વ્યવસાય કર કપાત: શું ગોલ્ડ લોનના વ્યાજનો વ્યવસાય ખર્ચ તરીકે દાવો કરી શકાય છે?

વ્યવસાય કર કપાત આવકવેરા કાયદા હેઠળની જોગવાઈઓ જ્યારે ભંડોળનો ઉપયોગ વ્યવસાય અથવા વ્યાવસાયિક હેતુઓ માટે કરવામાં આવે છે ત્યારે ઉધાર લીધેલી મૂડી પર ચૂકવવામાં આવતા વ્યાજમાં કપાતની મંજૂરી આપી શકે છે. નિયમન કરાયેલ ધિરાણકર્તા પાસેથી મેળવેલી ગોલ્ડ લોન કલમ 36(1)(iii) હેઠળ લાયક ઠરી શકે છે જો કરpayઉધાર લીધેલા ભંડોળનો વ્યવસાયિક ઉપયોગ સ્થાપિત કરી શકે છે અને દાવાને લગતા સહાયક દસ્તાવેજો જાળવી શકે છે.

આવકવેરા કાયદો શું કહે છે: કલમ 36(1)(iii) સમજાવાયેલ

આવકવેરા કાયદાની કલમ 36(1)(iii) નીચેના માટે કપાતની પરવાનગી આપે છે:

"વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયના હેતુઓ માટે ઉછીના લીધેલા મૂડીના સંદર્ભમાં ચૂકવવામાં આવતા વ્યાજની રકમ."

નીચે કલમ 36(1)(iii) આવકવેરો માળખા મુજબ, આવકવેરા વિભાગ સામાન્ય રીતે કપાતને મંજૂરી આપતા પહેલા ત્રણ શરતોની તપાસ કરે છે:

1. મૂડી ઉધાર લેવી પડે છે

2. ઉધાર લીધેલી મૂડીનો ઉપયોગ વ્યવસાય અથવા વ્યાવસાયિક હેતુઓ માટે થવો જોઈએ.

3. વ્યાજ ચૂકવવું પડશે અથવા payસંબંધિત નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન શક્ય

નિયમન કરાયેલ NBFC પાસેથી મેળવેલી ગોલ્ડ લોન "ઉધાર મૂડી" બની શકે છે જ્યાં લોનની રકમ વ્યવસાય અથવા વ્યાવસાયિક હેતુઓ માટે સ્પષ્ટપણે ઉપયોગમાં લેવામાં આવે છે.

આ કપાત શ્રેણી હેઠળ આવે છે માન્ય વ્યવસાય ખર્ચ વ્યવસાયિક કામગીરી સાથે જોડાયેલ. આ કલમ 37 થી અલગ છે, જે કાયદામાં અન્યત્ર ખાસ આવરી લેવામાં ન આવેલા વ્યવસાયિક ખર્ચ માટે વ્યાપક શેષ જોગવાઈ તરીકે કાર્ય કરે છે.

આ વાક્ય ઉધાર લીધેલી મૂડી પર વ્યાજ કપાતક્ષમતા પરીક્ષણમાં કેન્દ્રિય રહે છે. કરpayએ સ્થાપિત કરવું જોઈએ કે ઉધાર લીધેલી રકમ વ્યક્તિગત ખર્ચને બદલે વ્યાપારી હેતુઓ માટે ઉપયોગમાં લેવામાં આવી હતી.

લાયકાત ધરાવતા જમાવટના ઉદાહરણોમાં આનો સમાવેશ થઈ શકે છે:

• ઇન્વેન્ટરીની ખરીદી

• પુરવઠોકર્તા payમીન્ટ્સ

• વ્યાવસાયિક સંચાલન ખર્ચ

• કૃષિ કાર્યકારી મૂડી

• વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિ સાથે જોડાયેલ પગાર અથવા ભાડાની જવાબદારીઓ

કર સત્તાવાળાઓ ચકાસણી કાર્યવાહી દરમિયાન સહાયક રેકોર્ડની વિનંતી કરી શકે છે. તેથી, દાવાને સાબિત કરવા માટે યોગ્ય એકાઉન્ટિંગ ટ્રીટમેન્ટ, બેંક એન્ટ્રીઓ, ઇન્વોઇસ અને ધિરાણકર્તા દસ્તાવેજો મહત્વપૂર્ણ બની જાય છે.

