રોકડ ઉપાડ પર કલમ ​​194N TDS: મર્યાદા, દર અને ગોલ્ડ લોનની અસર

બેંકિંગ ચેનલો દ્વારા ભંડોળ મેળવતા દેવાદારોને ક્યારેક રોકડ ઉપાડ મર્યાદા અને ખાતામાંથી મોટી રકમ ઉપાડવામાં આવે ત્યારે કર કાપવામાં આવી શકે છે કે કેમ તે અંગે પ્રશ્નોનો સામનો કરવો પડે છે. આનાથી ઘણીવાર મૂંઝવણ ઊભી થાય છે કે શું સોનાની લોનના વિતરણમાં રોકડ ઉપાડની જોગવાઈઓ હેઠળ કર કપાત લાગુ પડે છે અને ત્યારબાદ ઉપાડને કેવી રીતે ગણવામાં આવે છે.

કલમ 194N નિયમો ફક્ત લોનની પ્રાપ્તિને બદલે યોગ્ય બેંકિંગ ચેનલો દ્વારા કરવામાં આવેલા ચોક્કસ ઉચ્ચ-મૂલ્યના રોકડ ઉપાડ પર લાગુ પડે છે. ગોલ્ડ લોનના કિસ્સામાં, ભંડોળ પ્રાપ્ત કરવા અને પછીથી રોકડ ઉપાડવા વચ્ચેનો તફાવત મહત્વપૂર્ણ હોઈ શકે છે કારણ કે દરેક પગલા પર અલગ અલગ કર નિયમો લાગુ થઈ શકે છે. સારવાર ઉપાડની રકમ, નાણાકીય-વર્ષના કુલ, રિટર્ન-ફાઇલિંગ સ્થિતિ અને લાગુ કર માળખા જેવા પરિબળો પર આધારિત છે.

આ લેખ કલમ 194N થ્રેશોલ્ડ, TDS દર, એકત્રીકરણ નિયમો, મુક્તિઓ અને એવી પરિસ્થિતિઓ સમજાવે છે જેમાં સોના-લોન આવક સાથે જોડાયેલા રોકડ ઉપાડ સંબંધિત બની શકે છે.

કલમ 194N શું છે?

આવકવેરા કાયદાની કલમ 194N નાણા અધિનિયમ, 2019 દ્વારા રજૂ કરવામાં આવી હતી અને 1 સપ્ટેમ્બર 2019 થી અમલમાં આવી હતી.

આ જોગવાઈ ત્યારે લાગુ પડે છે જ્યારે કોઈ બેંકિંગ કંપની, ચોક્કસ સહકારી બેંક અથવા પોસ્ટ ઓફિસ રોકડ બનાવે છે payએક વ્યક્તિ દ્વારા જાળવવામાં આવેલા એક અથવા વધુ ખાતાઓમાંથી મળેલા એકાઉન્ટ્સ અને કુલ રકમ નિર્ધારિત નાણાકીય વર્ષની મર્યાદાને પાર કરે છે.

તેથી, તે લોન અથવા લોન આવક પર ખાસ લાદવામાં આવતા કરને બદલે રોકડ ઉપાડની જોગવાઈ પર TDS છે.

આનો ઉદ્દેશ્ય ખૂબ મોટી રોકડ ઉપાડને નિરુત્સાહિત કરવાનો અને ટ્રેસેબલ બેંકિંગ ચેનલો દ્વારા વ્યવહારોને પ્રોત્સાહન આપવાનો છે. નિયમો ચોક્કસ વ્યક્તિઓ માટે નીચી થ્રેશોલ્ડ અને અલગ દરો પણ લાગુ કરે છે જેમણે સંબંધિત પાછલા વર્ષો માટે નિર્ધારિત આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કર્યું નથી.

કલમ 194N હેઠળ TDS થ્રેશોલ્ડ મર્યાદા અને દરો

લાગુ થ્રેશોલ્ડ પ્રાપ્તકર્તાની ટેક્સ-રિટર્ન ફાઇલિંગ સ્થિતિ અને ચોક્કસ કિસ્સાઓમાં, ખાતાધારકના પ્રકાર પર આધાર રાખે છે.

નોન-ફાઇલર નિયમો તેના પર આધાર રાખે છે કે શું સંબંધિત પાછલા વર્ષો માટે નિર્ધારિત રિટર્ન કર કાયદા દ્વારા નિર્દિષ્ટ શરતોમાં ફાઇલ કરવામાં આવ્યા હતા. તેમને ફક્ત "એક રિટર્ન ચૂકી ગયેલા કોઈપણ" લેબલ સુધી ઘટાડી ન શકાય.

