দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ কর: শীর্ষ ছাড় এবং সঞ্চয়ের উপায়

সঞ্চয় বা বিনিয়োগ প্রায়শই সম্পদ বৃদ্ধি এবং কষ্টার্জিত অর্থের মূল্য বৃদ্ধির আকাঙ্ক্ষা দ্বারা পরিচালিত হয়। তবে, কর, বিশেষ করে দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ কর, এই আয়ের উপর উল্লেখযোগ্য প্রভাব ফেলতে পারে। ২০১৮ সালের বাজেট থেকে, শেয়ার, স্টক এবং মিউচুয়াল ফান্ড থেকে ১ লক্ষ টাকার বেশি লাভের উপর ১০% কর আরোপ করা হয়েছে, যা সম্ভাব্য রিটার্ন হ্রাস করে। যদিও এটি হতাশাজনক বলে মনে হতে পারে, কৌশলগত পরিকল্পনা কর দায় কমাতে এবং আপনার লাভ সংরক্ষণ করতে সাহায্য করতে পারে। এই নির্দেশিকা দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ কর সাশ্রয়ের ব্যবহারিক উপায়গুলি অন্বেষণ করে, যাতে আপনার বিনিয়োগ সর্বাধিক সুবিধা প্রদান করে। 

দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ কী?

দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ (LTCG) বলতে বোঝায় স্টক, রিয়েল এস্টেট বা মিউচুয়াল ফান্ডের মতো মূলধনী সম্পদ বিক্রি করে অর্জিত মুনাফা, যা এক বছরেরও বেশি সময় ধরে রাখা হয়েছে।

মূলধন লাভ হলো ক্রয়মূল্যের চেয়ে বেশি দামে কোনও সম্পদ বিক্রি করলে অর্জিত মুনাফা। মালিকানার সময়কালের উপর ভিত্তি করে এগুলিকে স্বল্পমেয়াদী বা দীর্ঘমেয়াদী হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয় (২০২৪-২৫ অর্থবছরের সংশোধনী অনুসারে):

• স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ (STCG): ১২ মাস পর্যন্ত রাখা তালিকাভুক্ত সিকিউরিটিজ থেকে লাভ অথবা ২৪ মাস পর্যন্ত রাখা অন্যান্য সম্পদ থেকে লাভ।
• দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ): ১২ মাসের বেশি সময় ধরে রাখা তালিকাভুক্ত সিকিউরিটিজ থেকে লাভ অথবা ২৪ মাসের বেশি সময় ধরে রাখা অন্যান্য সম্পদ থেকে লাভ।

LTCG করের হারের জন্য, ২০২৪ সালের কেন্দ্রীয় বাজেটে সমস্ত সম্পদ শ্রেণীর দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের উপর ১২.৫% এর অভিন্ন কর হার চালু করা হয়েছে। স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভের জন্য, তালিকাভুক্ত শেয়ার এবং ইক্যুইটি-ভিত্তিক মিউচুয়াল ফান্ডের উপর করের হার ২২শে জুলাই ২০২৪ পর্যন্ত ১৫% ছিল। তবে, ২৩শে জুলাই ২০২৪ থেকে কার্যকর, এই হার অন্যান্য সম্পদ শ্রেণীর সাথে সামঞ্জস্য রেখে ২০% এ উন্নীত করা হয়েছে। 

দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ কর কীভাবে বাঁচাবেন?

দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের ক্ষেত্রে ছাড়গুলি ধারা 54, ধারা 54F, ধারা 54EC, ধারা 112A এবং CGAS স্কিমে আলোচনা করা হয়েছে। সেই অনুযায়ী, LTCG সংরক্ষণের জন্য বিভিন্ন ছাড়গুলি নিম্নরূপ:

সম্পত্তি বিক্রিতে LTCG সাশ্রয়:

ভারতীয় আয়কর আইন ধারা ৫৪, ৫৪F এবং ক্যাপিটাল গেইনস অ্যাকাউন্ট স্কিম (CGAS) এর মাধ্যমে LTCG কর হ্রাস বা স্থগিত করার বিধান প্রদান করে। আপনি কীভাবে এগুলি থেকে উপকৃত হতে পারেন তা এখানে দেওয়া হল।

ধারা ৫৪ এর অধীনে অব্যাহতি:

ধারা ৫৪ অনুসারে, আপনি যদি একটি আবাসিক সম্পত্তি বিক্রি করে লাভ অন্য একটি আবাসিক সম্পত্তিতে পুনঃবিনিয়োগ করেন, তাহলে LTCG কর এড়াতে পারবেন। পুনঃবিনিয়োগটি বিক্রয়ের এক বছরের আগে বা দুই বছরের মধ্যে হতে হবে এবং নতুন সম্পত্তিটি ভারতে অবস্থিত হতে হবে। ছাড়ের পরিমাণ আপনার ব্যয় করা LTCG-এর সমান।

উদাহরণস্বরূপ, ধরুন আপনি আপনার বাড়ি ৯০ লক্ষ টাকায় বিক্রি করেছেন, যার ফলে LTCG-তে ৩৫ লক্ষ টাকা আয় হয়েছে, এবং দুই বছরের মধ্যে ৫০ লক্ষ টাকায় একটি নতুন বাড়ি কিনলেন। আপনার LTCG ছাড় ৩৫ লক্ষ টাকা হবে। বাকি ১৫ লক্ষ টাকা প্রযোজ্য স্ল্যাব রেটের উপর ভিত্তি করে করযোগ্য হবে।

ধারা 54F এর অধীনে অব্যাহতি:

ধারা ৫৪এফ-এও একই রকম ছাড় দেওয়া হয়েছে, তবে বিভিন্ন উৎস থেকে যেমন শেয়ার বা মিউচুয়াল ফান্ড থেকে প্রাপ্ত LTCG-এর ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। এর অর্থ হল, আপনি যদি আপনার কোনও সম্পদ বিক্রি করে দুই বছরের মধ্যে একটি বাড়ি কিনেন তবে আপনি এই ছাড় দাবি করতে পারবেন। পুনঃবিনিয়োগের শর্তাবলী ধারা ৫৪-এর মতোই রয়ে গেছে।

উদাহরণস্বরূপ, যদি মিসেস গুপ্তা ৬০ লক্ষ টাকায় কিছু স্টক বিক্রি করে ২০ লক্ষ টাকা LTCG হিসেবে আয় করেন এবং এক বছরের মধ্যে ৩০ লক্ষ টাকায় একটি নতুন ফ্ল্যাট কিনেন, তাহলে তার LTCG ছাড় ২০ লক্ষ টাকা হবে। বাকি ১০ লক্ষ টাকা কর ধার্য করা হবে।

এখানে, মনে রাখবেন যে যদি পুনঃবিনিয়োগের পরিমাণ LTCG-এর চেয়ে কম হয়, তবে কেবল আংশিক ছাড় দেওয়া হয়। নির্দিষ্ট সময়ের পরে পুনঃবিনিয়োগে বিলম্ব করলে ছাড়টি বিপরীত হবে এবং আয় হিসাবে কর ধার্য করা হবে।

মূলধন লাভ অ্যাকাউন্ট স্কিম (CGAS):

CGAS আপনাকে সম্পত্তি বিক্রির ছয় মাসের মধ্যে অনুমোদিত বন্ডে লাভ বিনিয়োগ করে LTCG কর স্থগিত করার অনুমতি দেয়। আপনাকে কমপক্ষে ৩০ লক্ষ টাকা বিনিয়োগ করতে হবে এবং এর জন্য তিন বছরের লক-ইন পিরিয়ড রয়েছে। তবে, এই বন্ডগুলিতে অর্জিত সুদ করযোগ্য।

