GST હેઠળ પુરવઠાનું સમય, સ્થળ અને મૂલ્ય

આ ગુડ્સ અને સર્વિસ ટેક્સ (જીએસટી) ભારતમાં એક વ્યાપક પરોક્ષ કર વ્યવસ્થા છે. ચોક્કસ કર વસૂલાત અને પાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે, સમય, સ્થળ અને પુરવઠાની કિંમત (TVS) ની વિભાવના નિર્ણાયક ભૂમિકા ભજવે છે. આ લેખ GST જવાબદારી નક્કી કરવામાં દરેક તત્વ અને તેનું મહત્વ સમજાવે છે.

GST હેઠળ પુરવઠાનું સમય, સ્થળ અને મૂલ્ય શું છે?

• સપ્લાયનો સમય: આ તે સમયના ચોક્કસ બિંદુનો ઉલ્લેખ કરે છે જ્યારે માલ અથવા સેવાઓનો પુરવઠો થયો હોવાનું માનવામાં આવે છે. તે કર માટેની નિયત તારીખ નક્કી કરે છે payસપ્લાયર દ્વારા મેન્ટ.
• સપ્લાયનું સ્થળ: આ ખ્યાલ તે સ્થાનને ઓળખે છે જ્યાં પુરવઠો થયો હોવાનું માનવામાં આવે છે. તે લાગુ પડતા GST દર - CGST અને SGST (આંતરરાજ્ય અથવા આંતરરાજ્ય GST) એક જ રાજ્યમાં અથવા વિવિધ રાજ્યો વચ્ચે (આંતરરાજ્ય અને આંતરરાજ્ય GST) માટે IGST.
• સપ્લાયનું મૂલ્ય: આ કરપાત્ર મૂલ્યનો સંદર્ભ આપે છે જેના પર GSTની ગણતરી કરવામાં આવે છે. તે સુનિશ્ચિત કરે છે કે વાસ્તવિક વ્યવહાર મૂલ્ય પર કરની યોગ્ય રકમ એકત્રિત કરવામાં આવી છે.

સમય, સ્થાન અને પુરવઠાનું મૂલ્ય શા માટે મહત્વપૂર્ણ છે?

નીચેના કારણોસર GST હેઠળના વ્યવસાયો માટે TVS ને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે:

• યોગ્ય કર અરજી:  ની ઓળખ GST માં પુરવઠાનું સ્થાન યોગ્ય GST દર (CGST/SGST અથવા IGST) વસૂલવાની ખાતરી કરે છે.
• સચોટ GST ગણતરી: સપ્લાયનું મૂલ્ય જાણવું એ સુનિશ્ચિત કરે છે કે વ્યવહાર પર GSTની યોગ્ય રકમ વસૂલવામાં આવે છે.
• સમયસર કર Payમેન્ટ: સપ્લાયનો સમય નક્કી કરવાથી વ્યવસાયોને GST રિટર્ન અને ટેક્સ ભરવા માટેની નિયત તારીખ ઓળખવામાં મદદ મળે છે. payમેન્ટ.

વ્યવસાયો માટે "GST હેઠળ સપ્લાયનો સમય" જાણવું મહત્વપૂર્ણ છે. તે ચોક્કસ ક્ષણ નિર્ધારિત કરે છે કે જ્યારે કોઈ વસ્તુ અથવા સેવાને "પૂરવાયેલ" ગણવામાં આવે છે, જે બદલામાં સૂચવે છે:

• ટેક્સ Payમેન્ટ નિયત તારીખ: આ તે તારીખ છે જેના દ્વારા તમારે, સપ્લાયરને જરૂર છે pay સરકારને એકત્ર કરાયેલ જીએસટી.
• GST રિટર્ન ફાઈલિંગ: સપ્લાયનો સમય જાણવાથી તમને તમારું GST રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે યોગ્ય કર અવધિ નક્કી કરવામાં મદદ મળે છે.