₹1 કરોડની મર્યાદા ધરાવતી વ્યક્તિનો વિચાર કરો. જો એક બેંકમાંથી કુલ ₹85 લાખ રોકડ ઉપાડવામાં આવે અને પાછળથી ₹30 લાખ ઉપાડવામાં આવે તો વાર્ષિક કુલ ₹1.15 કરોડ થાય, તો કલમ 194N TDS સામાન્ય રીતે મર્યાદા કરતાં વધુ ₹15 લાખ પર લાગુ થશે.

નોંધ: કર મર્યાદા અને કાનૂની શરતો બદલાઈ શકે છે. આ આંકડાઓ પર કાર્યવાહી કરતા પહેલા લાગુ નાણાકીય વર્ષની આવકવેરાની જોગવાઈઓ તપાસવી જોઈએ.

બહુવિધ ખાતાઓમાં એકત્રીકરણ નિયમ કેવી રીતે કાર્ય કરે છે

આ ૧૯૪N એકત્રીકરણ નિયમ સામાન્ય રીતે ના સ્તરે કાર્ય કરે છે payએક બેંક રોકડ એકત્રિત કરે છે payનાણાકીય વર્ષ દરમિયાન ગ્રાહક જે બેંકમાં રાખે છે તે ખાતાઓમાંથી મળેલી રકમ.

એક જ બેંકમાં અનેક ખાતાઓ અથવા શાખાઓ રાખવાથી દરેક ખાતા માટે નવી મર્યાદા બનાવવામાં આવતી નથી.

એક અલગ બેંક તેના ખાતાઓ દ્વારા કરવામાં આવેલા ઉપાડને અલગથી ટ્રેક કરે છે. સંબંધિત ખાતામાંથી ATM રોકડ ઉપાડ પણ રોકડનો ભાગ બની શકે છે-payકુલ રકમ.

આનો અર્થ કર નથીpayચકાસણી ટાળવા માટે, ગ્રાહકોએ સંસ્થાઓમાં ઉપાડનું માળખું બનાવવું જોઈએ. વ્યવહારો વાસ્તવિક નાણાકીય જરૂરિયાતોને પ્રતિબિંબિત કરવા જોઈએ અને લાગુ કર અને મની-લોન્ડરિંગ વિરોધી નિયમોનું પાલન કરવા જોઈએ.

શું કલમ 194N ગોલ્ડ લોન રોકડ વિતરણ પર લાગુ પડે છે?

૧૯૪એન રોકડ ઉપાડ ગોલ્ડ લોન શોધ પાછળનો મુખ્ય પ્રશ્ન એ છે કે શું લોન મેળવવી એ કલમ ૧૯૪એન ઉપાડ તરીકે ગણવામાં આવે છે.

સામાન્ય રીતે, જવાબ ઉધાર લેનાર સુધી પૈસા કેવી રીતે પહોંચે છે તેના પર આધાર રાખે છે.

જો ગોલ્ડ-લોન આપનાર મંજૂર રકમ ઉધાર લેનારના બેંક ખાતામાં ટ્રાન્સફર કરે છે, તો ઇલેક્ટ્રોનિક ક્રેડિટ પોતે રોકડ ઉપાડ નથી. જો ઉધાર લેનાર પછીથી તે પૈસા બેંક ખાતામાંથી રોકડમાં ઉપાડી લે છે, તો ઉપાડ બેંકની કલમ 194N ગણતરીનો ભાગ બની જાય છે.

સીધી રોકડ લોનનું વિતરણ અલગ છે. કલમ 194N ચોક્કસ રોકડની ચિંતા કરે છે payબેંકો, સહકારી બેંકો અને પોસ્ટ ઓફિસો દ્વારા પ્રાપ્તકર્તા દ્વારા જાળવવામાં આવેલા ખાતાઓમાંથી ચૂકવણી. તે દરેક રોકડ પર કર લાદવાની સામાન્ય જોગવાઈ નથી payNBFC અથવા અન્ય ધિરાણકર્તા દ્વારા કરવામાં આવેલ મેન્ટ.

જોકે, આનો અર્થ એ નથી કે મોટી ગોલ્ડ લોન રોકડમાં મુક્તપણે આપી શકાય છે. અલગ કર જોગવાઈઓ, ધિરાણ નિયમો અને ધિરાણકર્તા નીતિઓ રોકડ લોન વ્યવહારોને પ્રતિબંધિત કરી શકે છે અથવા બેંકિંગ ચેનલો દ્વારા વિતરણની જરૂર પડી શકે છે.