IIFL ફાઇનાન્સ પાસેથી ગોલ્ડ લોન લેવાનું વિચારી રહેલા ઉધાર લેનારાઓએ વ્યાજની જાહેરાતોની સમીક્ષા કરવી જોઈએ, ફરીથીpayલોન મંજૂર થાય તે પહેલાં જવાબદારીઓ, ફોરક્લોઝર શરતો અને લાગુ પડતા શુલ્ક.

મહેસૂલ ખર્ચ વિરુદ્ધ મૂડી ખર્ચ: તમારા કપાત માટે તે શા માટે મહત્વપૂર્ણ છે

વચ્ચેનો ભેદ મહેસૂલ વિરુદ્ધ મૂડી ખર્ચ કર સારવાર નક્કી કરે છે કે વ્યાજ તાત્કાલિક કાપી શકાય છે કે સંપત્તિની કિંમતમાં ઉમેરી શકાય છે.

જો ગોલ્ડ લોનનો ઉપયોગ કાર્યકારી મૂડીની જરૂરિયાતો માટે કરવામાં આવે છે, તો વ્યાજ સામાન્ય રીતે તે નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન કપાતપાત્ર ખર્ચ તરીકે લાયક ઠરી શકે છે જેમાં તે ચૂકવવામાં આવે છે અથવા ઉપાર્જિત થાય છે.

ઉદાહરણોમાં શામેલ છે:

• કાચા માલની ખરીદી

• ઇન્વેન્ટરી ફરી ભરવી

• ઉપયોગિતા payમીન્ટ્સ

• સ્ટાફ પગાર

• સંચાલન ખર્ચ

જોકે, જો ઉધાર લીધેલા ભંડોળનો ઉપયોગ લાંબા ગાળાની મૂડી સંપત્તિ મેળવવા માટે કરવામાં આવે છે, તો સંપત્તિ કાર્યરત ન થાય ત્યાં સુધી વ્યાજનું મૂડીકરણ કરવાની જરૂર પડી શકે છે.

ઉદાહરણ:

આ તફાવત એ મૂલ્યાંકન કરતી વખતે મહત્વપૂર્ણ છે કે શું ગોલ્ડ લોનના વ્યાજનું મૂડીકરણ અથવા ખર્ચ હિસાબના ચોપડામાં.

ટેક્સpayઉધાર લેનારાઓએ એવા એકાઉન્ટિંગ રેકોર્ડ રાખવા જોઈએ જે ઉધાર લેવાના હેતુ અને ખર્ચની પ્રકૃતિને સ્પષ્ટ રીતે ઓળખે.

જ્યારે ગોલ્ડ લોન કપાતપાત્ર વ્યવસાય ખર્ચ તરીકે લાયક ઠરે છે

પ્રશ્ન "શું ગોલ્ડ લોનના વ્યાજ પર કર કપાત મળે છે?” મોટાભાગે ઉધાર લીધેલા ભંડોળના અંતિમ ઉપયોગ પર આધાર રાખે છે.

કલમ 36(1)(iii) હેઠળ ઘણી વ્યવસાયિક પરિસ્થિતિઓ કપાત માટે લાયક ઠરી શકે છે.

ટ્રેડિંગ વ્યવસાયો માટે કાર્યકારી મૂડી

વેપારી સ્ટોક ખરીદવા માટે ગોલ્ડ લોન મેળવી શકે છે, pay સપ્લાયર્સ, અથવા મોસમી માંગ સમયગાળા દરમિયાન ઇન્વેન્ટરી જરૂરિયાતોનું સંચાલન કરો.

