GST હેઠળ ઈ-ઈનવોઈસિંગ શું છે

ઇન્ડિયન ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ નેટવર્ક (GSTN) એ ઇ-ઇનવોઇસિંગની રજૂઆત સાથે સુવ્યવસ્થિત ટેક્સ ફાઇલિંગના નવા યુગની શરૂઆત કરી છે. પરંતુ ઈ-ઈનવોઈસિંગ બરાબર શું છે અને શા માટે તે વ્યવસાયો માટે વધુને વધુ મહત્વપૂર્ણ બની રહ્યું છે?

ઈ-ઈનવોઈસિંગ શું છે?

ઈ-ઈનવોઈસિંગ એ સપ્લાયર અને ખરીદનાર વચ્ચે ઈન્વોઈસના ઈલેક્ટ્રોનિક વિનિમયનો સંદર્ભ આપે છે. પેપર ઇન્વૉઇસથી વિપરીત, ઇ-ઇન્વૉઇસ ડિજિટલ રીતે જનરેટ થાય છે, સરકારી પોર્ટલ દ્વારા માન્ય કરવામાં આવે છે અને તમામ વ્યવસાયો માટે પ્રમાણિત ફોર્મેટની ખાતરી કરે છે. આ માનકીકરણ ઇન્વૉઇસ પ્રક્રિયાને સુવ્યવસ્થિત કરે છે, ભૂલોને ઘટાડે છે અને વિવિધ GST ઇકોસિસ્ટમમાં ડેટા એક્સચેન્જની સુવિધા આપે છે.

ઇ-ઇનવોઇસિંગ શા માટે જરૂરી છે?

વિશ્વભરમાં કર સત્તાવાળાઓ બે પ્રાથમિક કારણોસર ઈ-ઈનવોઈસિંગનો સક્રિયપણે પ્રચાર કરી રહ્યા છે:

• સરળ ડેટા શેરિંગ: માનકકૃત ઈ-ઈનવોઈસ બિઝનેસ અને કેન્દ્રીય કર પ્રણાલી વચ્ચે ઈન્વોઈસ ડેટાના સીમલેસ શેરિંગને સક્ષમ કરે છે.
• સ્વયંસંચાલિત સમાધાન: ઇ-ઇન્વૉઇસ ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલિંગ દરમિયાન પૂર્વ-વસ્તીવાળા ક્ષેત્રોને મંજૂરી આપે છે, મેન્યુઅલ ડેટા એન્ટ્રી અને સમાધાનથી ઉદ્ભવતી વિસંગતતાઓને ઘટાડે છે.

ઇ-ઇનવોઇસિંગ સમયરેખા અને અમલીકરણ

30 એપ્રિલ, 2023 સુધીમાં, ઈ-ઈનવોઈસ જનરેટ કરવા માટે કોઈ ફરજિયાત સમયમર્યાદા ન હતી. જોકે, 1 મે, 2023થી ટેક્સpay₹100 કરોડ કે તેથી વધુનું વાર્ષિક એકંદર ટર્નઓવર (AATO) ધરાવતા લોકોએ ઇન્વૉઇસ તારીખના સાત દિવસની અંદર ઇ-ઇન્વૉઇસ જનરેટ કરવું આવશ્યક છે. અન્ય લાગુ કર માટેpayers, ત્યાં કોઈ નિર્ધારિત સમયમર્યાદા નથી, પરંતુ GSTR-1 રિટર્ન ફાઈલ કરવાના એક અઠવાડિયા પહેલા ઈ-ઈનવોઈસ બનાવવાની ભલામણ કરવામાં આવે છે જેથી સ્વચાલિત ડેટાની વસ્તી સુનિશ્ચિત થાય.

