GST શું છે: વ્યાખ્યા, પ્રકારો અને તેની ગણતરી કેવી રીતે થાય છે?

ભારતીય અર્થતંત્ર સાથે સંકળાયેલા કોઈપણ વ્યક્તિ માટે, ગ્રાહક તરીકે હોય કે વ્યવસાય માલિક તરીકે, ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ (GST) ને સમજવું ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ છે. આ લેખ GST ના મહત્વ અને વિવિધ હિસ્સેદારો પર તેની અસર સમજાવે છે.

જીએસટી શું છે?

GST નું પૂર્ણ સ્વરૂપ ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસીસ ટેક્સ છે, જે ભારતમાં માલ અને સેવાઓના પુરવઠા પર લાદવામાં આવતો એક વ્યાપક કર છે. તે દેશના પરોક્ષ કર માળખાને સુવ્યવસ્થિત અને સરળ બનાવવા માટે રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો.

બીજી બાજુ, GST નો હિન્દીમાં અર્થ "वस्तु और सेवा कर" (વાસ્તુ ઔર સેવા કર) તરીકે સમજી શકાય છે, જે દેશભરમાં એકીકૃત કર પ્રણાલી બનાવવાના સમાન હેતુને પૂર્ણ કરે છે.

ચાલો ઘટકોને તોડી નાખીએ:

• માલ: બજારમાં વેચાતી મૂર્ત વસ્તુઓ.
• સેવાઓ: અમૂર્ત ભેટો ફી માટે આપવામાં આવે છે.
• ટેક્સ: સરકાર દ્વારા લાદવામાં આવેલ ફરજિયાત નાણાકીય ચાર્જ.

ભારતમાં GST (ગુડ્સ અને સર્વિસ ટેક્સ) નો ઇતિહાસ

ભારતમાં ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ (GST) ની સફર બે દાયકા પહેલા શરૂ થઈ હતી. તેનો સૌપ્રથમ પ્રસ્તાવ 2000 માં વાજપેયી દ્વારા મૂકવામાં આવ્યો હતો.payસરકારે GST મોડેલનો મુસદ્દો તૈયાર કરવા માટે એક સમિતિની રચના કરી. 

વર્ષોની ચર્ચા અને પરામર્શ પછી, 122 માં બંધારણ (2016મો સુધારો) બિલ પસાર કરવામાં આવ્યું, જેનાથી એકીકૃત કર વ્યવસ્થાનો માર્ગ મોકળો થયો. GST સત્તાવાર રીતે 1 જુલાઈ, 2017 ના રોજ લાગુ કરવામાં આવ્યો, જેમાં VAT, સેવા કર અને એક્સાઇઝ ડ્યુટી જેવા અનેક પરોક્ષ કરને બદલે મૂકવામાં આવ્યો. તેની રજૂઆત ભારતના કર સુધારામાં એક મુખ્ય સીમાચિહ્નરૂપ હતી, જેનો ઉદ્દેશ્ય કરવેરા સરળ બનાવવા, પાલન સુધારવા અને એકીકૃત રાષ્ટ્રીય બજાર બનાવવાનો હતો.

ભારતમાં GST ના ઉદ્દેશ્યો

GSTનો ઉદ્દેશ્ય બહુવિધ પરોક્ષ કરને એકીકૃત માળખા સાથે બદલીને ભારતની કરવેરા પ્રણાલીને સુવ્યવસ્થિત કરવાનો છે. 1 જુલાઈ, 2017 ના રોજ રજૂ કરાયેલ GSTનો ઉદ્દેશ્ય કર વ્યવસ્થામાં જટિલતાઓને દૂર કરવાનો, વધુ સારી પાલન અને કાર્યક્ષમતા સુનિશ્ચિત કરવાનો હતો. મુખ્ય ઉદ્દેશ્યોમાં શામેલ છે:

૧. સરળીકરણ: એકલ, એકીકૃત કર માળખું બનાવવું

GST પહેલા, ભારતની પરોક્ષ કર પ્રણાલી વિભાજિત હતી, જેમાં VAT, સેવા કર અને એક્સાઇઝ ડ્યુટી જેવા અનેક કર વિવિધ સત્તાવાળાઓ દ્વારા વસૂલવામાં આવતા હતા. GST એ આ બધાને એક જ કરમાં એકીકૃત કર્યા, કર માળખાને સુવ્યવસ્થિત કર્યા અને વ્યવસાયો માટે પાલનનો બોજ ઘટાડ્યો. આ એકીકરણથી કર વહીવટ વધુ કાર્યક્ષમ બન્યો છે અને કરવેરા માટે એકંદર કર પ્રક્રિયા સરળ બની છે.payErs.

