ગોલ્ડ લોન વ્યવસાયિક ખર્ચ તરીકે રાઇટ-ઓફ આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 36(1)(iii) દ્વારા નિયંત્રિત થાય છે, જે વ્યવસાય અથવા વ્યાવસાયિક હેતુઓ માટે ઉછીના લીધેલા મૂડી પર ચૂકવવામાં આવતા યોગ્ય વ્યાજ માટે કપાતની મંજૂરી આપે છે. આ કપાત ફક્ત લોનના વ્યાજ ઘટક પર લાગુ પડે છે અને મુખ્ય રકમ પર નહીં.payment, જે ફરીથી રજૂ કરે છેpayવ્યવસાયિક ખર્ચ કરતાં ઉધાર લીધેલી મૂડીનો ઉપયોગ.

પાત્રતા નક્કી કરવા માટે, આવકવેરા વિભાગ સામાન્ય રીતે તપાસ કરે છે કે લોનનો ઉપયોગ વ્યવસાય અથવા વ્યાવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ માટે કરવામાં આવ્યો હતો કે નહીં, વ્યાજ ચૂકવવામાં આવ્યું હતું કે નહીં payસંબંધિત પાછલા વર્ષ દરમિયાન શક્ય હતું કે નહીં, અને શું પૂરતા દસ્તાવેજી પુરાવા ઉધાર અને ભંડોળના અંતિમ ઉપયોગ બંનેને સમર્થન આપે છે.

આ માર્ગદર્શિકા લાગુ કર જોગવાઈઓ, લાયક વ્યવસાયિક ઉપયોગો, દસ્તાવેજીકરણની આવશ્યકતાઓ, વ્યવહારુ કર ગણતરીઓ, કપાતને મંજૂરી ન આપી શકાય તેવી પરિસ્થિતિઓ અને આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરતા પહેલા મહત્વપૂર્ણ પાલન બાબતો સમજાવે છે.

ઉધાર લીધેલી મૂડી પરના વ્યાજ વિશે કલમ 36(1)(iii) શું કહે છે

વિભાગ ૩૬(૧)(iii) આવકવેરા કાયદાના 4 કલમો વ્યવસાય અથવા વ્યાવસાયિક હેતુઓ માટે ઉપયોગમાં લેવાતી ઉધાર મૂડી પર ચૂકવવામાં આવતા યોગ્ય વ્યાજ માટે કપાતની મંજૂરી આપે છે.

"વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયના હેતુઓ માટે ઉછીના લીધેલા મૂડીના સંદર્ભમાં ચૂકવવામાં આવતા વ્યાજની રકમ."

સરળ શબ્દોમાં કહીએ તો, આ જોગવાઈ વ્યવસાયો અને વ્યાવસાયિકોને આવકવેરા કાયદા હેઠળ નિર્ધારિત શરતોને આધીન, ઉછીના લીધેલા અને તેમના વ્યવસાય અથવા વ્યવસાય ચલાવવા માટે ઉપયોગમાં લેવાતા નાણાં પરના વ્યાજ માટે કપાતનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે. જો ઉછીના લીધેલા ભંડોળનો ઉપયોગ યોગ્ય વ્યવસાયિક હેતુઓ માટે સ્પષ્ટ રીતે કરવામાં આવે અને યોગ્ય રેકોર્ડ જાળવવામાં આવે તો ગોલ્ડ લોન આ જોગવાઈમાં આવી શકે છે.

આવા દાવાઓની તપાસ કરતી વખતે, આવકવેરા વિભાગ સામાન્ય રીતે ત્રણ મુખ્ય પરિબળોને ધ્યાનમાં લે છે:

• ઉધાર કોઈ વ્યવસાય કે વ્યવસાય ચલાવવાના હેતુ માટે હોવું જોઈએ.
• વ્યાજ ચૂકવવું જોઈએ અથવા બાકી રાખવું જોઈએ payલાગુ એકાઉન્ટિંગ પદ્ધતિ અનુસાર સંબંધિત પાછલા વર્ષ દરમિયાન સક્ષમ.
• ઉધાર માન્ય ધિરાણકર્તા પાસેથી યોગ્ય દસ્તાવેજો દ્વારા સમર્થિત હોવું જોઈએ.