અહીં પુરવઠાના નિયમોના સમયનું વિરામ અને વધુ સારી રીતે સમજવા માટે કેટલાક ઉદાહરણો છે:

સામાન માટે સામાન્ય નિયમ:

GST માં માલના પુરવઠાનો સમય છે વહેલું આ બે તારીખોમાંથી:

1. ઇન્વૉઇસ ઇશ્યૂની તારીખ: આ તે તારીખ છે જ્યારે તમે સપ્લાય કરેલા માલ માટે તમારા ગ્રાહકને ઇન્વૉઇસ બનાવો છો અને જારી કરો છો.
2. ની તારીખ Payપ્રાપ્ત થયેલ નિવેદન: આ તમે પ્રાપ્ત કરેલ તારીખ છે payમાલ માટે તમારા ગ્રાહક પાસેથી મેન્ટ.

ઉદાહરણ 1:

• તમે 1લી એપ્રિલ, 2024 ના રોજ ગ્રાહકને સામાન સપ્લાય કરો છો.
• તમે 5મી એપ્રિલ, 2024ના રોજ ઇન્વૉઇસ જારી કરો.
• ગ્રાહક payતમે 10મી એપ્રિલ, 2024ના રોજ છો.

આ સ્થિતિમાં, સપ્લાયનો સમય હશે એપ્રિલ 5th, 2024 (ઈનવોઈસ ઈશ્યુની તારીખ) કારણ કે તે સૌથી પહેલી તારીખ છે.

ઉદાહરણ 2:

• તમે 15મી મે, 2024ના રોજ ગ્રાહકને સામાન સપ્લાય કરો છો.
• તમે 20મી મે, 2024ના રોજ ઇન્વૉઇસ જારી કરો છો.
• ગ્રાહક payતમે 1લી જૂન, 2024ના રોજ છો.

અહીં, સપ્લાયનો સમય હશે 20th શકે છે, 2024 (ઇનવોઇસ ઇશ્યૂની તારીખ).

મહત્વપૂર્ણ નોંધ:

• જો તમને એડવાન્સ મળે છે payમેન્ટ (રૂ. 1,000 સુધી) ઇન્વૉઇસની રકમ કરતાં વધુ, તમે વધુ રકમ માટે સપ્લાયના સમય તરીકે ઇન્વૉઇસ ઇશ્યૂની તારીખ પસંદ કરી શકો છો. જો કે, આ સંપૂર્ણપણે વૈકલ્પિક છે.

GST હેઠળ સેવા પુરવઠાનો સમય:

સેવાઓ માટેના નિયમો થોડા અલગ હોઈ શકે છે. તે સેવાના પ્રકાર અને તમારા ક્લાયન્ટ સાથેના કરાર પર આધારિત છે. સામાન્ય રીતે, સેવાઓ માટે સપ્લાયનો સમય આ હોઈ શકે છે:

• સેવા પૂર્ણ કરવાની તારીખ: આ તે તારીખ છે જ્યારે તમે તમારા ક્લાયન્ટને સંપૂર્ણ રીતે સેવા પ્રદાન કરી છે.
• ઇન્વૉઇસ ઇશ્યૂની તારીખ: પૂરી પાડવામાં આવેલ સેવા માટે તમે તમારા ક્લાયન્ટને ઇન્વૉઇસ બનાવો અને ઇશ્યૂ કરો તે તારીખ.
• ની તારીખ Payપ્રાપ્ત થયેલ નિવેદન: તમે પ્રાપ્ત કરેલ તારીખ payસેવા માટે તમારા ક્લાયન્ટ પાસેથી મેન્ટ.

GST હેઠળ સેવાઓ માટે પુરવઠાના સમયની વિભાવનાને સમજવા માટે અહીં કેટલાક ઉદાહરણો છે:

ઉદાહરણ 1: વેબ ડિઝાઇન સેવા

• તમે ક્લાયન્ટને વેબ ડિઝાઇન સેવાઓ પ્રદાન કરો છો અને 1લી માર્ચ, 2024ના રોજ પ્રોજેક્ટ પૂર્ણ કરો છો.
• તમે 5મી માર્ચ, 2024ના રોજ ઇન્વૉઇસ જારી કરો.
• ક્લાયંટ payતમે 10મી માર્ચ, 2024ના રોજ સંપૂર્ણ રકમ.

આ કિસ્સામાં, સપ્લાયનો સમય હશે માર્ચ 1st, 2024 કારણ કે તે તારીખ સેવા પૂર્ણ થઈ હતી (સૌથી વહેલી તારીખ).