উদাহরণস্বরূপ, মিঃ রেড্ডি ১.২ কোটি টাকায় কৃষিজমি বিক্রি করেন, যার ফলে LTCG-তে ৪৫ লক্ষ টাকা আয় হয়। তিনি পুরো ৪৫ লক্ষ টাকা CGAS বন্ডে জমা করেন। এর ফলে তিন বছরের জন্য কর দায় স্থগিত থাকে, তবে অর্জিত সুদ তার করযোগ্য আয়ের সাথে যোগ করা হবে।

অন্যান্য সম্পদ বিক্রি থেকে LTCG লাভ হয়েছে:

১৯৬১ সালের আয়কর আইনের ৫৪EC ধারা আপনাকে আবাসিক সম্পত্তি ব্যতীত অন্য কোনও সম্পত্তির বিক্রয় থেকে LTCG অব্যাহতি দেওয়ার অনুমতি দেয়। এটি দাবি করার জন্য, আপনাকে বিক্রয়ের ছয় মাসের মধ্যে সম্পূর্ণ বিক্রয় পরিমাণ নির্দিষ্ট সরকারি বন্ডে বিনিয়োগ করতে হবে। ধারাটিতে অন্তর্ভুক্ত শর্তাবলী এবং অব্যাহতিগুলি হল-

• যোগ্য সম্পদ: ২৪ মাসের বেশি সময় ধরে রক্ষিত যেকোনো সম্পদ (কৃষি জমি ব্যতীত), যেমন সোনা, শেয়ার, গয়না, ডিবেঞ্চার, অথবা স্থাবর সম্পত্তি (আবাসিক বাড়ি ব্যতীত)।
• বিনিয়োগের সময়কাল: সম্পত্তি বিক্রির ছয় মাসের মধ্যে সম্পূর্ণ বিক্রয় পরিমাণ নির্দিষ্ট বন্ডে বিনিয়োগ করতে হবে।
• লক-ইন পিরিয়ড: বন্ডগুলি মেয়াদপূর্তি পর্যন্ত, সাধারণত পাঁচ বছর ধরে রাখা উচিত। এগুলি আগে বিক্রি করলে জরিমানা হয় এবং কর ছাড় বাতিল হয়।
• কর অব্যাহতির সীমা: এই ধারার অধীনে কত LTCG ছাড় দেওয়া যেতে পারে তার কোনও সীমা নেই।

ধরুন আপনি আপনার সোনার সম্পদ ১০ লক্ষ টাকায় বিক্রি করেন, যার ফলে ৫ লক্ষ টাকার LTCG হয়। কর ছাড় পেতে হলে, বিক্রির ছয় মাসের মধ্যে আপনাকে পুরো ১০ লক্ষ টাকা NHAI বন্ডে পুনরায় বিনিয়োগ করতে হবে। এইভাবে, আপনার ৫ লক্ষ টাকার LTCG সম্পূর্ণরূপে করমুক্ত। 

54EC এর ক্ষেত্রে, বিনিয়োগের আগে সরকার কর্তৃক জারি করা যোগ্য বন্ডের সর্বশেষ তালিকাটি পরীক্ষা করে নিতে ভুলবেন না। বর্তমানে, 54EC ছাড় দাবি করার জন্য এই ধরনের যোগ্য বন্ডের তালিকার মধ্যে রয়েছে-

• NHAI সিরিজ ১১ করমুক্ত ৫ বছরের বন্ড
• NHAI সিরিজ ১১ করমুক্ত ৫ বছরের বন্ড
• RECL করমুক্ত ৫ বছরের বন্ড

ইক্যুইটি বিনিয়োগ থেকে LTCG:

১৯৬১ সালের আয়কর আইনের ১১২এ ধারায় তালিকাভুক্ত ইক্যুইটি শেয়ার এবং ইক্যুইটি-ভিত্তিক মিউচুয়াল ফান্ডের বিক্রয় থেকে এলটিসিজির কর আরোপের বিষয়টি আলোচনা করা হয়েছে। ১১২এ ধারার অধীনে ছাড়গুলি হল-

