ખોરાક અને રેસ્ટોરન્ટ પર GST - નિયમો, દરો અને લાગુ પડવાની ક્ષમતા

ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસીસ ટેક્સ (GST) ખાદ્ય પદાર્થો અને રેસ્ટોરન્ટ સેવાઓ પર તેમના વર્ગીકરણના આધારે લાગુ પડે છે. તે બહુવિધ પરોક્ષ કરને બદલે છે અને એક સમાન કર માળખું પૂરું પાડે છે. ભારતમાં ખાદ્ય પદાર્થો પર તેમના પ્રકારના આધારે અલગ અલગ GST દર લાગુ પડે છે: શાકભાજી, દૂધ અને અનાજ જેવી તાજી ખાદ્ય વસ્તુઓને મુક્તિ આપવામાં આવી છે (0%), અને બ્રાન્ડેડ અને પેકેજ્ડ ખાદ્ય પદાર્થો પર 5% GST લાગે છે. 

પેકેજ્ડ માંસ અને રેડી-ટુ-ઈટ ભોજન જેવા પ્રોસેસ્ડ ફૂડ્સ ૧૨% સ્લેબ હેઠળ આવે છે, જ્યારે પેકેજ્ડ નાસ્તા, ચોકલેટ અને સોફ્ટ ડ્રિંક્સ પર ૧૮% કર લાગે છે. તેવી જ રીતે, મોટાભાગની રેસ્ટોરન્ટ સેવાઓ પર ૫% (ITC વગર) કર લાગે છે, જ્યારે હોટલમાં રૂમ ટેરિફ ૭,૫૦૦ થી વધુ વસૂલતી સેવાઓ પર ૧૮% (ITC સાથે) કર લાગે છે.

ખોરાક અને રેસ્ટોરાંના સંદર્ભમાં GST ઝાંખી

GST એ માલ અને સેવાઓના પુરવઠા પરનો એક જ કર છે. તેનો ઉદ્દેશ્ય કરવેરા પ્રક્રિયાને સરળ બનાવવા અને કરની કેસ્કેડીંગ અસરને દૂર કરવાનો છે. ખાદ્ય અને રેસ્ટોરન્ટ ઉદ્યોગમાં, GST દર ખોરાકના પ્રકાર અને સ્થાપનાની પ્રકૃતિના આધારે બદલાય છે, જે કિંમત અને ગ્રાહક વર્તનને પ્રભાવિત કરે છે.

GST પહેલાનું ફૂડ અને રેસ્ટોરન્ટ બિલ કેવું દેખાતું હતું?

GST પહેલાં, રેસ્ટોરન્ટ બિલમાં બહુવિધ કરનો સમાવેશ થતો હતો:

• VAT (વેલ્યુ એડેડ ટેક્સ): રાજ્યો દ્વારા ખોરાક અને પીણાં પર લાગુ.

• સર્વિસ ટેક્સ: એર-કન્ડિશન્ડ રેસ્ટોરાંમાં સેવાઓ માટે લાગુ.

• આબકારી જકાત: આલ્કોહોલિક પીણાં પર કર લાદવામાં આવ્યો.

• અન્ય શુલ્ક: સ્વચ્છ ભારત સેસ અને કૃષિ કલ્યાણ સેસનો સમાવેશ થાય છે.

GST એ રેસ્ટોરન્ટ અને ખાદ્ય ચીજોના પ્રકાર પર આધારિત આ બહુવિધ કરને એક જ લેવીથી બદલીને આને સરળ બનાવ્યું.

ખાદ્ય ચીજો પર GST દરો

ખાદ્ય પદાર્થો પરનો GST વસ્તુ તાજી, પ્રોસેસ્ડ કે પેક્ડ છે તેના આધારે બદલાય છે. લાગુ પડતા દરોનું વિભાજન નીચે મુજબ છે:

રેસ્ટોરાં માટે GST દરો

રેસ્ટોરાં પર તેમની સેવાના પ્રકારને આધારે કર લાદવામાં આવે છે, ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (ITC) લાયકાત, અને શું તેઓ હોટલમાં કાર્યરત છે કે એક સ્વતંત્ર એન્ટિટી તરીકે.

રેસ્ટોરાં માટે GST નિયમો

રેસ્ટોરન્ટ્સે GST હેઠળ ચોક્કસ નિયમોનું પાલન કરવું આવશ્યક છે, જેમાં ટેક્સ ક્રેડિટ માટે યોગ્ય દસ્તાવેજો જાળવવા અને ફાઇલિંગ આવશ્યકતાઓનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવાનો સમાવેશ થાય છે. પાલન ન કરવાથી દંડ અને ITC લાભો ગુમાવી શકાય છે.