ઉદાહરણ 2: કન્સલ્ટન્સી સેવા

• તમે ગ્રાહકને માસિક રીટેનર ફી માટે કન્સલ્ટન્સી સેવાઓ પ્રદાન કરો છો.
• તે મહિનામાં આપવામાં આવતી સેવાઓ માટે તમે દર મહિનાની 1લી તારીખે ઇન્વૉઇસ એકત્ર કરો છો.
• ગ્રાહક બનાવે છે payઇન્વોઇસ પ્રાપ્ત થયાના 7 દિવસની અંદર.

અહીં, સપ્લાયનો સમય હશે દરેક મહિનાની 1લી તમે ઇન્વૉઇસ વધારશો, કારણ કે જ્યારે તમે આવશ્યકપણે તે સમયગાળા માટે (સૌથી વહેલી તારીખ) સેવા પ્રદાન કરી હોય.

ઉદાહરણ 3: એડવાન્સ Payment સિનારિયો

• તમે તાલીમ સેવાઓ પ્રદાન કરો છો અને 50% એડવાન્સ જરૂરી છે payકાર્યક્રમ શરૂ કરતા પહેલા.
• તમને 50% એડવાન્સ મળે છે pay15મી મે, 2024ના રોજ.
• તમે તાલીમ કાર્યક્રમ પૂર્ણ કરો અને 1લી જૂન, 2024 ના રોજ બાકીની રકમ માટે ઇન્વોઇસ જારી કરો.

એડવાન્સ થી payમેન્ટ રૂ કરતાં વધુ છે. 1,000, તમારી પાસે પસંદગી છે:

• વિકલ્પ 1: સમગ્ર સેવા (અગ્રિમ સહિત) માટે સપ્લાયનો સમય ધ્યાનમાં લો 15th શકે છે, 2024 (અગાઉની તારીખ payમેન્ટ).
• વિકલ્પ 2: એડવાન્સ માટે સપ્લાયનો સમય ધ્યાનમાં લો payતરીકે જણાવો 15th શકે છે, 2024, અને બાકીની રકમનો પુરવઠો સમય જૂન 1st, 2024 (ઇનવોઇસની તારીખ).

રિવર્સ ચાર્જ હેઠળ જીએસટીમાં સપ્લાયનો સમય:

ચોક્કસ પરિસ્થિતિઓમાં, પુરવઠો પ્રાપ્તકર્તા (નોંધાયેલ કરpayer) માટે જવાબદાર છે pay રિવર્સ ચાર્જ મિકેનિઝમ હેઠળ GST. આવા કિસ્સાઓમાં સપ્લાયનો સમય એ સેવાની પ્રાપ્તિની તારીખ અથવા ડેબિટ નોટની તારીખ છે (જો જારી કરવામાં આવે તો).

પુરવઠાનું સ્થળ

• માલસામાન માટે: પુરવઠાનું સ્થાન સામાન્ય રીતે તે સ્થાન છે જ્યાં માલની ડિલિવરી થાય છે અને માલિકી ટ્રાન્સફર થાય છે.
   
  • ઉદાહરણ: મહારાષ્ટ્રની એક કંપની દિલ્હીમાં ગ્રાહકને માલ વેચે છે. સપ્લાયનું સ્થળ દિલ્હી હશે અને IGST લાગુ થશે.

સેવાઓ માટે પુરવઠાનું સ્થળ:

• સેવાઓ માટે: સામાન્ય રીતે, સેવાઓ માટે સપ્લાયનું સ્થાન એ સેવા પ્રાપ્તકર્તાનું સ્થાન છે.
   
  • ઉદાહરણ: મુંબઈમાં કન્સલ્ટન્ટ બેંગ્લોરમાં ક્લાયન્ટને સેવાઓ પૂરી પાડે છે. સપ્લાયનું સ્થળ બેંગ્લોર હશે, અને IGST લાગુ થશે.

