મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અને તેમના કર લાભો

મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ વિશેની સમજણ માટેની ચાવીઓમાંની એક મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સને લગતા કર લાભો અને કરની અસરોને સમજવી છે. વિવિધ પ્રકારના માટે વિવિધ કર અસરો છે payઆઉટ અને ચોક્કસ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના કિસ્સામાં પણ કર મુક્તિ છે. ચાલો તેમાંના દરેકને જોઈએ.

 

ચોક્કસ કરની અસરોમાં પ્રવેશતા પહેલા કરવેરાના હેતુ માટે ઇક્વિટી ફંડ્સ અને ડેટ ફંડ્સના વર્ગીકરણને સમજવું જરૂરી છે. ફંડને ઈક્વિટી ફંડ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે જો તેની AUM ના 65% થી વધુ રકમ ઈક્વિટીમાં રોકાણ કરવામાં આવે. તેથી ઇન્ડેક્સ ફંડ્સ, ઇક્વિટી ડાઇવર્સિફાઇડ ફંડ્સ, મિડ-કેપ ફંડ્સ, બેલેન્સ્ડ ઇક્વિટી ફંડ્સ, આર્બિટ્રેજ ફંડ્સ આ હેતુ માટે ઇક્વિટી ફંડ્સ તરીકે લાયક બનશે. બાકીનાને નોન-ઇક્વિટી અથવા ડેટ ફંડ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે અને તેમાં આવક ફંડ, ક્રેડિટ ફંડ, MIP, FMP, લિક્વિડ ફંડ અને તમામ પ્રકારના ફંડ ઓફ ફંડ્સ (FOF)નો સમાવેશ થાય છે. હવે ટેક્સની અસરો માટે.

 

ચૂકવવામાં આવેલા ડિવિડન્ડના કર અસરો

જ્યારે ડિવિડન્ડ ચૂકવવામાં આવે છે, ત્યારે પ્રથમ વસ્તુ જે યાદ રાખવાની જરૂર છે તે એ છે કે ઇક્વિટી ફંડ્સ અને ડેટ ફંડ્સના કિસ્સામાં રોકાણકારના હાથમાં ડિવિડન્ડ કરમુક્ત છે. જો કે, બંને કિસ્સાઓમાં, ડિવિડન્ડ ડિવિડન્ડ ડિસ્ટ્રિબ્યુશન ટેક્સ (DDT) આકર્ષશે. ડેટ ફંડના કિસ્સામાં, ડિવિડન્ડ વિતરણ કર 25% વત્તા લાગુ સરચાર્જ અને આરોગ્ય અને શિક્ષણ ઉપકર પર કાપવામાં આવશે. ડિવિડન્ડ તરીકે માત્ર ચોખ્ખી રકમ ચૂકવવામાં આવે છે. ઇક્વિટી ફંડના કિસ્સામાં, ગયા વર્ષ સુધી ડિવિડન્ડ ડીડીટીને આકર્ષિત કરતું ન હતું. એપ્રિલ 2018 થી અસરકારક, ઇક્વિટી ફંડ દ્વારા વિતરિત તમામ ડિવિડન્ડ 10% DDT ને આધિન રહેશે. આ ઉપરાંત સરચાર્જ અને સેસ પણ લાગુ પડશે.

 

ટૂંકા ગાળાના અને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો પર કરની અસરો

સમજવા માટે આ કદાચ સૌથી વ્યાપક કરવેરા છે. મૂડી લાભ માટે, તમારે પહેલા લાભોને LTCG અથવા STCGમાં વર્ગીકૃત કરવાની જરૂર છે. ડેટ ફંડના કિસ્સામાં, 3 વર્ષથી ઓછા હોલ્ડિંગ સમયગાળાને STCG તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે જ્યારે 3 વર્ષથી વધુ હોલ્ડિંગને LTCG તરીકે ગણવામાં આવે છે. ઇક્વિટી ફંડના કિસ્સામાં, લાભ LTCG છે કે STCG છે તે નક્કી કરવા માટે 1 વર્ષનો હોલ્ડિંગ સમયગાળો કટ-ઓફ છે. ચાલો જોઈએ કે તેઓ કેવી રીતે કર લાદવામાં આવે છે.