વચ્ચે તફાવત કરવો પણ એટલો જ મહત્વપૂર્ણ છે કે વ્યાજ અને મુખ્ય. કલમ 36(1)(iii) હેઠળ ફક્ત ઉધાર પર ચૂકવવામાં આવેલ યોગ્ય વ્યાજ જ કપાત માટે લાયક ઠરી શકે છે.payમૂળ રકમની ચુકવણી ફક્ત બાકી લોન જવાબદારી ઘટાડે છે અને તેથી તેને કપાતપાત્ર વ્યવસાય ખર્ચ તરીકે ગણવામાં આવતો નથી.

અમુક પરિસ્થિતિઓમાં જ્યાં કલમ 36(1)(iii) ખાસ લાગુ પડતી નથી, ત્યાં યોગ્ય વ્યવસાય ખર્ચની તપાસ નીચે મુજબ કરી શકાય છે વિભાગ 37 (1), તે જોગવાઈ હેઠળ નિર્ધારિત શરતોને આધીન.

મૂડી સંપત્તિ ખરીદવા માટે વપરાતી લોન પર વ્યાજ

જ્યાં ઉધાર લીધેલા ભંડોળનો ઉપયોગ મશીનરી, સાધનો અથવા અન્ય મૂડી સંપત્તિ મેળવવા માટે થાય છે, ત્યાં કરpayગ્રાહકોએ એક મહત્વપૂર્ણ તફાવત ધ્યાનમાં લેવો જોઈએ. કલમ 36(1)(iii) ની જોગવાઈ હેઠળ, સંપત્તિનો પ્રથમ ઉપયોગ થાય તે પહેલાંના સમયગાળાને લગતા વ્યાજને તાત્કાલિક આવક કપાત તરીકે દાવો કરવાને બદલે સંપત્તિના ખર્ચના ભાગ રૂપે મૂડીકરણ કરવાની જરૂર પડી શકે છે. એકવાર સંપત્તિનો ઉપયોગ થઈ જાય, પછી તે પછી લાગતું વ્યાજ સામાન્ય રીતે કપાત માટે લાયક બની શકે છે, જે આવકવેરા કાયદાની જોગવાઈઓ અને કેસની હકીકતોને આધીન છે.

જ્યારે ગોલ્ડ લોન કપાતપાત્ર વ્યવસાય ખર્ચ તરીકે લાયક ઠરે છે

A ગોલ્ડ લોનનો વ્યવસાય ખર્ચ કપાત મુખ્યત્વે ઉધાર લીધેલા નાણાંનો ઉપયોગ કેવી રીતે થાય છે તેના પર આધાર રાખે છે, સુરક્ષિત લોનના પ્રકાર પર નહીં. જ્યાં લોનની રકમનો ઉપયોગ સંપૂર્ણપણે વ્યવસાય અથવા વ્યાવસાયિક હેતુઓ માટે કરવામાં આવે છે અને કાનૂની શરતો પૂર્ણ થાય છે, ત્યાં ચૂકવવામાં આવેલ વ્યાજ કપાતપાત્ર વ્યવસાય ખર્ચ તરીકે લાયક ઠરી શકે છે.

યોગ્ય વ્યવસાયિક ઉપયોગના ઉદાહરણોમાં શામેલ છે:

