શ્રમ શુલ્ક પર GST: કરારના પ્રકાર, ગણતરી, HSN કોડ, અસરો અને મુક્તિ

શબ્દ ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ કારણસર અસ્તિત્વ ધરાવે છે. સામાન્ય જાણકારી મુજબ એવું માનવામાં આવે છે કે GST મોટે ભાગે સામાન પર લાગુ થાય છે, પરંતુ તે સેવાઓ પર પણ લાગુ પડે છે. અમે વ્યક્તિઓ અથવા વ્યવસાયો દ્વારા આપવામાં આવતી માનવશક્તિ સેવાઓ વિશે વાત કરી રહ્યા છીએ. બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, મજૂર ખર્ચ. તે ડેટા એન્ટ્રીથી લઈને હાઉસકીપિંગથી લઈને સુરક્ષાથી લઈને ડ્રાઈવિંગથી લઈને બાગકામ સુધી કંઈપણ હોઈ શકે છે. શ્રમ શુલ્ક પર GST કેવી રીતે લાગુ થાય છે તે જાણવું એ બંને પક્ષો, સપ્લાયર તેમજ ચોક્કસ સેવાના પ્રાપ્તકર્તા માટે મહત્વપૂર્ણ છે.

ભારતમાં લેબર ચાર્જીસ પર લાગુ થતા GSTમાં ઊંડાણપૂર્વક જઈએ તે પહેલાં, ચાલો સૌ પ્રથમ લેબર કોન્ટ્રાક્ટના પ્રકારોને સમજીએ.

મજૂર કરારના પ્રકાર

ત્યાં 2 પ્રકારના મજૂર કરાર છે:

1. મજૂર કરાર જેમાં માત્ર મજૂર સેવા છે: આ પ્રકારના શ્રમ કરારમાં કોન્ટ્રાક્ટર/સેવા સપ્લાયર અને પ્રાપ્તકર્તા વચ્ચેની શુદ્ધ શ્રમ સેવાનો સમાવેશ થાય છે. અહીં સેવા પ્રદાતા લેબર એચએસએન કોડ ચાર્જની વિગતોમાં ઉલ્લેખિત મજૂરની જોગવાઈ દરમિયાન તેમના દ્વારા પ્રાપ્ત કરેલી કોઈપણ સામગ્રીનો ઉપયોગ કરવા પાત્ર નથી.

આ વાતને એક ઉદાહરણથી સમજીએ. જો શ્રી એ શુદ્ધ મજૂર કરાર હેઠળ શ્રી A ની માલિકીની મિલકત પર મકાન બાંધવા માટે શ્રી X ને ભાડે આપે છે, તો શ્રી X સોંપેલ કાર્ય માટે મજૂરો પૂરા પાડે છે અને તેમના પોતાના સાધનો અને મશીનરીનો ઉપયોગ કરે છે, જ્યારે શ્રી એ સપ્લાય કરશે. સિમેન્ટ, ઈંટો વગેરે જેવી સામગ્રીઓ. GST ફક્ત પૂરા પાડવામાં આવતા માનવબળ પર જ લાગુ થશે.

2. સામગ્રી પુરવઠો અને શ્રમ ધરાવતો મજૂર કરાર: 2 CGST કાયદાના U/S 119(2017) હેઠળ વ્યાખ્યાયિત કર્યા મુજબ, આ પ્રકારના મજૂર કરારને 'વર્ક' કરાર તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. તે શ્રમ સેવાઓનો સંયુક્ત પુરવઠો છે તેમજ સામગ્રી અને મજૂર સેવાઓ કરારનો મુખ્ય ભાગ છે. અહીં પણ, મેનપાવર સપ્લાય સેવાઓ પર GST દરો લાગુ પડે છે.

આપણે ઉપરના જેવું જ ઉદાહરણ લઈ શકીએ. અહીં તફાવત એ છે કે શ્રી X માનવશક્તિ સેવાઓ, તેમના દ્વારા જરૂરી સાધનો અને મશીનરી અને સિમેન્ટ, રેતી, ઇંટો વગેરે જેવી સામગ્રી સહિત બધું જ પ્રદાન કરે છે.

લેબર ચાર્જીસ GST દરની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે?

GST અધિનિયમ મુજબ, લેબર ચાર્જીસ પર GSTની ગણતરી સપ્લાય વેલ્યુ તરીકે વ્યવહારિક મૂલ્યનો ઉપયોગ કરીને કરવામાં આવે છે. આ ટ્રાન્ઝેક્શનલ વેલ્યુમાં CGST, IGST અને SGST સિવાયના વિવિધ વૈધાનિક કાયદાઓ હેઠળ લાદવામાં આવતા તમામ ખર્ચ, ફરજો અને કરનો સમાવેશ થાય છે. શરૂઆતમાં બહુવિધ ખર્ચ મેનપાવરના સપ્લાયરને બદલે સેવા પ્રાપ્તકર્તા દ્વારા ઉઠાવવામાં આવે છે. આ પ્રકારની સેવાઓ કુલ પુરવઠા મૂલ્યમાં ઉમેરવી આવશ્યક છે, પછી મજૂર શુલ્ક પરના GST દરની ગણતરી નીચે પ્રમાણે કરવામાં આવે છે:

મજૂર પુરવઠા માટે મૂળભૂત રકમ - ₹100

10- રૂ.100 પર 10%ના દરે સર્વિસ ચાર્જ

EPF- ₹12

ESI- ₹4.75

કુલ- ₹126.75

કુલ રકમ પર GST વસૂલવામાં આવે છે- ₹22.8 (126.75*18%)

લેબર HSN કોડ અને GST દરો

ભારતમાં લેબર ચાર્જીસ માટેનો HSN કોડ, જેને તેમની સેવાઓ સાથે સેવા એકાઉન્ટિંગ કોડ તરીકે પણ ઓળખવામાં આવે છે અને મજૂર કરાર માટે GST દરો નીચે મુજબ છે:

લેબર કોન્ટ્રાક્ટરો પર GSTની અસરો

ત્યાં બે દૃશ્યો છે

1. જો લેબર કોન્ટ્રાક્ટર GST હેઠળ નોંધાયેલ હોય તો:

જો સપ્લાયર એજન્સી GST રજિસ્ટર્ડ છે, તો એજન્સી મજૂર પુરવઠા માટે GST વસૂલવા માટે લાયક છે. ઉપરાંત, તે દાવો પણ કરી શકે છે ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ એ જ માટે.

2. જો લેબર કોન્ટ્રાક્ટર GST હેઠળ નોંધાયેલ નથી:

આવી સ્થિતિમાં, સેવા પ્રાપ્તકર્તાએ રિવર્સ ચાર્જ મિકેનિઝમ હેઠળ GST વસૂલવો જોઈએ.

ભારતમાં GST લેબર ચાર્જિસ પર મુક્તિ ઉપલબ્ધ છે

અમુક પરિસ્થિતિઓમાં લેબર ચાર્જીસ માટે GSTમાંથી મુક્તિ છે. આ મુક્તિ બાંધકામ, ઉત્થાન, કમિશનિંગ અને શુદ્ધ શ્રમ કરાર હેઠળ પૂરી પાડવામાં આવતી અન્ય સંબંધિત સેવાઓને લાગુ પડે છે. અહીં બે દૃશ્યો છે:

રહેણાંક સંકુલમાં સ્વતંત્ર મકાન અથવા એક એકમનું નિર્માણ આ મુક્તિ માટે પાત્ર છે.

આ સરકારી પહેલો હેઠળ બાંધકામ, નવીનીકરણ અથવા સમારકામ સાથે સંકળાયેલ શ્રમ શુલ્ક જેમ કે પ્રધાનમંત્રી આવાસ યોજના અને તમામ યોજનાઓ માટે હાઉસિંગને GSTમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે.

ઉપસંહાર

શ્રમ શુલ્ક પર GST થી પોતાને પરિચિત કરાવવાના ઘણા ફાયદા છે. તે તમને તમારી સેવાઓને જમણી બાજુએ વિના પ્રયાસે વર્ગીકૃત કરવામાં મદદ કરે છે GST નિયમો, તમારા પર સંભવિત દંડનો બોજ ન આવે તેની ખાતરી કરવી. આ જ્ઞાન સાથે, તમે ચોક્કસ કરી શકો છો GST ની ગણતરી કરો તમારા શ્રમ પુરવઠા માટે રકમ, સરળ વ્યવસાય કામગીરીની ખાતરી કરવી.

પ્રશ્નો

1. શું લેબર ચાર્જીસ પર GST લાગુ થાય છે?

જવાબ હા, ભારતમાં લેબર ચાર્જીસ પર GST લાગુ થાય છે. તે માનવશક્તિ સેવાઓ પર વ્યક્તિગત ધોરણે અથવા વ્યવસાયો વતી લાગુ પડે છે. તેમાં ડેટા એન્ટ્રી, કન્સ્ટ્રક્શન, હાઉસકીપિંગ અને ડ્રાઇવિંગ જેવા મજૂર કાર્યોનો સમાવેશ થઈ શકે છે.

2. શુદ્ધ મજૂર કરાર માટે GST દર શું છે?

જવાબ: HSN કોડ્સ 998511 થી 998518 હેઠળ વર્ગીકૃત, શુદ્ધ મજૂર કરાર 18% GST દરને આધીન છે. તે પુરવઠાના કુલ મૂલ્ય અથવા વ્યવહારિક મૂલ્યને લાગુ પડે છે, જેમાં શ્રમ શુલ્ક અને EPF અને ESI જેવા અન્ય કોઈપણ કરનો સમાવેશ થાય છે.

3. GST લેબર કોન્ટ્રાક્ટરોને કેવી અસર કરે છે?

જવાબ લેબર કોન્ટ્રાક્ટરો પર GSTની અસરો તેમની નોંધણીની સ્થિતિ પર આધાર રાખે છે - નોંધાયેલ કોન્ટ્રાક્ટર GST ચાર્જ કરી શકે છે અને ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કરી શકે છે, જ્યારે અનરજિસ્ટર્ડ કોન્ટ્રાક્ટર રિવર્સ ચાર્જ મિકેનિઝમ હેઠળ સેવા પ્રાપ્તકર્તા દ્વારા GST વસૂલ કરે છે.