રોકડ ફરીpayગોલ્ડ લોન આપવી એ પણ કલમ 194N વ્યવહાર નથી કારણ કે ઉધાર લેનાર ધિરાણકર્તાને રોકડ આપે છે. જો ઉધાર લેનાર પહેલા બેંક ખાતામાંથી તે રોકડ ઉપાડે છે, તો બેંક ઉપાડ કલમ 194N માં ગણી શકાય.

તેથી, જે કોઈ પૂછે છે કે શું 194N ગોલ્ડ લોન લાગુ કરે છે , તેના માટે રોકડ ઉપાડનો સ્ત્રોત - સોનાની લોનમાંથી પૈસા આવ્યા છે તે હકીકત નહીં - તે નિર્ણાયક મુદ્દો છે.

નૉૅધ: રોકડ વિતરણ અને પુનઃpayલોન અલગ આવકવેરા અને નિયમનકારી પ્રતિબંધોને આધીન હોઈ શકે છે. ઉધાર લેનારાઓએ ધિરાણકર્તાની પરવાનગીનો ઉપયોગ કરવો જોઈએ payચેનલો.

કલમ 194N TDS માંથી કોને મુક્તિ મળે છે?

કલમ 194N માં સ્પષ્ટ બાકાતનો સમાવેશ થાય છે. વર્તમાન કાયદાકીય શબ્દો અને સૂચનાઓને આધીન, આમાં શામેલ હોઈ શકે છે:

• કેન્દ્ર અથવા રાજ્ય સરકાર;
• બેંકિંગ કંપનીઓ અને ચોક્કસ સહકારી બેંકો;
• પોસ્ટ ઓફિસો;
• બેંકિંગ કંપનીઓ અથવા સહકારી બેંકોના વ્યવસાયિક સંવાદદાતાઓ, જ્યાં નિર્ધારિત શરતો પૂરી થાય છે;
• લાગુ પડતી જરૂરિયાતો પૂરી કરતા વ્હાઇટ-લેબલ એટીએમ ઓપરેટરો; અને
• કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા સૂચિત વ્યક્તિઓના અન્ય વર્ગો.

અમુક સૂચિત સંસ્થાઓ અથવા પ્રવૃત્તિઓને પણ ચોક્કસ રાહત મળી શકે છે.

એક સામાન્ય ગોલ્ડ લોન લેનાર વ્યક્તિએ એવું ન માનવું જોઈએ કે મુક્તિ ફક્ત એટલા માટે લાગુ પડે છે કારણ કે ઉપાડેલા પૈસા લોનની રકમનું પ્રતિનિધિત્વ કરે છે. ખાતાધારકની પ્રકૃતિ અને કાનૂની મુક્તિ સારવાર નક્કી કરે છે.

કલમ 194N હેઠળ કાપવામાં આવેલા TDS ના ક્રેડિટ અથવા રિફંડનો દાવો કેવી રીતે કરવો

કલમ 194N હેઠળ TDS એ કર નથીpayer નો અંતિમ કર ખર્ચ. તે સામાન્ય રીતે લાગુ આવકવેરા નિયમોને આધીન, ટેક્સ ક્રેડિટ તરીકે ઉપલબ્ધ છે.

એક વ્યવહારુ પ્રક્રિયા છે:

1. ટેક્સ-ક્રેડિટ રેકોર્ડ તપાસો. તમારા PAN સામે કલમ 194N કપાતની જાણ કરવામાં આવી છે તેની પુષ્ટિ કરવા માટે ફોર્મ 26AS અને અન્ય સંબંધિત કર માહિતીની સમીક્ષા કરો.
2. લાગુ પડતું આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરો. સંબંધિત વર્ષ માટે આવક અને અન્ય જરૂરી વિગતો યોગ્ય રીતે જણાવો.
3. ઉપલબ્ધ TDS ક્રેડિટનો દાવો કરો. કલમ 194N હેઠળ નોંધાયેલ રકમ સામાન્ય રીતે વ્યક્તિની અંતિમ આવક-કર જવાબદારી સામે ગણી શકાય.
4. રિફંડ મળે છે કે નહીં તે તપાસો. જો રિટર્ન પ્રોસેસિંગ પછી ઉપલબ્ધ ટેક્સ ક્રેડિટ્સ અંતિમ જવાબદારી કરતાં વધી જાય અને બધી શરતો પૂર્ણ થાય, તો વધારાની રકમ રજિસ્ટર્ડ બેંક ખાતામાં પરત કરી શકાય છે.

તેથી કલમ 194N TDS ને આ રીતે વર્ણવવું જોઈએ નહીં આપમેળે સંપૂર્ણપણે રિફંડપાત્ર. રિફંડ ફક્ત તે હદ સુધી જ થાય છે જ્યાં સુધી કરpayer ની માન્ય ક્રેડિટ્સ અંતિમ કર કરતાં વધી જાય છે payસક્ષમ.