ભારતમાં GST હેઠળ ઇ-ઇનવોઇસિંગ કેવી રીતે જનરેટ કરવું

GST સિસ્ટમ હેઠળ ઈ-ઈનવોઈસિંગમાં વચ્ચેનો સંચાર સામેલ છે:

• વ્યવસાયો અને ઇન્વોઇસ નોંધણી પોર્ટલ (IRP)
• IRP, GST/e-વે બિલ સિસ્ટમ્સ અને ખરીદનાર

ટેક્સpayers તેમના હાલના એકાઉન્ટિંગ સૉફ્ટવેરનો ઉપયોગ કરીને ઇન્વૉઇસ જનરેટ કરી શકે છે, પરંતુ રિપોર્ટિંગ હવે ઇલેક્ટ્રોનિક રીતે થાય છે. ચોક્કસ ફરજિયાત વિગતો, જેમ કે સપ્લાયર અને ખરીદનારની માહિતી, આઇટમની વિગતો અને ઇન્વૉઇસ મૂલ્યોનો સમાવેશ કરવો આવશ્યક છે. એકવાર ફાઇનલ થયા પછી, ઇન્વૉઇસ ડેટા વિશિષ્ટ ઇન્વૉઇસ રેફરન્સ નંબર (IRN)ની માન્યતા અને જનરેશન માટે ચોક્કસ ફોર્મેટ (JSON)માં IRP પર અપલોડ કરવામાં આવે છે.

IRP સેન્ટ્રલ હબ તરીકે કામ કરે છે, વેચાણકર્તાઓ દ્વારા અપલોડ કરવામાં આવેલા ઇન્વૉઇસ પ્રાપ્ત કરવા, માન્ય કરવા અને ડિજિટલી હસ્તાક્ષર કરવા. IRN સાથે ડિજીટલ હસ્તાક્ષરિત ઇનવોઇસ પછી વેચનારને પરત કરવામાં આવે છે અને GST અને ઇ-વે બિલ સિસ્ટમ્સ સાથે શેર કરવામાં આવે છે. આ GSTR રિટર્ન, ઇ-વે બિલ જનરેશન (જો લાગુ હોય તો)માં સ્વચાલિત અપડેટની સુવિધા આપે છે અને છેવટે, ટેક્સ ફાઇલિંગને સરળ બનાવે છે અને ભૂલો ઘટાડે છે.

GST માં ઈ-ઈનવોઈસ મર્યાદા કેટલી છે?

કરpayersએ નાણાકીય વર્ષ 2022-23માં GSTમાં ઈ-ઈનવોઈસિંગનું પાલન કરવું જોઈએ અને તે પછી જો તેમની ઈ-ઈનવોઈસ મર્યાદા અથવા ટર્નઓવર 2017-18 થી 2021-22 સુધીના કોઈપણ નાણાકીય વર્ષમાં નિર્દિષ્ટ મર્યાદા કરતાં વધી જાય. ઉપરાંત, એકંદર ટર્નઓવરમાં સમગ્ર ભારતમાં એક જ PAN હેઠળના તમામ GSTIN ના ટર્નઓવરનો સમાવેશ થશે.

યુનિક ઇન્વોઇસ રેફરન્સ નંબર (IRN) કેવી રીતે બનાવવો

IRN કેવી રીતે કામ કરે છે તે અહીં છે

વિક્રેતા ઇન્વોઇસ વિગતો સબમિટ કરે છે: તમે તમારી ઇન્વોઇસ માહિતી (GSTIN, દસ્તાવેજનો પ્રકાર, નંબર અને વર્ષ) ઇનવોઇસ નોંધણી પોર્ટલ (IRP) પર મોકલો છો.

IRP એક અનન્ય હેશ બનાવે છે: IRP સુરક્ષિત વૉલ્ટની જેમ કામ કરે છે. તે તમારા ઇન્વોઇસની વિગતો લે છે અને વિશિષ્ટ અલ્ગોરિધમનો ઉપયોગ કરીને તેને સ્ક્રેમ્બલ કરે છે, એક અનન્ય કોડ - IRN બનાવે છે. આ સુનિશ્ચિત કરે છે કે કોઈ બે ઇન્વૉઇસમાં સમાન IRN ન હોઈ શકે.