• કાર્યકારી મૂડીની આવશ્યકતાઓ, જેમ કે ઇન્વેન્ટરી, સ્ટોક-ઇન-ટ્રેડ, અથવા રોજિંદા કામગીરી માટે જરૂરી કાચા માલની ખરીદી.
• વ્યવસાય સંચાલન ખર્ચ, ઓફિસ ભાડું, કર્મચારીના પગાર, સપ્લાયર સહિત payજાહેરાતો, ઉપયોગિતા બિલો, લોજિસ્ટિક્સ ખર્ચ, અથવા અન્ય નિયમિત વ્યવસાય ખર્ચ.
• વ્યાવસાયિક ખર્ચ આ ખર્ચ ડોકટરો, વકીલો, આર્કિટેક્ટ્સ, સલાહકારો, ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ્સ, ડિઝાઇનર્સ અથવા અન્ય વ્યાવસાયિકો દ્વારા તેમની પ્રેક્ટિસ કરતી વખતે ઉઠાવવામાં આવે છે.
• વ્યવસાયિક મશીનરી અથવા સાધનોની ખરીદી. જોકે સંપત્તિની કિંમત સામાન્ય રીતે આવકવેરા કાયદા હેઠળ ઘસારો દ્વારા વસૂલવામાં આવે છે, ઉધાર પરનો વ્યાજ કલમ 36(1)(iii) અનુસાર કપાત માટે લાયક બની શકે છે, જે લાગુ જોગવાઈઓને આધીન છે, જેમાં પ્રી-ઓપરેટિવ વ્યાજની સારવારનો સમાવેશ થાય છે.

આ ભેદ વચ્ચે મૂડી ખર્ચ અને મહેસૂલ ખર્ચ ઘણીવાર ગેરસમજ થાય છે. મશીનરી ખરીદવાથી લાંબા ગાળાની વ્યવસાયિક સંપત્તિ બને છે અને તેથી સામાન્ય રીતે તાત્કાલિક વ્યવસાયિક ખર્ચ તરીકે તેનો દાવો કરી શકાતો નથી. જો કે, ઉધાર લેવામાં આવેલા વ્યાજ પર સંપત્તિનો ઉપયોગ કરવામાં આવ્યો છે કે નહીં અને આવકવેરા કાયદાની લાગુ જોગવાઈઓ પર આધાર રાખીને અલગ કર સારવાર મળી શકે છે.

કેટલાક ઉધાર લેનારાઓ એક જ ગોલ્ડ લોનનો ઉપયોગ આંશિક રીતે વ્યવસાયિક હેતુઓ માટે અને આંશિક રીતે વ્યક્તિગત જરૂરિયાતો માટે કરી શકે છે. આવા કિસ્સાઓમાં, ફક્ત પ્રમાણસર વ્યાજ વ્યવસાય-ઉપયોગના ભાગને લગતા સામાન્ય રીતે કપાત માટે લાયક ઠરી શકે છે. ભંડોળના ઉપયોગ, ઇન્વોઇસ, એકાઉન્ટિંગ એન્ટ્રીઓ અને બેંક વ્યવહારોના સ્પષ્ટ રેકોર્ડ જાળવવાથી આકારણી કાર્યવાહી દરમિયાન ઉધારના વ્યવસાયિક ભાગને સ્થાપિત કરવામાં મદદ મળી શકે છે.

રાઈટ-ઓફ દાવાને સમર્થન આપવા માટે જરૂરી દસ્તાવેજો

માટે એક સફળ દાવો વ્યવસાયિક ખર્ચ તરીકે ગોલ્ડ લોન રાઇટ-ઓફ ફક્ત કાનૂની શરતોને સંતોષવા પર જ નહીં પરંતુ પૂરતા દસ્તાવેજી પુરાવા જાળવવા પર પણ આધાર રાખે છે. યોગ્ય રેકોર્ડ ઉધાર અને ભંડોળનો ઉપયોગ કયા વ્યવસાય હેતુ માટે કરવામાં આવ્યો હતો તે બંને સ્થાપિત કરવામાં મદદ કરે છે.

સામાન્ય રીતે નીચેના દસ્તાવેજો જરૂરી છે:

1. લોન મંજૂરી પત્ર અને ફરીpayમંજૂર રકમ દર્શાવતું ધિરાણકર્તા દ્વારા જારી કરાયેલ મેન્ટ શેડ્યૂલ, ફરીથીpayશરતો, કાર્યકાળ અને લાગુ વ્યાજ.
2. વ્યાજ પ્રમાણપત્ર સંબંધિત નાણાકીય વર્ષ માટે વસૂલવામાં આવેલ અથવા ચૂકવવામાં આવેલ વ્યાજની રકમ દર્શાવતી.
3. બેંક સ્ટેટમેન્ટ્સ લોનની રકમની રસીદ અને ત્યારબાદ વ્યવસાય સંબંધિત ભંડોળનો ઉપયોગ દર્શાવતો payમીન્ટ્સ.
4. ઇન્વોઇસ, સપ્લાયર બિલ, ખરીદી ઓર્ડર, રસીદો અથવા ખર્ચ વાઉચર્સ ઉછીના લીધેલા ભંડોળનો ઉપયોગ યોગ્ય વ્યવસાયિક ખર્ચ માટે કરવામાં આવ્યો હોવાનું દર્શાવવું.
5. હિસાબની ચોપડીઓ, જેમાં યોગ્ય એકાઉન્ટિંગ હેડ હેઠળ નફા અને નુકસાન ખાતામાં વસૂલવામાં આવતા વ્યાજને પ્રતિબિંબિત કરતી ખાતાવહી એન્ટ્રીઓનો સમાવેશ થાય છે.
6. લાગુ આવકવેરા રિટર્ન (ITR) લાગુ ફાઇલિંગ આવશ્યકતાઓ અનુસાર પૂર્ણ થયેલ વ્યવસાય અથવા વ્યાવસાયિક આવક માટેના સંબંધિત સમયપત્રક સાથે.

કપાતના દાવાને નકારવાના સૌથી સામાન્ય કારણોમાંનું એક ઉધાર લીધેલા ભંડોળ અને વ્યવસાયિક ખર્ચ વચ્ચે સ્પષ્ટ જોડાણ દર્શાવવામાં અસમર્થતા છે. એક જ બેંક ખાતામાં વ્યવસાય અને વ્યક્તિગત વ્યવહારોનું મિશ્રણ કરવાથી આ જોડાણ સ્થાપિત કરવું મુશ્કેલ બની શકે છે. તેથી, વ્યવસાયિક વ્યવહારો માટે અલગ બેંકિંગ રેકોર્ડ જાળવવાથી કર મૂલ્યાંકન અથવા પૂછપરછ દરમિયાન દાવાને સમર્થન આપવામાં મદદ મળી શકે છે.

કામ કરેલું ઉદાહરણ: રાઈટ-ઓફથી કેટલો ટેક્સ બચે છે?

થી મળતો કર લાભ વ્યવસાયિક ખર્ચ તરીકે ગોલ્ડ લોન રાઇટ-ઓફ ચૂકવવામાં આવેલા વ્યાજની રકમ, કર પર આધાર રાખે છેpayકરપાત્ર આવક અને આવકવેરા કાયદાની લાગુ જોગવાઈઓ. નીચેનું ઉદાહરણ ઉદાહરણરૂપ છે અને તેનો હેતુ ફક્ત કપાત વ્યવહારમાં કેવી રીતે કાર્ય કરી શકે છે તે સમજાવવાનો છે.

ધારો કે સ્વ-રોજગાર ધરાવતા વેપારીને એક મળે છે કાર્યકારી મૂડી ગોલ્ડ લોન of INR 5,00,000 વાર્ષિક વ્યાજ દરે 10%. લોનની સંપૂર્ણ રકમનો ઉપયોગ વ્યવસાય માટે ટ્રેડિંગ ઇન્વેન્ટરી ખરીદવા માટે થાય છે.

આ ઉદાહરણમાં, કપાતનો દાવો કરતા પહેલા વેપારીની કરપાત્ર વ્યવસાય આવક છે INR 8,00,000. જો વ્યાજ કલમ 36(1)(iii) હેઠળની શરતોને પૂર્ણ કરે છે, તો પાત્ર વ્યાજ ખર્ચ INR 50,000 વ્યવસાયિક આવકની ગણતરી કરતી વખતે બાદ કરી શકાય છે. 20% ટેક્સ સ્લેબ, કપાતના પરિણામે કર બચત થાય છે INR 10,000 (૫૦,૦૦૦ રૂપિયા × ૨૦%).

જો સમાન કરpayer ની અંદર આવે છે 30% ટેક્સ સ્લેબ, સમાન પાત્ર વ્યાજ પર કર બચત વધે છે INR 15,000, જ્યાં લાગુ પડે ત્યાં સરચાર્જ અને આરોગ્ય અને શિક્ષણ ઉપકર પર વિચાર કરતા પહેલા.