નોંધ: રિફંડ રિટર્ન ફાઇલિંગ, TDS માહિતીના મેળ, કર જવાબદારી અને આવકવેરા વિભાગ દ્વારા પ્રક્રિયા પર આધાર રાખે છે.

બિનજરૂરી કલમ 194N TDS એક્સપોઝર કેવી રીતે ઘટાડવું

સૌથી સલામત અભિગમ એ છે કે રોકડ ઉપાડને ફક્ત કર મર્યાદાથી નીચે રહેવા માટે ગોઠવવાને બદલે સામાન્ય બેંકિંગ ચેનલો દ્વારા વ્યવહારોનું સંચાલન કરવું.

નિયમિત કરpayગ્રાહકોએ લાગુ સમયમર્યાદામાં જરૂરી આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવા જોઈએ કારણ કે રિટર્ન ફાઇલિંગ ઇતિહાસ કલમ 194N કઈ થ્રેશોલ્ડ લાગુ પડે છે તેના પર અસર કરી શકે છે.

જે ગ્રાહકો નોંધપાત્ર રોકડ ઉપાડ કરે છે તેમણે નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન સંચિત ઉપાડનો પણ ટ્રેક રાખવો જોઈએ, જેમાં એક જ બેંકના બહુવિધ ખાતાઓમાં થયેલા વ્યવહારોનો પણ સમાવેશ થાય છે.

જ્યાં વ્યવહારુ હોય, NEFT, RTGS, IMPS, UPI અથવા અન્ય માન્ય ઇલેક્ટ્રોનિક ચેનલો મોટી રોકડ ઉપાડની જરૂરિયાત ઘટાડી શકે છે. ગોલ્ડ લોન માટે, સીધા બેંક ખાતામાં ભંડોળ પ્રાપ્ત કરવું અને payડિજિટલી જાહેરાતો પણ સ્પષ્ટ વ્યવહાર રેકોર્ડ બનાવી શકે છે.

ઉપસંહાર

ઉધાર લેનારાઓ માટે સૌથી મહત્વપૂર્ણ મુદ્દો એ છે કે કલમ 194N એ સોનાની લોન પર ખાસ લાદવામાં આવતા કરને બદલે રોકડ ઉપાડની જોગવાઈ છે. બેંક ખાતા દ્વારા સોનાની લોન મેળવવી એ કલમ 194N હેતુઓ માટે રોકડ ઉપાડ સમાન નથી. આ જોગવાઈ સામાન્ય રીતે ત્યારે જ સુસંગત બને છે જ્યારે પછીથી યોગ્ય ખાતામાંથી રોકડ ઉપાડવામાં આવે અને કુલ ઉપાડ તે નાણાકીય વર્ષ માટે લાગુ થ્રેશોલ્ડને પાર કરે.

આ લેખમાં ચર્ચા કર્યા મુજબ, સારવાર સંચિત ઉપાડ, ટેક્સ-રિટર્ન ફાઇલિંગ સ્થિતિ, મુક્તિ અને ખાતાધારકને લાગુ પડતા નિયમો જેવા પરિબળો પર આધારિત હોઈ શકે છે. કલમ 194N હેઠળ કાપવામાં આવેલ TDS એ અંતિમ કર ખર્ચ પણ નથી, કારણ કે તે પ્રવર્તમાન આવક-કર જોગવાઈઓને આધીન ટેક્સ ક્રેડિટ તરીકે ઉપલબ્ધ હોઈ શકે છે. તેથી, મોટા રોકડ વ્યવહારોનું મૂલ્યાંકન કરનારા ઉધાર લેનારાઓએ સંબંધિત નાણાકીય વર્ષ માટે લાગુ પડતા કર નિયમોની તપાસ કરતી વખતે, ભંડોળના મૂળ અને તે ભંડોળને પાછળથી કેવી રીતે ઍક્સેસ કરવામાં આવે છે તે વચ્ચે તફાવત કરવો જોઈએ.

અસ્વીકરણ: આ બ્લોગમાંની માહિતી ફક્ત સામાન્ય હેતુઓ માટે છે અને સૂચના વિના બદલાઈ શકે છે. તે કાનૂની, કર અથવા નાણાકીય સલાહનો વિષય નથી. વાચકોએ વ્યાવસાયિક માર્ગદર્શન મેળવવું જોઈએ અને પોતાની વિવેકબુદ્ધિથી નિર્ણયો લેવા જોઈએ. IIFL ફાઇનાન્સ આ સામગ્રી પર કોઈપણ નિર્ભરતા માટે જવાબદાર નથી. વધુ વાંચો