ભારતમાં GSTનું માળખું: ચાર-સ્તરીય GST ટેક્સ માળખું બ્રેકડાઉન

GST (ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ), એક એવો શબ્દ છે જેનો તમે ચોક્કસ સામનો કર્યો જ હશે. 2017 માં રજૂ કરાયેલ, તેણે ભારતની કર પ્રણાલીને અસાધારણ રીતે સરળ બનાવી છે. અસંખ્ય ફોર્મ ભરવાને બદલે અને payવિવિધ પ્રકારના કર સાથે, GST એ માલ અને સેવાઓ બંને માટે એકીકૃત અભિગમ છે. ચાલો તેના મૂળભૂત માળખામાં ઊંડે સુધી જઈએ અને જોઈએ કે તે કેવી રીતે વ્યવસાયો અને ગ્રાહકોને સમાન રીતે અસર કરે છે.

ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ (GST) શું છે?

આ માલ અને સેવાઓ કર એ મુખ્યત્વે ભારત સરકાર દ્વારા પ્રત્યક્ષ અને પરોક્ષ કરની વિશાળ શ્રેણીને બદલવા માટે દાખલ કરવામાં આવેલો પરોક્ષ કર છે, જેમ કે મૂલ્યવર્ધિત કર (VAT), આબકારી જકાત, સેવા કર વગેરે.;

જ્યારે માલ અને સેવાઓ આપવામાં આવે ત્યારે GST લાગુ થાય છે. અગાઉની સિસ્ટમથી વિપરીત, જેમાં બહુવિધ કર હતા,  GST સમગ્ર દેશ માટે એક જ કર માળખું રાખીને વસ્તુઓને સરળ બનાવે છે, જેની દેખરેખ સાથે GST કાઉન્સિલ.

GST ના ઉદ્દેશ્યો શું છે?

• દેશ માટે એકીકૃત કરવેરા શાસન હોવું

ભારતમાં દરેક રાજ્ય સમાન ઉત્પાદનો અને સેવાઓ માટે સમાન GST દર માળખાને અનુસરે તેવી અપેક્ષા છે. આ કેન્દ્ર સરકારને કર નિયંત્રણમાં મદદ કરે છે, જેનાથી દરો અને નીતિઓના સંદર્ભમાં નિર્ણય લેવામાં ખૂબ જ સરળતા રહે છે.

• ભારતમાં તમામ મુખ્ય કર દરોનો સમાવેશ કરવા માટે

અગાઉ, ભારતે સેન્ટ્રલ એક્સાઇઝ, વેટ (વેલ્યુ એડેડ ટેક્સ) અને તેથી વધુ જેવા ઘણા પરોક્ષ કર સાથેની સિસ્ટમને અનુસરી હતી, જે વિવિધ સપ્લાય ચેઇન સ્તરો પર લાગુ કરવામાં આવી હતી. વધુમાં, આ કર સંબંધિત રાજ્ય તેમજ કેન્દ્ર દ્વારા સંચાલિત હતા. જટિલતાને દૂર કરવા માટે, સરળ GST દાખલ કરવામાં આવ્યો હતો.

• કરચોરીના કેસો દૂર કરવા

GST સમગ્ર દેશમાં એકલ કરવેરા પ્રણાલી હોવાથી, સરકાર માટે ડિફોલ્ટરો પર નજર રાખવા અને પકડવાનું વધુ સરળ બને છે. quickયોગ્ય અને અસરકારક રીતે.

• ટેક્સના આધારને વિસ્તૃત કરવા માટેpayERS

GST ની રજૂઆત પહેલા, દરેક રજીસ્ટ્રેશન દરેક ટેક્સ કાયદા હેઠળ રજીસ્ટ્રેશન કરાવવું પડતું હતું, જે માટે વ્યવસાયના એકંદર મૂલ્યના આધારે અલગ અંતિમ મર્યાદા હોવી જરૂરી હતી. પરંતુ હવે, માલ અને સેવાઓ પર સિંગલ ઇન્ટિગ્રેટેડ ટેક્સ સિસ્ટમ લાગુ કરવામાં આવે છે. આના કારણે કરવેરા કાયદા હેઠળ નોંધાયેલા વ્યવસાયોમાં વધારો થયો છે.