2. પારદર્શિતા: કર જવાબદારીઓની સ્પષ્ટતા વધારવી

GST ના અમલીકરણથી નોંધણી, રિટર્ન ફાઇલિંગ અને payગુડ્સ એન્ડ સર્વિસીસ ટેક્સ નેટવર્ક (GSTN) નો ઉપયોગ સુનિશ્ચિત કરે છે કે બધા વ્યવહારો રેકોર્ડ અને દેખરેખ હેઠળ છે, જેનાથી કરચોરીનો અવકાશ ઓછો થાય છે અને કર અધિકારીઓ વચ્ચે વિશ્વાસ વધે છે.payErs.

૩. મહેસૂલમાં વધારો: કર આધારને વિસ્તૃત કરવો અને અનુપાલનમાં સુધારો કરવો

વધુ વ્યવસાયોને ઔપચારિક અર્થતંત્રમાં લાવીને અને કડક પાલન પગલાં દ્વારા કરચોરી ઘટાડીને, GST એ કર આધારનો વિસ્તાર કર્યો છે. સમાન કર દરો અને ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ મિકેનિઝમ સ્વૈચ્છિક પાલનને પ્રોત્સાહન આપે છે, જેના કારણે કેન્દ્ર અને રાજ્ય સરકારો બંને માટે મહેસૂલ સંગ્રહમાં વધારો થાય છે.

4. અર્થતંત્રને વેગ આપે છે: પારદર્શિતા વધારવી, કરવેરા લિકેજ ઘટાડવું અને મહેસૂલ સંગ્રહમાં સુધારો કરવો

GST હેઠળ કરવેરાની કાસ્કેડિંગ અસર નાબૂદ થવાથી માલ અને સેવાઓ પરનો એકંદર કરબોજ ઓછો થયો છે. આનાથી, સુધારેલા પાલન અને કરવેરામાં ઘટાડો થવાથી, વધુ મજબૂત અને પારદર્શક અર્થતંત્રમાં ફાળો મળ્યો છે, જેનાથી વિકાસ અને સ્થિરતામાં વધારો થયો છે.

5. વ્યવસાયને સરળ બનાવે છે: કર માળખાને સુવ્યવસ્થિત કરે છે અને કાર્યકારી જટિલતાઓને ઘટાડે છે

GST એ બહુવિધ પરોક્ષ કરવેરાઓને એક જ કરવેરાથી બદલીને કર વ્યવસ્થાને સરળ બનાવી છે, જેનાથી વ્યવસાયો માટે કર પાલનની જટિલતા ઓછી થઈ છે. આ સરળીકરણથી ખાસ કરીને નાના અને મધ્યમ ઉદ્યોગો (SMEs) ને અનુપાલન ખર્ચ ઘટાડીને અને વિવિધ રાજ્યોમાં સંચાલન કરવાનું સરળ બનાવીને ફાયદો થયો છે.

6. વેપારને સરળ બનાવે છે: માલ અને સેવાઓની આંતર-રાજ્ય હિલચાલને સરળ બનાવે છે

GST લાગુ થવાથી વેપારમાં આંતરરાજ્ય અવરોધો, જેમ કે પ્રવેશ કર અને ચેક પોસ્ટ, દૂર થયા છે, જેનાથી રાજ્યની સરહદો પાર માલની અવરજવર સરળ બની છે. આનાથી એકીકૃત રાષ્ટ્રીય બજાર બન્યું છે, જેનાથી પુરવઠા શૃંખલાઓની કાર્યક્ષમતામાં વધારો થયો છે અને લોજિસ્ટિક્સ ખર્ચમાં ઘટાડો થયો છે.

7. ઓનલાઈન પાલનને સક્ષમ બનાવે છે: નોંધણી, રિટર્ન, રિફંડ અને ઈ-વે બિલને સરળ બનાવે છે.

GST એ નોંધણી, રિટર્ન ફાઇલ કરવા, રિફંડનો દાવો કરવા અને ઇ-વે બિલ જનરેટ કરવા માટે ઓનલાઇન પ્રક્રિયાઓને સક્ષમ કરીને ડિજિટલાઇઝેશન અપનાવ્યું છે. આ ડિજિટલ અભિગમે પાલનને વધુ સરળ અને સુલભ બનાવ્યું છે, કાગળકામ ઘટાડ્યું છે અને કરવેરા માટેનો સમય બચાવ્યો છે.payErs.

