને નફો:

આવકવેરાના આ શીર્ષકમાં વેપાર, વ્યવસાય અથવા વ્યાવસાયિક પ્રવૃત્તિઓમાં સામેલ વ્યક્તિઓ, ભાગીદારી અથવા કોર્પોરેશનોનો સમાવેશ થાય છે. આવા કાર્યોમાંથી થતી બધી કમાણી આ શીર્ષક હેઠળ આવે છે. કુલ આવકમાંથી પગાર, ભાડું, અવમૂલ્યન અને ઉપયોગિતાઓ જેવા વ્યવસાય સંબંધિત ખર્ચાઓ બાદ કરીને આવકની ગણતરી કરવામાં આવે છે. આ સૌથી વ્યાપક આવક શ્રેણીઓમાંની એક છે, જે વ્યવસાય અથવા વ્યાવસાયિક પ્રવૃત્તિઓમાંથી થતી લગભગ બધી આવકને આવરી લે છે. કલમ 28 માં ઉલ્લેખિત આવક સ્ત્રોતોમાં શામેલ છે:

• કોઈપણ વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયમાંથી નફો અથવા નફો.
• Payકરારો અથવા એજન્સીની શરતોની સમાપ્તિ અથવા ફેરફાર માટે પ્રાપ્ત થયેલા આદેશો.
• મહત્વપૂર્ણ કર્મચારીઓ અથવા ભાગીદારો માટે લેવામાં આવેલી કીમેન વીમા પૉલિસીમાંથી પ્રાપ્ત રકમ.
• ડ્યુટી ડ્રોબેક અથવા ડ્યુટી-ફ્રી રિપ્લેનિશમેન્ટ સર્ટિફિકેટ જેવી સરકારી નિકાસ યોજનાઓમાંથી નફો.
• સ્ટોક-ઇન-ટ્રેડ તરીકે રાખવામાં આવેલી મૂડી સંપત્તિ, જેમ કે કલા અથવા ઐતિહાસિક સંગ્રહ, સ્ટોક-ઇન-ટ્રેડ તરીકે રાખવામાં આવેલી મૂડી સંપત્તિના વેચાણમાંથી આવક.
• પેઢીમાં ભાગીદાર તરીકે મળેલું વ્યાજ, પગાર અથવા બોનસ.
• Payબૌદ્ધિક સંપત્તિ, તકનીકી જ્ઞાન, ટ્રેડમાર્ક્સ અથવા ફ્રેન્ચાઇઝીસનો ઉપયોગ કરવા માટેની સૂચનાઓ.
• ઔદ્યોગિક, વૈજ્ઞાનિક અથવા વ્યાપારી અધિકારો અથવા સેવાઓ પૂરી પાડવાથી થતી કમાણી.

4. મૂડી લાભમાંથી આવક:

જ્યારે તમે મૂડી સંપત્તિ વેચો છો અને નફો કરો છો, ત્યારે તે નફા પર મૂડી લાભ તરીકે કર લાદવામાં આવે છે અને આવકવેરાના આ શીર્ષક હેઠળ કર લાદવામાં આવે છે. સામાન્ય મૂડી સંપત્તિમાં શેર, રિયલ એસ્ટેટ, સોનું, બોન્ડ અને મ્યુચ્યુઅલ ફંડનો સમાવેશ થાય છે. મૂડી લાભ બે પ્રકારના હોય છે:

1. ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો: ૧૨ મહિનાથી ઓછા સમય માટે રાખેલી સંપત્તિ (દા.ત., સ્ટોક્સ) વેચવાથી થયેલ નફો
2. લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો: ૨૪ મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખેલી સંપત્તિનો નફો (દા.ત., રિયલ એસ્ટેટ)

કર દર સંપત્તિ અને હોલ્ડિંગ સમયગાળા પર આધાર રાખે છે. ઉદાહરણ તરીકે, લિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેરમાંથી થતા લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (LTCG) પર 12.5% ​​કર લાગે છે, જ્યારે ટૂંકા ગાળાના લાભ પર 20% કર લાગે છે. મૂડી લાભ તમારા ITR ના શેડ્યૂલ CG માં નોંધાયેલ હોવો જોઈએ.