ડુપ્લિકેટ ચેક અને ડિજિટલ હસ્તાક્ષર: IRP ડુપ્લિકેટ ઇન્વૉઇસેસ માટે તપાસ કરે છે. જો બધું સ્પષ્ટ છે, તો તે તમારા ઇન્વૉઇસ ડેટામાં તેના ડિજિટલ હસ્તાક્ષર અને QR કોડ ઉમેરે છે.

IRP એક હેશ જનરેટ કરશે. તેને ઈ-ઈનવોઈસ માટે ઈન્વોઈસ રેફરન્સ નંબર (IRN) તરીકે ધ્યાનમાં લો. 

GST અને બિલ સિસ્ટમમાં ઇન્વોઇસ કેવી રીતે અપડેટ કરવું?

એકવાર IRN જનરેટ થઈ જાય, પ્રક્રિયા ચાલુ રહે છે:

1. વિક્રેતાને હસ્તાક્ષરિત ઇનવોઇસ પ્રાપ્ત થાય છે: તમે IRN સાથે તમારું ડિજિટલી હસ્તાક્ષરિત ઇનવોઇસ પ્રાપ્ત કરો છો.
2. GST સાથે શેર કરેલ ડેટા અને ઇ-વે બિલ સિસ્ટમ્સ: આ હસ્તાક્ષરિત ઇનવોઇસ ડેટા પછી GST સિસ્ટમ અને જો લાગુ હોય તો, ઇ-વે બિલ સિસ્ટમને મોકલવામાં આવે છે.
3. ઓટોમેટિક ટેક્સ રિટર્ન અપડેટ્સ: GST સિસ્ટમ આપમેળે તમારા GSTR-1 (વિક્રેતા) અને ખરીદનારના GSTR-2A ને અપડેટ કરે છે, ટેક્સ ગણતરીઓ અને ક્રેડિટ દાવાઓને સરળ બનાવે છે.
4. ઈ-વે બિલ જનરેટ કરવું (જો લાગુ હોય તો): જો તમારા ઇન્વોઇસમાં માલસામાનનું પરિવહન સામેલ હોય, તો ટ્રાન્સપોર્ટર આઈડી અને વાહન નંબર જેવી વિગતોનો ઉપયોગ એકીકૃત રીતે ઈ-વે બિલ જનરેટ કરવા માટે થાય છે.

GST માં ઈ-ઈનવોઈસિંગ માટે નોંધણી

GST-રજિસ્ટર્ડ ટેક્સ માટેpayમાન્ય GSTIN ધરાવતા લોકો માટે, ઈ-ઈનવોઈસિંગ પોર્ટલ પર નોંધણી કરવી સરળ છે. લોગીન માટે હાલના ઇ-વે બિલ (EWB) પોર્ટલ ઓળખપત્રોનો ઉપયોગ કરી શકાય છે. 

જો તમે હજી સુધી EWB પોર્ટલમાં તમારી નોંધણી કરાવી નથી, તો તમારી પાસે સીધા જ ઈ-ઈનવોઈસિંગ સિસ્ટમમાં નોંધણી કરવાનો વિકલ્પ છે. ખાતરી કરો કે તમારી પાસે GST પોર્ટલમાં નોંધાયેલ GSTIN અને મોબાઇલ નંબર છે.

પગલું 1: ઇન્વોઇસ નોંધણી પોર્ટલ (IRP) પર જાઓ અને નોંધણી પર ક્લિક કરો

પગલું 2: તમને ઈ-ઈનવોઈસ નોંધણી ફોર્મ પર રીડાયરેક્ટ કરવામાં આવશે

પગલું 3: તમારા વ્યવસાયમાં GSTIN અને Captcha લખો

પગલું 4: તમારી વિગતોની પુષ્ટિ કરો અને OTP ચકાસણી માટે વિનંતી કરો

પગલું 5: OTP ચકાસણી પછી, સિસ્ટમ તમને તમારી પસંદગીના વપરાશકર્તાનામ અને પાસવર્ડ દાખલ કરવા માટે સંકેત આપશે.