ભારતમાં GST ના પ્રકારો

ભારતમાં GST ત્રણ પ્રકારોમાં વર્ગીકૃત થયેલ છે:

૧. સીજીએસટી - કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કર

કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા રાજ્યની અંદર માલ અને સેવાઓના પુરવઠા પર CGST વસૂલવામાં આવે છે. તે રાજ્ય દ્વારા SGST સાથે એકત્રિત કરવામાં આવે છે જ્યાં વ્યવહાર થાય છે. CGST માંથી થતી આવક કેન્દ્રને જાય છે અને ખાતરી કરે છે કે રાજ્યની અંદર સ્થાનિક વ્યવહારોમાં કરનો કેન્દ્રીય હિસ્સો જાળવી રાખવામાં આવે.

2. SGST - રાજ્ય ગુડ્સ અને સર્વિસ ટેક્સ

રાજ્ય સરકાર દ્વારા રાજ્યની અંદર વેચાતા માલ અને સેવાઓ પર SGST લાદવામાં આવે છે. તે રાજ્યની અંદરના વ્યવહારો પર CGST સાથે એકત્રિત કરવામાં આવે છે. SGST માંથી થતી આવક સીધી સંબંધિત રાજ્ય સરકારને જાય છે, જે નવા GST શાસન હેઠળ રાજ્ય-સ્તરીય કર વહીવટ ચાલુ રહે તેની ખાતરી કરે છે.

૩. IGST - સંકલિત માલ અને સેવા કર

IGST માલ અને સેવાઓના આંતરરાજ્ય વ્યવહારો અને આયાત પર વસૂલવામાં આવે છે. તે કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવે છે અને પછી કેન્દ્ર અને ગંતવ્ય રાજ્ય વચ્ચે વહેંચવામાં આવે છે. IGST રાજ્યોમાં સીમલેસ ટેક્સ ક્રેડિટ ફ્લો સુનિશ્ચિત કરે છે અને આંતરરાજ્ય વાણિજ્યમાં બહુવિધ રાજ્ય એન્ટ્રીઓ અને કર ગૂંચવણોની જરૂરિયાતને દૂર કરે છે.

GST કેવી રીતે કાર્ય કરે છે?

GST મૂલ્યવર્ધનના સિદ્ધાંત પર કાર્ય કરે છે, એટલે કે ઉત્પાદન અથવા વિતરણના દરેક તબક્કે ફક્ત મૂલ્યવર્ધન પર જ કર ચૂકવવામાં આવે છે. તે સામાન્ય રીતે કેવી રીતે કાર્ય કરે છે તે અહીં છે:

• ઉત્પાદક payકાચા માલ પર GST.
• જ્યારે ઉત્પાદક તૈયાર માલ વેચે છે, ત્યારે તેઓ છૂટક વેપારી પાસેથી GST વસૂલ કરે છે.
• રિટેલર payગ્રાહક પાસેથી GST વસૂલતી વખતે તેમની ખરીદી પર GST.
• દરેક પક્ષ ખરીદી પર ચૂકવવામાં આવેલા GST માટે ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કરી શકે છે.

GST ના ફાયદા

વિવિધ ક્ષેત્રોને GST ના મુખ્ય ફાયદા નીચે મુજબ છે: 

ઉદ્યોગો માટે

• પાલન સરળતા: એકીકૃત કર પ્રણાલી પાલનની જટિલતા ઘટાડે છે.
• ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ: વ્યવસાયો ખરીદી પર ચૂકવવામાં આવેલ GST પાછો મેળવી શકે છે, જેનાથી એકંદર કર જવાબદારી ઓછી થાય છે.

ગ્રાહકો માટે

• ઓછી કિંમતો: કરવેરાની કાસ્કેડિંગ અસર દૂર થાય છે, જેના પરિણામે ઘણીવાર કિંમતો ઓછી થાય છે.
• પારદર્શિતા: સ્પષ્ટ કર માળખું વધુ સારી સમજણ અને વિશ્વાસ તરફ દોરી જાય છે.

સરકાર માટે

• આવકમાં વધારો: વ્યાપક કર આધારને કારણે મહેસૂલ સંગ્રહમાં વધારો થાય છે.
• ઓછી કરચોરી: વ્યવહારોનું ડિજિટલ ટ્રેકિંગ કરચોરીની શક્યતા ઘટાડે છે.