વાસ્તવિક કર લાભ ઘણા પરિબળો પર આધાર રાખે છે, જેમાં કરનો સમાવેશ થાય છેpayમાલિકની આવક, એકાઉન્ટિંગ પદ્ધતિ, કર વ્યવસ્થા, આવકવેરા કાયદા હેઠળ પાત્રતા અને ઉધાર લીધેલા ભંડોળનો વાસ્તવિક ઉપયોગ.

ફક્ત ઉદાહરણ તરીકે. કરવેરાનો વ્યવહાર દરેક કેસના તથ્યો અને આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની લાગુ જોગવાઈઓ પર આધાર રાખે છે.

જૂની કર વ્યવસ્થા વિરુદ્ધ નવી કર વ્યવસ્થા: કપાત કઈ રીતે શક્ય બને છે?

વ્યવસાયિક વ્યાજ ખર્ચ સંબંધિત કપાતની ઉપલબ્ધતા કર દ્વારા પસંદ કરાયેલ કર શાસન પર આધારિત છેpayઅને આવકવેરા કાયદાની લાગુ જોગવાઈઓ.

નોંધપાત્ર વ્યાજ ખર્ચ ધરાવતા વ્યવસાય માલિકોએ તેમનું રિટર્ન ફાઇલ કરતા પહેલા બંને કર શાસન હેઠળ તેમની કર જવાબદારીની તુલના કરવી જોઈએ. વધુ યોગ્ય વિકલ્પ કર પર આધાર રાખે છેpayકરદાતાની કુલ આવક, કપાત, વ્યવસાય માળખું અને સંબંધિત આકારણી વર્ષ માટે લાગુ પડતી જોગવાઈઓ. વ્યાવસાયિક કર સલાહ સૌથી યોગ્ય અભિગમ નક્કી કરવામાં મદદ કરી શકે છે.

કર વિભાગ દાવાને નામંજૂર કરે છે તેના સામાન્ય કારણો

જ્યાં પણ ગોલ્ડ લોન વ્યવસાયિક હેતુઓ માટે મેળવવામાં આવ્યું હોય, તો જો કાયદાકીય આવશ્યકતાઓ પૂર્ણ ન થાય અથવા કર ચૂકવવામાં ન આવે તો વ્યાજ કપાત નામંજૂર થઈ શકે છેpayદાવાને પૂરતો ટેકો આપી શકતો નથી.

સામાન્ય પરિસ્થિતિઓમાં શામેલ છે:

૧. વ્યવસાય અને વ્યક્તિગત વ્યવહારોનું મિશ્રણ

જ્યાં લોનની રકમ વ્યક્તિગત ખર્ચ માટે મોટા પાયે ઉપયોગમાં લેવાતા ખાતામાં જમા કરવામાં આવે છે, ત્યાં ઉધારનો વ્યવસાયિક હેતુ સ્થાપિત કરવો વધુ મુશ્કેલ બની જાય છે. અલગ વ્યવસાયિક બેંકિંગ રેકોર્ડ જાળવવાથી ટ્રેસેબિલિટીમાં સુધારો થઈ શકે છે.

2. મૂડી સંપત્તિ માટે ખોટો હિસાબ

જો ઉધાર લીધેલા ભંડોળનો ઉપયોગ મશીનરી અથવા અન્ય મૂડી સંપત્તિ મેળવવા માટે થાય છે, તો કરpayગ્રાહકોએ ખાતરી કરવી જોઈએ કે સંપત્તિનું યોગ્ય રીતે મૂડીકરણ અને આવકવેરા કાયદા અનુસાર અવમૂલ્યન કરવામાં આવ્યું છે. સંપત્તિનો ઉપયોગ શરૂ થાય તે પહેલાં લાગતા વ્યાજ માટે કલમ 36(1)(iii) ની જોગવાઈ હેઠળ અલગ કર સારવારની જરૂર પડી શકે છે.