ભારતમાં GSTનું માળખું શું છે?

GSTનું માળખું ત્રણ ટેક્સથી બનેલું છે જે અલગ-અલગ શરતો હેઠળ વસૂલવામાં આવે છે:

સેન્ટ્રલ ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ: CGST તરીકે પણ ઓળખાય છે, તે તમામ રાજ્યોમાં ભારતની કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા માન્ય કરવામાં આવે છે.

ઉદાહરણ તરીકે, કેરળ રાજ્યની હદમાં વેપાર અને વાણિજ્યનું વિનિમય થઈ રહ્યું છે.

રાજ્યનો માલ અને સેવા કર: SGST વ્યક્તિગત રાજ્ય સરકાર દ્વારા રાજ્ય-થી-રાજ્ય વેચાણના આધારે ફાળવવામાં આવે છે.

ઉદાહરણ તરીકે, મહારાષ્ટ્રમાં થતો વ્યવહાર.

સંકલિત માલ અને સેવા કર: IGST સામાન્ય રીતે કોઈપણ બે રાજ્યો વચ્ચે વેચાણ માટે કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવે છે.

ઉદાહરણ તરીકે, જ્યારે પણ ગુજરાતથી ગોવા વેપાર વ્યવહાર થાય છે.

4-સ્તરીય GST કર માળખું શું છે?

ભારતની GST સિસ્ટમ સમગ્ર દેશમાં ઓફર કરવામાં આવતા માલ અને સેવાઓને વર્ગીકૃત કરવા માટે 4-સ્તરના કર માળખાનો ઉપયોગ કરે છે. ચાલો તેને એક સરળ સંસ્કરણમાં તોડીએ:

આવશ્યક પ્રથમ (0%):

આ કૌંસમાં મૂળભૂત જરૂરિયાતોનો સમાવેશ થાય છે જેનો આપણે આપણા રોજિંદા જીવનમાં ઉપયોગ કરીએ છીએ, જેમ કે અનાજ અને શાકભાજી. માનવ રક્તને પણ GSTમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે.

રોજિંદી વસ્તુઓ (5%):
સામાન્ય સામાન જેમ કે ચા, કોફી અને ઇકોનોમી ટ્રાવેલ ટિકિટો સામાન્ય રીતે આ ટેક્સ બ્રેકેટ હેઠળ આવે છે.

માનક દરો (12% થી 18%):
મોટાભાગની ચીજવસ્તુઓ અને સેવાઓ (ડેરી ઉત્પાદનો, ઇલેક્ટ્રોનિક્સ, વગેરે) પર ચોક્કસ શ્રેણીના આધારે 12% અથવા 18% કર લાદવામાં આવે છે. આ ફુગાવો અને કર આવક વચ્ચે સંતુલન સુનિશ્ચિત કરે છે.

લક્ઝરી ગુડ્સ (28%): કાર, ઈલેક્ટ્રોનિક્સ અને એરેટેડ ડ્રિંક્સ જેવી ઉચ્ચ-મૂલ્યવાળી વસ્તુઓ પર 28%ના સૌથી વધુ ટેક્સ દરનો સામનો કરવો પડે છે.  જો કે ભારતમાં સોના પર GST 3% છે

સરળ શબ્દોમાં કહીએ તો, આ ટાયર્ડ માળખું એ સુનિશ્ચિત કરે છે કે લક્ઝરી ચીજવસ્તુઓમાંથી આવક ઊભી કરતી વખતે આવશ્યક વસ્તુઓ સસ્તું રહે.