પગલું 6: તમારા લૉગિન ઓળખપત્રો ફરીથી દાખલ કરો અને પુષ્ટિ કરવા માટે સાચવો પર ક્લિક કરો

પગલું 7: તમે હવે તમારા નવા ઓળખપત્રો સાથે ઈ-ઈનવોઈસિંગ સિસ્ટમને ઍક્સેસ કરી શકો છો

વ્યવસાયો માટે GST માં ઇ-ઇનવોઇસિંગના લાભો

GST માં ઈ-ઈનવોઈસિંગ વ્યવસાયો માટે ઘણા બધા ફાયદા આપે છે:

• ઘટાડેલી ભૂલો: માનકકૃત ફોર્મેટ અને પ્રી-પોપ્યુલેટેડ ટેક્સ રિટર્ન ડેટા એન્ટ્રી ભૂલોને ઘટાડે છે.
• રીઅલ-ટાઇમ ટ્રેકિંગ: વ્યવસાયો રીઅલ-ટાઇમમાં બનાવેલા ઇન્વૉઇસને ટ્રૅક કરી શકે છે.
• ઓટોમેટેડ ટેક્સ ફાઇલિંગ: ઈ-ઈનવોઈસ આપમેળે GST રિટર્ન ફોર્મ ભરે છે, ફાઇલિંગ પ્રક્રિયાને સુવ્યવસ્થિત કરે છે.
• ઝડપી ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ: વાસ્તવિક ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટની ઝડપી દાવાની પ્રક્રિયા.
• ઘટાડેલા ઓડિટ: સરળતાથી ઉપલબ્ધ ટ્રાન્ઝેક્શન-લેવલ ડેટાને કારણે ઓડિટની શક્યતા ઓછી થઈ છે.
• સુધારેલ ક્રેડિટ એક્સેસ: ઇનવોઇસ ડિસ્કાઉન્ટિંગ અથવા ફાઇનાન્સિંગ જેવા ઔપચારિક ક્રેડિટ વિકલ્પોની સરળ ઍક્સેસ.
• ઉન્નત ગ્રાહક સંબંધો: સુવ્યવસ્થિત B2B વ્યવહારો મજબૂત ગ્રાહક સંબંધોને પ્રોત્સાહન આપી શકે છે.

ઇ-ઇનવોઇસિંગ સાથે કરચોરીનો સામનો કરવો

ઈ-ઈનવોઈસિંગ કરચોરીને રોકવામાં નિર્ણાયક ભૂમિકા ભજવે છે:

• રીઅલ-ટાઇમ ટ્રાન્ઝેક્શન મોનિટરિંગ: ટેક્સ સત્તાવાળાઓ ફરજિયાત ઈ-ઈનવોઈસ જનરેશન દ્વારા રીઅલ-ટાઇમ ટ્રાન્ઝેક્શન ડેટાની ઍક્સેસ ધરાવે છે.
• ઇન્વોઇસ મેનીપ્યુલેશનમાં ઘટાડો: વ્યવહારો પહેલાં ઇન્વૉઇસ જનરેટ કરવાની આવશ્યકતા મેનીપ્યુલેશન માટે અવકાશ ઘટાડે છે.
• નકલી ઇન્વોઇસ પર અંકુશ: ઈ-ઈનવોઈસિંગ નકલી ઈન્વોઈસના ઉપયોગને ઘટાડે છે, ખાતરી કરે છે કે માત્ર અસલી ઈનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કરવામાં આવે છે.