કર સત્તાવાળાઓ સામાન્ય રીતે સમીક્ષા કરે છે:

• ઇન્વૉઇસ ખરીદો

• પુરવઠોકર્તા payમીન્ટ્સ

• બેંક ખાતાનો ટ્રેઇલ

• વ્યવસાય ખાતાવહીની એન્ટ્રીઓ

વ્યવસાયિક ખર્ચ

સ્વ-રોજગાર ધરાવતા વ્યાવસાયિકો ઉધાર લીધેલા ભંડોળનો ઉપયોગ વ્યાવસાયિક પ્રવૃત્તિ સાથે જોડાયેલા ઓપરેશનલ ખર્ચ માટે કરી શકે છે.

ઉદાહરણોમાં શામેલ છે:

• તબીબી ઉપભોક્તા

• ટેકનિકલ સાધનો

• ઓફિસ સંચાલન ખર્ચ

• વ્યાવસાયિક સોફ્ટવેર સબ્સ્ક્રિપ્શન્સ

કૃષિ ઉત્પાદન ખર્ચ

કૃષિ કામગીરી સાથે જોડાયેલા બીજ, ખાતર, સિંચાઈ અથવા મજૂરી વેતન માટે ઉધાર લીધેલા ભંડોળનો ઉપયોગ કરતા ખેડૂતો વ્યવસાય-હેતુ મૂલ્યાંકન માટે સહાયક દસ્તાવેજો પણ જાળવી શકે છે.

ઓપરેશનલ ઓવરહેડ્સ

વ્યવસાય ભંડોળનો ઉપયોગ આ માટે કરી શકે છે:

• ઓફિસ ભાડું

• કર્મચારીનો પગાર

• સુરક્ષા થાપણો

• ઉપયોગિતા જવાબદારીઓ

દરેક પરિસ્થિતિમાં, આકારણી અધિકારી સામાન્ય રીતે સમીક્ષા કરે છે કે લોનની રકમ સીધી રીતે વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિ સાથે જોડી શકાય છે કે નહીં.

આકારણી કાર્યવાહી દરમિયાન NBFC દ્વારા જારી કરાયેલ નિયમન કરાયેલ ગોલ્ડ લોન કરાર સહાયક દસ્તાવેજોમાંના એક તરીકે સેવા આપી શકે છે. કર સત્તાવાળાઓ કપાત દાવાનું મૂલ્યાંકન કરતી વખતે બેંકિંગ રેકોર્ડ્સ, ઇન્વોઇસ, એકાઉન્ટિંગ એન્ટ્રીઓ અને ભંડોળ ઉપયોગ રેકોર્ડ્સની પણ સમીક્ષા કરી શકે છે.

ઉધાર લેનારાઓ મૂલ્યાંકન કરી રહ્યા છે ગોલ્ડ લોનના વ્યાજનો વ્યવસાય ખર્ચ તરીકે દાવો કરો શક્ય હોય ત્યાં સ્પષ્ટ એકાઉન્ટિંગ અને બેંકિંગ રેકોર્ડ જાળવવા જોઈએ. કર સમીક્ષા કાર્યવાહી દરમિયાન વ્યવસાય અને વ્યક્તિગત વ્યવહારોનું વિભાજન દસ્તાવેજીકરણની ગુણવત્તામાં સુધારો કરી શકે છે.

૧ એપ્રિલ, ૨૦૨૬ થી અમલમાં આવતા RBI ગોલ્ડ લોન નિયમો હેઠળ, નિયમન કરાયેલ ધિરાણકર્તાઓએ પારદર્શક મૂલ્યાંકન ધોરણો જાળવવા, વાર્ષિક વ્યાજ દરો સ્પષ્ટ રીતે જાહેર કરવા અને ઉધાર લેનારાઓને લેખિત લોન દસ્તાવેજો જારી કરવા આવશ્યક છે.

વ્યવસાયિક હેતુ સાબિત કરવા માટે જરૂરી દસ્તાવેજો

યોગ્ય દસ્તાવેજીકરણ એ સ્થાપિત કરવામાં સૌથી મહત્વપૂર્ણ પરિબળોમાંનું એક છે ગોલ્ડ લોન વ્યવસાય હેતુનો પુરાવો મૂલ્યાંકન કાર્યવાહી દરમિયાન.