૩. અનુમાનિત કરવેરા હેઠળ ફાઇલિંગ

ટેક્સpayજે લોકો અનુમાનિત કરવેરા હેઠળ પસંદ કરે છે કલમ 44AD or કલમ 44ADA સામાન્ય રીતે નિર્ધારિત અનુમાનિત પદ્ધતિનો ઉપયોગ કરીને કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરવામાં આવે છે. આ યોજનાઓ નફાની સરળ ગણતરી પૂરી પાડે છે, તેથી યોગ્ય વ્યાજ ખર્ચ માટે અલગ કપાતનો દાવો સામાન્ય રીતે નિયમિત જોગવાઈઓ હેઠળ કરવામાં આવતો નથી.

૪. અપૂરતા દસ્તાવેજી પુરાવા

બેંક સ્ટેટમેન્ટ, વ્યાજ પ્રમાણપત્રો, ઇન્વોઇસ, એકાઉન્ટિંગ રેકોર્ડ્સ અથવા પુનઃ જેવા સહાયક દસ્તાવેજોનો અભાવ.payમેન્ટ શેડ્યૂલ કરવેરા અટકાવી શકે છેpayઉધાર લીધેલા ભંડોળ અને વ્યવસાયિક ખર્ચ વચ્ચે સ્પષ્ટ જોડાણ સ્થાપિત કરવાથી.

જ્યાં લોનની રકમ મોટી હોય અથવા ભંડોળનો ઉપયોગ વ્યક્તિગત અને વ્યવસાયિક બંને હેતુઓ સાથે સંકળાયેલો હોય, ત્યાં આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરતા પહેલા લાયક ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટની સલાહ લેવાથી સચોટ ટેક્સ રિપોર્ટિંગ અને યોગ્ય દસ્તાવેજો સુનિશ્ચિત કરવામાં મદદ મળી શકે છે.

ઉપસંહાર

A વ્યવસાયિક ખર્ચ તરીકે ગોલ્ડ લોન રાઇટ-ઓફ જ્યાં ઉધાર લીધેલા ભંડોળનો ઉપયોગ વ્યવસાય અથવા વ્યાવસાયિક હેતુઓ માટે કરવામાં આવે છે અને આવકવેરા કાયદાની શરતો પૂર્ણ થાય છે ત્યાં કાયદેસર કર રાહત પૂરી પાડી શકે છે. ફક્ત પાત્ર વ્યાજ ઘટક, મુખ્ય વળતર નહીંpayકપાત માટે લાયક ઠરી શકે છે.

આ માર્ગદર્શિકામાં કાર્યક્ષેત્ર સમજાવવામાં આવ્યું છે કલમ 36(1)(iii), લાયકાત ધરાવતા વ્યવસાયિક ઉપયોગો, દસ્તાવેજીકરણની આવશ્યકતાઓ, મૂડી સંપત્તિ માટે ઉપયોગમાં લેવાતી લોનની સારવાર, એક ઉદાહરણરૂપ કર-બચત ગણતરી, કર શાસન વચ્ચેના તફાવતો, અને સામાન્ય પરિસ્થિતિઓ જ્યાં કપાતને મંજૂરી આપી શકાતી નથી.

કપાતની ઉપલબ્ધતા દરેક કેસના તથ્યો અને લાગુ કાયદા પર આધાર રાખે છે, તેથી યોગ્ય રેકોર્ડ જાળવવા અને ફાઇલ કરતા પહેલા વ્યાવસાયિક કર સલાહ મેળવવાથી સચોટ કર પાલનને ટેકો મળી શકે છે.

ડિસક્લેમર: આ બ્લોગમાંની માહિતી ફક્ત સામાન્ય હેતુઓ માટે છે અને સૂચના વિના બદલાઈ શકે છે. તે કાનૂની, કર અથવા નાણાકીય સલાહનો વિષય નથી. વાચકોએ વ્યાવસાયિક માર્ગદર્શન મેળવવું જોઈએ અને પોતાની વિવેકબુદ્ધિથી નિર્ણયો લેવા જોઈએ. IIFL ફાઇનાન્સ આ સામગ્રી પર કોઈપણ નિર્ભરતા માટે જવાબદાર નથી. વધુ વાંચો