GST એ ભાવ ઘટાડવામાં કેવી રીતે મદદ કરી છે?

જીએસટીએ મુખ્યત્વે કરવેરાની કેસ્કેડીંગ અસરને દૂર કરીને ભાવ ઘટાડામાં ફાળો આપ્યો છે. અગાઉ, અન્ય કરવેરા ઉપર કર લાદવામાં આવતો હતો, જેનાથી માલ અને સેવાઓનો અંતિમ ખર્ચ વધતો હતો. જીએસટી હેઠળ, વ્યવસાયો મૂલ્ય શૃંખલામાં ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કરી શકે છે, જે એકંદર કરવેરાનો બોજ ઘટાડે છે. 

વધુમાં, ટેક્સ સ્લેબ અને એકીકૃત દરોના તર્કસંગતકરણથી છુપાયેલા કરવેરા પર અંકુશ આવ્યો છે. આ સુવ્યવસ્થિત માળખાએ સપ્લાય ચેઇનમાં કાર્યક્ષમતામાં સુધારો કર્યો છે અને લોજિસ્ટિક્સ ખર્ચમાં ઘટાડો કર્યો છે, જેના કારણે વધુ સ્પર્ધાત્મક ભાવો બન્યા છે. ગ્રાહકો હવે વાજબી ભાવોનો લાભ મેળવી રહ્યા છે, ખાસ કરીને આવશ્યક ચીજવસ્તુઓ અને સામાન્ય રીતે ઉપયોગમાં લેવાતી સેવાઓ પર.

GST દરો અને શ્રેણીઓ

GST ને ટેક્સ સ્લેબમાં વિભાજિત કરવામાં આવ્યું છે:

GST નોંધણી અને પાલન

ચોક્કસ મર્યાદા કરતાં વધુ ટર્નઓવર ધરાવતા વ્યવસાયો આવશ્યક છે જીએસટી માટે નોંધણી કરોનોંધણી પર, તેમને એક અનોખું પ્રાપ્ત થાય છે GSTIN (ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ આઇડેન્ટિફિકેશન નંબર). પાલનમાં નિયમિત રિટર્ન ફાઇલ કરવું અને યોગ્ય રેકોર્ડ જાળવવાનો સમાવેશ થાય છે.

GST વિશે સામાન્ય ગેરમાન્યતાઓ

GST વિશે નીચે મુજબની સામાન્ય ગેરમાન્યતાઓ છે: 

• GST એક નવો કર છે.: GST એ કોઈ નવો કર નથી, પરંતુ હાલના કરનું એકીકરણ છે.
• બધા માલ પર સમાન દરે કર લાદવામાં આવે છે: વિવિધ માલ અને સેવાઓ વિવિધ આકર્ષે છે GST દરો.
• ફક્ત વ્યવસાયોએ GST વિશે ચિંતા કરવાની જરૂર છે: ગ્રાહકો ખરીદી દ્વારા પણ GSTમાં ફાળો આપે છે.

ઉપસંહાર

GST એ ભારતમાં કરવેરા પ્રણાલીમાં પરિવર્તન લાવ્યું છે, જે તેને વધુ સરળ અને કાર્યક્ષમ બનાવે છે. GST ને સમજવાથી, વ્યવસાયો અને ગ્રાહકો કર પ્રણાલીને વધુ અસરકારક રીતે નેવિગેટ કરી શકે છે. આ એકીકૃત કર માત્ર પાલનને સરળ બનાવતું નથી પરંતુ આર્થિક વિકાસને પણ પ્રોત્સાહન આપે છે.

પ્રશ્નો

જવાબ: GSTનો મુખ્ય હેતુ કર માળખાને સરળ બનાવવાનો અને બહુવિધ કરની કાસ્કેડિંગ અસરને દૂર કરવાનો છે.

જવાબ: GST ની ગણતરી સરકાર દ્વારા નિર્દિષ્ટ દરે માલ અને સેવાઓના કરપાત્ર મૂલ્ય પર કરવામાં આવે છે.

જવાબ: GST નો અંગ્રેજીમાં અર્થ સીધો છે: તે એકીકૃત કર પ્રણાલીનો ઉલ્લેખ કરે છે જે માલ અને સેવાઓ બંને પર સમાન રીતે લાગુ પડે છે.

જવાબ: બધા વ્યવસાયો નોંધણી કરાવવી જરૂરી નથી; તે તેમના ટર્નઓવર અને તેમની કામગીરીની પ્રકૃતિ પર આધાર રાખે છે.