મૂડી લાભ માટે પણ મુક્તિ છે:

• કલમ 54: જો બીજી મિલકતમાં ફરીથી રોકાણ કરવામાં આવે તો રહેણાંક મિલકત વેચવાથી LTCG પર મુક્તિ.
• કલમ 54B: ખેતીની જમીન વેચવાથી અને જો નવી ખેતીની જમીનમાં ફરીથી રોકાણ કરવામાં આવે તો મૂડી લાભ પર મુક્તિ.
• કલમ 54EC: ટ્રાન્સફરના છ મહિનાની અંદર ચોક્કસ બોન્ડમાં રોકાણ કરવામાં આવે તો LTCG પર મુક્તિ.

5. અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી આવક:

પાંચમો આવકનો શીર્ષક એક કેચ-ઓલ કેટેગરી છે જે પગાર, મકાન મિલકત, વ્યવસાય/વ્યવસાય અથવા મૂડી લાભ હેઠળ કરવેરા હેઠળ ન આવતી કોઈપણ આવકને આવરી લે છે. આવકવેરા કાયદાની કલમ 56(2) હેઠળ આવકવેરાના આ શીર્ષકમાં વિવિધ સ્ત્રોતોમાંથી થતી કમાણીનો સમાવેશ થાય છે જે અન્ય ચાર શીર્ષકો હેઠળ આવતા નથી. કેટલાક ઉદાહરણો છે:

• સ્થાનિક અથવા વિદેશી કંપનીઓ તરફથી ડિવિડન્ડ
• બચત ખાતા, ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ, બોન્ડ અને ડિબેન્ચરમાંથી મળતું વ્યાજ
• લોટરી, ક્રોસવર્ડ કોયડાઓ, રેસ, જુગાર અને સટ્ટાબાજીમાંથી જીત
• કોઈપણ વ્યક્તિ પાસેથી રોકડ અથવા વસ્તુના રૂપમાં મળેલી ભેટો
• મકાનની મિલકત સબલેટે આપવાથી થતી આવક
• રોયલ્ટી, પેટન્ટ અથવા કોપીરાઈટથી થતી આવક
• અપ્રગટ સ્ત્રોતો અથવા અસ્પષ્ટ રોકાણોમાંથી આવક
• અન્ય કોઈપણ આવક જે અન્ય બાબતોમાં આવરી લેવામાં આવતી નથી.

કરવેરા ફાઇલ કરતી વખતે આવકવેરાના પાંચ મુખ્ય મુદ્દાઓને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે. દરેક મુખ્ય મુદ્દાઓમાં મુક્તિ, કપાત અને કર દર માટે પોતાના નિયમો હોય છે, તેથી તમારી આવકનું યોગ્ય રીતે વર્ગીકરણ કરવું મહત્વપૂર્ણ છે. તમારી કમાણી પર કયું મુખ્ય મુદ્દા લાગુ પડે છે તે જાણવાથી તમે તમારી કર જવાબદારી ઘટાડી શકો છો અને દંડ ટાળી શકો છો, પછી ભલે તે પગારની આવક હોય, મિલકતમાંથી ભાડાની આવક હોય કે રોકાણો વેચવાથી થતો નફો હોય. તમારા કરવેરા ફાઇલ કરતી વખતે, ખાતરી કરો કે તમે વસ્તુઓને સરળ રાખવા માટે તમારી આવકને યોગ્ય મુખ્ય મુદ્દાઓ હેઠળ વર્ગીકૃત કરી રહ્યા છો.

ડિસક્લેમર: આ બ્લોગમાંની માહિતી ફક્ત સામાન્ય હેતુઓ માટે છે અને સૂચના વિના બદલાઈ શકે છે. તે કાનૂની, કર અથવા નાણાકીય સલાહનો વિષય નથી. વાચકોએ વ્યાવસાયિક માર્ગદર્શન મેળવવું જોઈએ અને પોતાની વિવેકબુદ્ધિથી નિર્ણયો લેવા જોઈએ. IIFL ફાઇનાન્સ આ સામગ્રી પર કોઈપણ નિર્ભરતા માટે જવાબદાર નથી. વધુ વાંચો