ટેક્સpayદાવો કરી રહ્યા છે કે ગોલ્ડ લોન માટે વ્યવસાય કર કપાત હિતધારકે નીચેના રેકોર્ડ રાખવા જોઈએ:

1. લોન મંજૂરી પત્ર જેમાં લોનની રકમ અને ધિરાણ આપનાર સંસ્થા દર્શાવવામાં આવી છે.

2. લોનની રકમની ક્રેડિટ દર્શાવતું બેંક સ્ટેટમેન્ટ

3. ભંડોળના વ્યવસાયિક ઉપયોગને સાબિત કરતા ઇન્વોઇસ અથવા વાઉચર્સ

4. વ્યાજ ખર્ચ રેકોર્ડ કરતી બિઝનેસ લેજર એન્ટ્રીઓ

5. વ્યાજ પ્રમાણપત્ર અથવા ધિરાણકર્તા દ્વારા જારી કરાયેલ નિવેદન

6. લોન એન્ટ્રીઓ સાથે મેળ ખાતા ચોપડા

સહાયક રેકોર્ડ્સમાં શામેલ હોઈ શકે છે:

• GST ઇન્વૉઇસેસ

• પુરવઠોકર્તા payચુકવણી રસીદો

• ખરીદી રેકોર્ડ

• ઇન્વેન્ટરી રજિસ્ટર

• એકાઉન્ટિંગ સોફ્ટવેર રિપોર્ટ્સ

વ્યવસાયિક વ્યવહારો માટે અલગ બેંક ખાતું રાખવાથી સ્પષ્ટ ઓડિટ ટ્રેલ સ્થાપિત કરવામાં મદદ મળી શકે છે.

ટેક્સpayગ્રાહકોએ નીચેનાને લગતા ધિરાણકર્તા સંદેશાવ્યવહાર પણ સાચવવો જોઈએ:

• વ્યાજ ગણતરી

• દંડાત્મક આરોપો

• જપ્તીની શરતો

• Repayસમયપત્રક

આ ગુણવત્તા સુધારે છે ગોલ્ડ લોન બિઝનેસ પ્રૂફ ડોક્યુમેન્ટેશન ચકાસણી દરમિયાન ઉપલબ્ધ.

સંગઠિત એકાઉન્ટિંગ રેકોર્ડ અને સહાયક દસ્તાવેજો જાળવી રાખતા વ્યવસાયોને સાબિત કરવાનું સરળ લાગશે આવકવેરા કપાત ગોલ્ડ લોન દસ્તાવેજો આકારણી અથવા ચકાસણી કાર્યવાહી દરમિયાન આવશ્યકતાઓ.

કાર્યકારી ઉદાહરણ: તમે ખરેખર કેટલો કર બચાવો છો?

નીચેનું ચિત્ર છે ફક્ત સમજૂતીત્મક હેતુઓ માટે અને કર સલાહ અથવા ગેરંટીકૃત કર પરિણામોનું પ્રતિનિધિત્વ કરતું નથી. વાસ્તવિક કર બચત કર પર આધાર રાખે છેpayઆવકવેરા વિભાગ દ્વારા લાગુ પડતો સ્લેબ, વ્યવસાય માળખું, એકાઉન્ટિંગ ટ્રીટમેન્ટ અને મૂલ્યાંકન.

ધારણા:

• ગોલ્ડ લોનની રકમ: 5 લાખ રૂપિયા

• સૂચક વ્યાજ દર: વાર્ષિક ૧૧%

• વાર્ષિક વ્યાજ ખર્ચ: INR 55,000

• કપાત પહેલાં વ્યવસાયિક આવક: INR 8 લાખ

ઉદાહરણરૂપ વ્યાજ ગણતરી:

૨૦૦૦૦૦ \ગુણા ૦.૦૧ = ૨૦૦૦

ઉદાહરણરૂપ કર અસર:

ઉદાહરણરૂપ ગણતરી:

૨૦૦૦૦૦ \ગુણા ૦.૦૧ = ૨૦૦૦

કર માટેpay20% સ્લેબ હેઠળ આવતા લોકો પર, ઉદાહરણરૂપ કર અસર આ હોઈ શકે છે:

૨૦૦૦૦૦ \ગુણા ૦.૦૧ = ૨૦૦૦

વાસ્તવિક કર અસર વ્યવસાય માળખું, એકાઉન્ટિંગ ટ્રીટમેન્ટ, લાગુ કપાત, પસંદ કરેલ કર શાસન અને અંતિમ કરપાત્ર આવક ગણતરી પર આધાર રાખે છે. કરpayરિટર્ન ફાઇલ કરતા પહેલા ગ્રાહકોએ લાયક કર વ્યાવસાયિકનો સંપર્ક કરવો જોઈએ.

ભાગીદારી કંપનીઓ પણ એકાઉન્ટિંગ અને ટેક્સ જોગવાઈઓનું પાલન કરવાને આધીન પેઢી સ્તરે યોગ્ય વ્યાજ ખર્ચનો દાવો કરી શકે છે.

વ્યવસાયો પણ કરી શકે છે IIFL ના ગોલ્ડ લોન કેલ્ક્યુલેટર વડે તમારા વ્યાજ ખર્ચનો અંદાજ કાઢો ઉધાર લેવાના નિર્ણયોને અંતિમ સ્વરૂપ આપતા પહેલા.

તમારા ITR માં કપાતનો દાવો કેવી રીતે કરવો

આ ગોલ્ડ લોન વ્યાજ દાવાની ITR પ્રક્રિયા સામાન્ય રીતે "વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયમાંથી નફો અને લાભ" શ્રેણી હેઠળ આવે છે.

લાક્ષણિક ફાઇલિંગ પગલાંઓમાં શામેલ છે:

1. PGBP હેડ હેઠળ વ્યાજ ખર્ચની જાણ કરો.

2. લાગુ પડતું ITR ફોર્મ પસંદ કરો

3. ઉધાર લીધેલી મૂડી પર વ્યાજ હેઠળ ખર્ચ રેકોર્ડ કરો

4. ચકાસણી માટે સહાયક દસ્તાવેજો જાળવો

5. જો ચકાસણી થાય તો સહાયક રેકોર્ડ સાથે નોટિસનો જવાબ આપો.

લાગુ પડતા ITR ફોર્મ

કલમ 44AD અને 44ADA ના અનુમાનિત કરવેરા માળખા હેઠળ, વ્યાજ ખર્ચની અલગ કપાત સામાન્ય રીતે માન્ય નથી કારણ કે માનવામાં આવેલ નફાની પદ્ધતિ પહેલાથી જ વ્યવસાયિક ખર્ચ માટે જવાબદાર છે.

આ મુદ્દો કરવેરા માટે મહત્વપૂર્ણ છેpayસમીક્ષા કરી રહેલા લોકો ITR-3 ITR-4 ગોલ્ડ લોન કપાત સારવાર

કપાત સામાન્ય રીતે નીચે દેખાય છે પીજીબીપી વડા આવકવેરા રિપોર્ટિંગ માળખું જ્યાં વ્યવસાયિક ખર્ચ જાહેર કરવામાં આવે છે.

ટેક્સpayફાઇલિંગ દરમિયાન ડિજિટલ અપલોડની વિનંતી ન કરવામાં આવે તો પણ, વપરાશકર્તાઓએ સહાયક રેકોર્ડ સાચવવા જોઈએ.

સમીક્ષા કરી રહેલા વ્યવસાયો ગોલ્ડ લોનની આવકવેરા ફાઇલિંગ પર અસર ઉધાર રેકોર્ડ અને ટેક્સ રિપોર્ટિંગ જવાબદારીઓ વચ્ચેની ક્રિયાપ્રતિક્રિયાનું પણ મૂલ્યાંકન કરી શકે છે.

આવકવેરા વિભાગ દાવાને નામંજૂર કરી શકે તેવા સામાન્ય કારણો

જ્યાં દસ્તાવેજો અથવા ઉપયોગના રેકોર્ડ અસ્પષ્ટ રહે છે ત્યાં કર સત્તાવાળાઓ કપાતને મંજૂરી આપી શકતા નથી.