સામાન અથવા સેવાઓના પુરવઠાનું મૂલ્ય:

સપ્લાયનું મૂલ્ય GSTમાં એક નિર્ણાયક ખ્યાલ છે કારણ કે તે ચોક્કસ કરપાત્ર રકમ નક્કી કરે છે કે જેના પર GST વસૂલવામાં આવે છે. તે માત્ર માલ કે સેવાઓની મૂળ કિંમતથી આગળ વધે છે અને તેમાં વ્યવહાર સાથે સંકળાયેલા અન્ય વિવિધ શુલ્કનો સમાવેશ થાય છે. કેટલાક ઉદાહરણો સાથે અહીં પુરવઠાના મૂલ્યમાં શું સમાવવામાં આવ્યું છે તેનું વિરામ છે:

પુરવઠાના મૂલ્યના ઘટકો:

• ચાર્જ કરેલ કિંમત: આ તમારા (સપ્લાયર) અને તમારા ગ્રાહક વચ્ચે સંમત થયેલા સામાન અથવા સેવાઓની મૂળભૂત વેચાણ કિંમત છે.

• આકસ્મિક શુલ્ક: આ કોઈપણ વધારાના શુલ્ક છે જે સીધા માલ અથવા સેવાઓના પુરવઠા સાથે જોડાયેલા છે. અહીં કેટલાક સામાન્ય ઉદાહરણો છે:
• પેકિંગ, ફોરવર્ડિંગ અને વીમા શુલ્ક.
• પરિવહન અને નૂર શુલ્ક.
• ઇન્સ્ટોલેશન અને કમિશનિંગ શુલ્ક.
• રોયલ્ટી અથવા લાઇસન્સ ફી સપ્લાય સાથે સીધી રીતે સંબંધિત છે.
• કર (GST સિવાય): કોઈપણ કર, સેસ, ડ્યુટી, ફી કોઈપણ કાયદા હેઠળ સપ્લાયર દ્વારા વસૂલવામાં આવે છે અથવા એકત્રિત કરવામાં આવે છે (GST સિવાય) સપ્લાયના મૂલ્યમાં શામેલ છે.

યાદ રાખવા માટે મહત્વપૂર્ણ મુદ્દાઓ:

• પુરવઠાનું મૂલ્ય ≠ મહત્તમ છૂટક કિંમત (MRP): ઉત્પાદન પર મુદ્રિત MRP સાથે સપ્લાયના મૂલ્યને ગૂંચવશો નહીં. MRPમાં માર્કેટિંગ ખર્ચ જેવા વધારાના શુલ્ક શામેલ હોઈ શકે છે જે કરપાત્ર મૂલ્યનો ભાગ નથી.
• ડિસ્કાઉન્ટ્સ: સામાન્ય રીતે, સપ્લાય પહેલાં અથવા તે સમયે ઓફર કરવામાં આવતી ડિસ્કાઉન્ટ, સપ્લાયના મૂલ્ય પર પહોંચવા માટે વસૂલવામાં આવતી કિંમતમાંથી બાદ કરવામાં આવે છે. જો કે, સપ્લાય પછી ઓફર કરાયેલ ડિસ્કાઉન્ટને GST ગણતરી માટે ધ્યાનમાં લેવામાં આવશે નહીં.

પુરવઠાના મૂલ્યના ઉદાહરણો:

ઉદાહરણ 1: મોબાઇલ ફોનનું વેચાણ

• ફોનની કિંમતઃ રૂ. 10,000
• પેકિંગ અને ફોરવર્ડિંગ શુલ્ક: રૂ. 100
• પરિવહન શુલ્ક: રૂ. 50
• GST દર: 18%

અહીં, પુરવઠાનું મૂલ્ય હશે:

રૂ. 10,000 (કિંમત) + રૂ. 100 (પેકિંગ) + રૂ. 50 (પરિવહન) = રૂ. 10,150 પર રાખવામાં આવી છે

GST રૂ. પર ગણવામાં આવશે. 10,150 પર રાખવામાં આવી છે.

ઉદાહરણ 2: રેસ્ટોરન્ટ સેવા

• ખોરાકની કિંમત: રૂ. 200
• સર્વિસ ચાર્જ: રૂ. 30
• GST દર: 5%

પુરવઠાનું મૂલ્ય હશે:

રૂ. 200 (ખોરાક) + રૂ. 30 (સર્વિસ ચાર્જ) = રૂ. 230

GST રૂ. પર ગણવામાં આવશે. 230 પર રાખવામાં આવી છે.