ઉપસંહાર

ઇ-ઇનવોઇસિંગ કર પ્રક્રિયાઓને સરળ બનાવવા અને વ્યવસાયિક વ્યવહારોમાં પારદર્શિતાને પ્રોત્સાહન આપવા માટે એક મહત્વપૂર્ણ પગલું રજૂ કરે છે. આ સિસ્ટમને અપનાવવાથી, વ્યવસાયો માત્ર પાલનની ખાતરી કરી શકતા નથી પરંતુ કાર્યકારી કાર્યક્ષમતા અને વૃદ્ધિમાં ફાળો આપતા લાભોની શ્રેણીને પણ અનલૉક કરી શકે છે. જેમ જેમ સરકાર ઈ-ઈનવોઈસિંગ મેન્ડેટને રોલ આઉટ કરવાનું ચાલુ રાખે છે, તેમ તેમ માહિતગાર રહેવું અને આ ડિજિટલ ટ્રાન્સફોર્મેશનને અનુકૂલન કરવું એ વિકસતા ટેક્સ લેન્ડસ્કેપમાં વિકાસ પામવા માટે વ્યવસાયો માટે ચાવીરૂપ છે.

પ્રશ્નો

જવાબ GST હેઠળ નોંધાયેલા વ્યવસાયો માટે ઈ-ઈનવોઈસિંગ ફરજિયાત છે જેમનું 2017-18 અને 2021-22 વચ્ચેના કોઈપણ નાણાકીય વર્ષમાં કુલ ટર્નઓવર રૂ.થી વધુ હતું. 20 કરોડ. 1લી ઓગસ્ટ, 2023 સુધીમાં, રૂ.થી વધુ ટર્નઓવર ધરાવતા વ્યવસાયો. 5 કરોડ, પરંતુ રૂ. 10 કરોડનું પણ પાલન કરવાની જરૂર છે. કેટલાક અપવાદો છે, તેથી સંબંધિત નિયમોની સમીક્ષા કરવાની ખાતરી કરો.

જવાબ કમનસીબે નાં. ઈ-ઈનવોઈસ માત્ર સંપૂર્ણપણે રદ કરી શકાય છે. જો તમારે ઈ-ઈનવોઈસ રદ કરવાની જરૂર હોય, તો 24 કલાકની અંદર IRN ને રદ કરવાની જાણ કરવી મહત્વપૂર્ણ છે. જો તમે આ વિન્ડો ચૂકી જાઓ છો, તો તમારે તમારા રિટર્ન ફાઇલ કરતા પહેલા તેને GST પોર્ટલ પર મેન્યુઅલી રદ કરવી પડશે.

જવાબ હાલમાં, IRP IRN જનરેશન માટે ઇન્વૉઇસને બલ્ક અપલોડ કરવાની મંજૂરી આપતું નથી. દરેક ઇન્વૉઇસ વ્યક્તિગત રીતે અપલોડ કરવાની જરૂર છે. વ્યવસાયોએ ખાતરી કરવાની જરૂર પડશે કે તેમની ERP સિસ્ટમ IRN વિનંતીઓ માટે વ્યક્તિગત ઇન્વૉઇસ અપલોડને હેન્ડલ કરી શકે.

જવાબ GST કાયદા હેઠળ, તમારે નીચેના દસ્તાવેજોની ઈ-ઈનવોઈસ તરીકે જાણ કરવાની જરૂર પડશે:

• વેચાયેલા માલ અને સેવાઓ માટે તમારા (સપ્લાયર) દ્વારા જારી કરાયેલ ઇન્વૉઇસેસ.
• ક્રેડિટ નોટ્સ અને ડેબિટ નોટ્સનો ઉપયોગ ઇન્વૉઇસમાં એડજસ્ટમેન્ટ માટે થાય છે, જેમ કે રિટર્ન અથવા ડિસ્કાઉન્ટ.
• GST દ્વારા ફરજિયાત કોઈપણ અન્ય દસ્તાવેજો. પાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે GST નિયમો પર અપડેટ રહો.