સામાન્ય ટ્રિગર્સમાં શામેલ છે:

વ્યક્તિગત વ્યવહારો સાથે મિશ્રિત ભંડોળ

જો વ્યવસાય અને વ્યક્તિગત ખર્ચ સ્પષ્ટ વિભાજન વિના એક જ ખાતા દ્વારા મોકલવામાં આવે, તો વ્યવસાયનો હેતુ સ્થાપિત કરવો મુશ્કેલ બની જાય છે.

શમન: અલગ વ્યવસાયિક બેંકિંગ રેકોર્ડ જાળવો.

મૂડી ખર્ચનો ખોટો ઉપયોગ

મૂડી સંપત્તિના સંપાદન સાથે જોડાયેલા વ્યાજ માટે તાત્કાલિક કપાતને બદલે મૂડીકરણની જરૂર પડી શકે છે.

શમન: એકાઉન્ટિંગ રેકોર્ડમાં ખર્ચનું યોગ્ય રીતે વર્ગીકરણ કરો.

લોન ભંડોળનો વ્યક્તિગત અંતિમ ઉપયોગ

ઘરેણાંની ખરીદી, લગ્ન ખર્ચ અથવા ઘરગથ્થુ વપરાશ જેવા વ્યક્તિગત ખર્ચ સાથે જોડાયેલ વ્યાજ કપાતપાત્ર વ્યવસાય ખર્ચ તરીકે લાયક ન પણ હોય.

શમન: ઇન્વોઇસ સાચવો અને payવ્યવસાયિક જમાવટ સાથે જોડાયેલા રેકોર્ડ્સ.

અનુમાનિત કરવેરા સંઘર્ષો

ટેક્સpayકલમ 44AD અથવા 44ADA હેઠળના ગ્રાહકો સામાન્ય રીતે વ્યાજ ખર્ચ અલગથી કાપી શકતા નથી.

ઘટાડા: ફાઇલ કરતા પહેલા લાગુ કર સારવાર ચકાસો.

ચિંતાતુર વ્યવસાયો ગોલ્ડ લોન કપાત નામંજૂર નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન સુસંગત એકાઉન્ટિંગ અને દસ્તાવેજીકરણ પ્રથાઓ જાળવી રાખવી જોઈએ.

ઉપસંહાર

ગોલ્ડ લોનના વ્યાજની કપાતપાત્રતા ઉધારના વ્યવસાયિક હેતુ, એકાઉન્ટિંગ ટ્રીટમેન્ટ, ઉપયોગના રેકોર્ડ અને કર દ્વારા જાળવવામાં આવતા દસ્તાવેજો પર આધારિત છે.payએઆર હેઠળ ગોલ્ડ લોન વ્યાજ કલમ 36 સિદ્ધાંતો, ઉધાર લીધેલી મૂડી પર વ્યાજ માન્ય ગણી શકાય વ્યવસાય કર કપાત જ્યાં ભંડોળનો ઉપયોગ વ્યવસાય અથવા વ્યાવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ માટે સ્પષ્ટપણે કરવામાં આવે છે અને આકારણી કાર્યવાહી દરમિયાન યોગ્ય રેકોર્ડ દ્વારા સમર્થિત હોય છે. કપાતપાત્રતા આવકવેરા કાયદાની લાગુ જોગવાઈઓ અને આકારણી અધિકારી દ્વારા ચકાસણીને આધીન રહે છે.

ડિસક્લેમર: આ બ્લોગમાંની માહિતી ફક્ત સામાન્ય હેતુઓ માટે છે અને સૂચના વિના બદલાઈ શકે છે. તે કાનૂની, કર અથવા નાણાકીય સલાહનો વિષય નથી. વાચકોએ વ્યાવસાયિક માર્ગદર્શન મેળવવું જોઈએ અને પોતાની વિવેકબુદ્ધિથી નિર્ણયો લેવા જોઈએ. IIFL ફાઇનાન્સ આ સામગ્રી પર કોઈપણ નિર્ભરતા માટે જવાબદાર નથી. વધુ વાંચો