• ૫% GST વસૂલતા રેસ્ટોરન્ટ્સ ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (ITC) નો દાવો કરી શકતા નથી.
• ૧૮% GST વસૂલનારાઓ (રૂમના ભાડા ≥ ૭,૫૦૦ થી વધુ હોય તેવી હોટલના રેસ્ટોરન્ટ) ITCનો દાવો કરી શકે છે.
• સર્વિસ ચાર્જ GST દ્વારા નિયંત્રિત થતો નથી પરંતુ રેસ્ટોરન્ટ્સ દ્વારા તેમના વિવેકબુદ્ધિથી અલગથી ઉમેરવામાં આવે છે.

GST ફૂડ ડિલિવરી સેવાઓને કેવી રીતે અસર કરે છે

ફૂડ ડિલિવરી સેવાઓ પણ GST ને આધીન છે, સામાન્ય રીતે તે રેસ્ટોરન્ટ્સ જેટલા જ દરે જેમાંથી તેઓ ખોરાક મેળવે છે. આ માનકીકરણ કિંમતમાં પારદર્શિતા સુનિશ્ચિત કરે છે અને ગ્રાહકોને તેમના ઓર્ડરના કર અસરોને સમજવામાં મદદ કરે છે.

રેસ્ટોરન્ટમાં GST બિલિંગ: ઉદાહરણો 

ઉદાહરણ તરીકે, એક સ્વતંત્ર રેસ્ટોરન્ટમાં ₹1,000 ના ભોજનનો વિચાર કરો:

• જીએસટી (૫%): ₹50
• કુલ બિલ: ₹ 1,050

તેનાથી વિપરીત, ₹8,000 ના રૂમ ટેરિફ સાથે હોટેલમાં ભોજન:

• જીએસટી (૧૮%): ₹ 180
• કુલ બિલ: ₹ 1,180

ખોરાક અને રેસ્ટોરાં માટે GST પર તાજેતરના અપડેટ્સ

૫૫મી GST કાઉન્સિલે ૧ એપ્રિલ, ૨૦૨૫ થી લાગુ થનારા હોટલ અને રેસ્ટોરન્ટ માટે નોંધપાત્ર ફેરફારોનો પ્રસ્તાવ મૂક્યો છે. આ ફેરફારો GST દરોને રહેઠાણ સેવાઓના વાસ્તવિક મૂલ્ય સાથે જોડે છે, જે અગાઉના "ઘોષિત ટેરિફ" ખ્યાલને બદલે છે. હોટલોમાં સ્થિત રેસ્ટોરન્ટ્સ પર ITC વિના ૫% GST લાગશે, પરંતુ તેમની પાસે રહેઠાણ ટેરિફના આધારે ITC સાથે ૧૮% GST પસંદ કરવાનો વિકલ્પ પણ છે. આ ગોઠવણનો હેતુ હોસ્પિટાલિટી ક્ષેત્ર માટે વધુ સમાન કરવેરા પ્રણાલી પ્રદાન કરવાનો છે.

ઉપસંહાર

રેસ્ટોરાં પરનો GST સેવાના પ્રકાર, ITC પાત્રતા અને રેસ્ટોરન્ટ હોટલમાં કાર્યરત છે કે નહીં તેના આધારે બદલાય છે. રેસ્ટોરન્ટ GST દર સામાન્ય રીતે સ્ટેન્ડઅલોન આઉટલેટ્સ માટે ITC વિના 5% અને પ્રીમિયમ હોટલમાં ITC સાથે 18% હોય છે. રેસ્ટોરન્ટ ફૂડ પરનો GST એકસમાન કરવેરા સુનિશ્ચિત કરે છે, GST પહેલાના યુગની તુલનામાં બિલિંગને સરળ બનાવે છે. રેસ્ટોરન્ટ ફૂડ પરના GST અને કિંમત પર તેની અસરને સમજવાથી વ્યવસાયોને ગ્રાહકોને તેમના ખર્ચ વિશે માહિતી આપતી વખતે અસરકારક રીતે પાલન કરવામાં મદદ મળે છે.

પ્રશ્નો

જવાબ: રેસ્ટોરાંમાં ખોરાક પર સૌથી વધુ GST 18% છે, જે પેકેજ્ડ નાસ્તા અને સોફ્ટ ડ્રિંક્સ પર લાગુ પડે છે.

જવાબ: ના, તાજા શાકભાજી અને અનાજ જેવી આવશ્યક ખાદ્ય ચીજોને GSTમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે.

જવાબ: હા, ચોક્કસ શરતો પૂરી કરતા રેસ્ટોરન્ટ્સ ઇનપુટ્સ પર ચૂકવવામાં આવેલા GST પર ITCનો દાવો કરી શકે છે.