ઉપસંહાર

GST હેઠળ પુરવઠાના સમય, સ્થાન અને મૂલ્યને સમજીને, વ્યવસાયો કરની ચોક્કસ ગણતરી, નિયમોનું પાલન અને સમયસર કરની ખાતરી કરી શકે છે. payનિવેદનો તમારા વ્યવસાયિક વ્યવહારોના આધારે ચોક્કસ માર્ગદર્શન માટે ટેક્સ પ્રોફેશનલની સલાહ લેવાની ભલામણ કરવામાં આવે છે.

પ્રશ્નો

પ્રશ્ન 1. GST હેઠળ સમય, સ્થળ અને સપ્લાયનું મૂલ્ય (TVS) શું છે?

જવાબ TVS ને ત્રણ મુખ્ય વિગતો તરીકે વિચારો જે તમારે તમારા વેચાણ વિશે જાણવાની જરૂર છે:

• ક્યારે: GST હેતુઓ (પુરવઠાનો સમય) માટે વેચાણને "પૂર્ણ" ગણવામાં આવે છે તે ચોક્કસ તારીખ. આ તમારા ટેક્સને અસર કરે છે payસમયમર્યાદા.
• ક્યાં: તે સ્થાન જ્યાં વેચાણ થયું હોવાનું માનવામાં આવે છે (પુરવઠાનું સ્થળ). આ તમારા GST દર (સ્થાનિક વેચાણ માટે CGST અને SGST અથવા રાજ્યની બહારના વેચાણ માટે IGST) નક્કી કરે છે.
• કેટલુ: કુલ કરપાત્ર રકમ કે જેના પર GSTની ગણતરી કરવામાં આવે છે (પુરવઠાનું મૂલ્ય). આ સુનિશ્ચિત કરે છે કે ટેક્સની યોગ્ય રકમ એકત્રિત કરવામાં આવી છે.

Q2. GST (સપ્લાયનો સમય) માટે વેચાણને ક્યારે "પૂર્ણ" ગણવામાં આવે છે?

• માલ માટે: સામાન્ય રીતે, તમે ઇન્વોઇસ ઇશ્યૂ કરો છો તે તારીખ અથવા તમે પ્રાપ્ત કરો છો તે તારીખની તે પહેલાની તારીખ છે payગ્રાહક પાસેથી મેન્ટ.
• સેવાઓ માટે: તે થોડી મુશ્કેલ હોઈ શકે છે. તે તમે સેવા પૂર્ણ કરો તે તારીખ, તમે પ્રાપ્ત કરેલ તારીખ હોઈ શકે છે payment, અથવા તમે ઇન્વોઇસ ઇશ્યુ કરો તે તારીખ - જે પહેલા આવે.

Q3. સપ્લાયના મૂલ્યમાં શું સમાયેલ છે (કરપાત્ર રકમ)?

જવાબ તે ફક્ત તમારા સામાન અથવા સેવાઓની મૂળ કિંમત નથી! આમાં શું ઉમેરવામાં આવ્યું છે તે અહીં છે:

• ભાવ: આધાર વેચાણ કિંમત તમે ગ્રાહક પાસેથી વસૂલ કરો છો.
• વધારાના શુલ્ક: વેચાણ સાથે સીધી રીતે જોડાયેલ કોઈપણ ફી, જેમ કે પેકિંગ, શિપિંગ અથવા ઇન્સ્ટોલેશન શુલ્ક.

Q4. જો મને વેચાણ માટે અગાઉથી ચૂકવણી કરવામાં આવે તો શું?

જવાબ કેટલાક કિસ્સાઓમાં, જો તમે એડવાન્સ પ્રાપ્ત કરો છો payરૂ. 1,000, તમારી પાસે એડવાન્સ ધ્યાનમાં લેવાનો વિકલ્પ હોઈ શકે છે payતે રકમ માટે સપ્લાયના સમય તરીકેની તારીખ. જો કે, એડવાન્સ અંગે ચોક્કસ સલાહ માટે ટેક્સ સલાહકારની સલાહ લેવી શ્રેષ્ઠ છે payments અને TVS.