ડેટ ફંડના કિસ્સામાં, STCG તમારા કરના લાગુ ટોચના દરે (20% અથવા 30% કેસ હોઈ શકે) પર કર લાદવામાં આવે છે. LTCG ના કિસ્સામાં, નફા પર 20% ના દરે ટેક્સ વસૂલવામાં આવશે પરંતુ ઇન્ડેક્સેશનના લાભને ધ્યાનમાં લીધા પછી. આ કર જવાબદારી નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડે છે. ઇક્વિટી ફંડના કિસ્સામાં, STCG પર 15%ના ફ્લેટ દરે કર લાદવામાં આવે છે. LTCG ગયા વર્ષ સુધી કરમુક્ત હતું. જો કે, એપ્રિલ 2018 થી પ્રભાવી, ઇક્વિટી ફંડ્સ પરના LTCG પર ઇન્ડેક્સેશનના લાભ વિના 10% ફ્લેટ પર ટેક્સ લાગશે. તે ખર્ચને ખૂબ જ તીવ્ર બનાવે છે, ખાસ કરીને ખૂબ લાંબા ગાળાના હોલ્ડિંગ સમયગાળાના કિસ્સામાં. નિવાસી ભારતીયોના કિસ્સામાં ઇક્વિટી ફંડ્સ અથવા ડેટ ફંડ્સ માટે સ્ત્રોત પર કોઈ કર કપાત (TDS) નથી. જો કે, એનઆરઆઈના કિસ્સામાં, ફંડ પહેલા TDS કાપવા માટે જરૂરી છે payરિડેમ્પશનની રકમ એનઆરઆઈને આપવામાં આવે છે.

 

નુકસાન અને નુકસાનને આગળ ધપાવવાનું શું?

કેપિટલ ગેઇન્સ સિવાય કેપિટલ ગેઇન્સ અન્ય હેડ સામે સેટ ઓફ કરી શકાતા નથી. ઉદાહરણ તરીકે, લાંબા ગાળાના મૂડી નુકસાનને માત્ર લાંબા ગાળાના લાભો સામે સેટ કરી શકાય છે. જો કે, STCG સામે અને LTCG સામે ટૂંકા ગાળાના નુકસાનને સેટ કરી શકાય છે. મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી કોઈપણ સંચિત મૂડી નુકસાન 8 વર્ષના સમયગાળા માટે કેરી ફોરવર્ડ કરી શકાય છે અને ભવિષ્યના નફા સામે તેને રાઈટ ઓફ કરી શકાય છે. વાસ્તવમાં, જ્યારે તમે વર્ષનો અંત આણી રહ્યા હોવ અને પુસ્તકની ખોટ હોય ત્યારે તમે તેને રાઈટ-ઓફનો લાભ મેળવવા માટે વાસ્તવિક નુકસાનમાં રૂપાંતરિત કરી શકો છો. તે તમારી કુલ કર જવાબદારીને તે હદ સુધી ઘટાડે છે.

 

શું મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં કોઈ વિશેષ લાભની યોજનાઓ છે?

પરંપરાગત રીતે બે ચોક્કસ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ યોજનાઓ છે જેમાં રોકાણકાર વિશેષ મુક્તિ લાભ મેળવી શકે છે. ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ્સ સ્કીમ્સ (ELSS) ફંડમાં રોકાણના કિસ્સામાં, આવકવેરા કાયદાની કલમ 80C હેઠળ મુક્તિ ઉપલબ્ધ છે. આ 3 વર્ષના લોક-ઇન સમયગાળાને આધીન છે. રૂ. 1.50 લાખની આ મુક્તિ એક ધાબળાની મર્યાદા છે જેમાં ELSS, PPF, LIC, ULIP વગેરેનો સમાવેશ થાય છે. રૂ. 1.50 લાખની એકંદર મર્યાદા બદલાતી નથી. તમને તમારા ELSS યોગદાન પર 30% કર મુક્તિ મળે છે (તમારા ટેક્સ બ્રેકેટના આધારે). આ તમારી અસરકારક ઉપજને નોંધપાત્ર રીતે વધારી શકે છે. છેલ્લા કેટલાક બજેટમાં લૉક ઇન સાથે મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં મૂડી લાભના પુનઃરોકાણ માટે કલમ 54EF લાભો ફરીથી દાખલ કરવાની માંગ કરવામાં આવી છે. તેમાં વધુ પ્રગતિ જોવા મળી નથી!