ઉપસંહાર

ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ (GST) એ ભારતની ટેક્સેશન સિસ્ટમમાં ગેમ-ચેન્જરથી ઓછું નથી. તેણે વ્યવસાયો માટે અનુપાલનને સરળ બનાવ્યું છે અને એકીકૃત રાષ્ટ્રીય બજાર બનાવ્યું છે. GST ની નીટી ઝીણી બાબતોને સમજવી એ અમુક સમયે થોડી જટિલ હોઈ શકે છે, પરંતુ મૂળભૂત માળખું સારી કે સેવાના આધારે અલગ-અલગ દરો પર લાગુ કરાયેલા એક ટેક્સની આસપાસ ફરે છે. ટાયર્ડ અભિગમ રાખવા પાછળનું કારણ એ સુનિશ્ચિત કરવાનું છે કે આવશ્યક ચીજવસ્તુઓ ગ્રાહકો માટે સસ્તું રહે જ્યારે લક્ઝરી ચીજવસ્તુઓમાંથી સતત આવક ઊભી કરી શકાય. જેમ જેમ ભારત વિકાસશીલ અર્થતંત્ર તરફ આગળ વધી રહ્યું છે, તેમ GST પ્રણાલી નિઃશંકપણે વિકાસને આગળ ધપાવવા અને વધુ પારદર્શક કર વાતાવરણ બનાવવામાં નિર્ણાયક ભૂમિકા ભજવશે.

પ્રશ્નો

પ્રશ્ન 1. GST ના વિવિધ પ્રકારો શું છે?

જવાબ GSTના મુખ્ય ત્રણ પ્રકાર છે:

1. i) સેન્ટ્રલ ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ (CGST): કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા આંતર-રાજ્ય વેચાણ (રાજ્યની અંદર) પર વસૂલવામાં આવે છે.
2. ii) રાજ્ય ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ (SGST): રાજ્ય સરકાર દ્વારા આંતર-રાજ્ય વેચાણ પર વસૂલવામાં આવે છે.

iii) ઇન્ટિગ્રેટેડ ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ (IGST): આંતર-રાજ્ય વેચાણ (રાજ્યો વચ્ચે) પર વસૂલવામાં આવે છે.

Q2. GST ટેક્સ દરો શું છે?

જવાબ ભારતની GST સિસ્ટમ ચાર-સ્તરીય કર માળખાનો ઉપયોગ કરે છે:

• 0%: આવશ્યક વસ્તુઓ જેમ કે અનાજ અને શાકભાજી.
• 5%: સામાન્ય સામાન જેમ કે ચા, કોફી અને અર્થતંત્રની મુસાફરીની ટિકિટ.
• 12% અને 18%: મોટાભાગના સામાન અને સેવાઓ (ડેરી ઉત્પાદનો, ઇલેક્ટ્રોનિક્સ, વગેરે)
• 28%: કાર, ઇલેક્ટ્રોનિક્સ અને વાયુયુક્ત પીણાં જેવી લક્ઝરી વસ્તુઓ.

Q3. કેવી રીતે GST લાભ એક ગ્રાહક?

જવાબ GST દ્વારા ગ્રાહકોને ફાયદો થઈ શકે છે:

•  કાસ્કેડિંગ ટેક્સ ઘટાડીને માલ અને સેવાઓની કિંમતો ઘટાડવી
•  સરળ કર પ્રણાલીને સક્ષમ કરવી. એકીકૃત કર માળખું વ્યવસાયો માટે અનુપાલન સંભાળવા માટે સરળ બની શકે છે, આમ ખર્ચ બચત તરફ દોરી જાય છે જે આખરે ગ્રાહકો સુધી પહોંચાડી શકાય છે.
• પારદર્શિતા વધારવી. GST ઇન્વૉઇસેસ કરની રકમ સ્પષ્ટપણે દર્શાવો, વાજબી ભાવોની પ્રથાઓને પ્રોત્સાહન આપો.