• আপনি একটি আর্থিক বছরে LTCG-তে ১.২৫ লক্ষ টাকা ছাড় পাবেন, যা ইক্যুইটিতে দীর্ঘমেয়াদী বিনিয়োগকে উৎসাহিত করে।
• আপনি যদি ছয় মাসের মধ্যে সম্পূর্ণ LTCG পুনঃবিনিয়োগ করেন, যেমন ক্যাপিটাল গেইনস বন্ড (CGBs) অথবা NHIDCL বন্ড, তাহলে LTCG-এর উপর কর শূন্য হয়ে যাবে।
• আপনি যদি নতুন আবাসিক সম্পত্তি কেনার জন্য লাভ ব্যবহার করেন তবে আপনি একটি ছাড় দাবি করতে পারেন। ইক্যুইটি সম্পদ বিক্রি করার এক বছরের আগে বা দুই বছরের মধ্যে আপনাকে এটি করতে হবে। বিকল্পভাবে, আপনি তিন বছরের মধ্যে একটি নতুন বাড়ি তৈরি করতে LTCG ব্যবহার করতে পারেন। ছাড়টি নতুন সম্পত্তির খরচের মধ্যে সীমাবদ্ধ।

LTCG সুবিধার জন্য যোগ্যতা অর্জনের জন্য, ইক্যুইটি শেয়ার বা মিউচুয়াল ফান্ড ইউনিট এক বছরের বেশি সময় ধরে রাখতে হবে। উপরন্তু, ধারা 54EC এর অধীনে, এক আর্থিক বছরে নির্দিষ্ট বন্ডে সর্বোচ্চ 50 লক্ষ টাকা বিনিয়োগ করা যেতে পারে। 

উপসংহার

LCTG কখনও কখনও আপনার লাভের উপর উল্লেখযোগ্যভাবে নজর রাখতে পারে, যে কারণে ছাড় এবং নিয়মগুলি সম্পূর্ণরূপে ব্যবহার করা আপনার করের বোঝা কমানোর সেরা উপায়গুলির মধ্যে একটি। আপনার জন্য উপযুক্ত এমন একটি বেছে নিন এবং এটিকে কর-ক্ষতি সংগ্রহ, কর-দক্ষ তহবিলে বিনিয়োগ, অথবা কর-বিলম্বিত অ্যাকাউন্ট ব্যবহার করে আপনার করযোগ্য আয় কমাতে ব্যবহার করার মতো কর-সঞ্চয় কৌশলগুলির সাথে সংযুক্ত করুন। মূল বিষয় হল আগে থেকে পরিকল্পনা করা এবং আপনার বিকল্পগুলি সম্পর্কে অবগত থাকা। এইভাবে, আপনি আপনার কর নিয়ন্ত্রণে রেখে সর্বাধিক রিটার্ন পেতে পারেন। আপনার আর্থিক লক্ষ্যের উপর ভিত্তি করে সঠিক কৌশলটি বেছে নিন এবং কর দক্ষতাকে অগ্রাধিকার দিন।

বিবরণ

প্রশ্ন ১. একসাথে দুটি বাড়ির জন্য কি কেউ ছাড় দাবি করতে পারে?

উত্তর: আপনি শুধুমাত্র একটি বাড়ি কেনার জন্য ছাড় দাবি করতে পারেন। যদি আপনি একাধিক বাড়ি কেনার জন্য মূলধন লাভ ব্যবহার করেন, তাহলে ছাড়টি শুধুমাত্র একটি সম্পত্তির দামের উপর প্রযোজ্য হবে।

প্রশ্ন ২. ভারতের বাইরে সম্পত্তি বিক্রি করলেও কি কেউ ৫৪এফ সুবিধা পেতে পারে?

উত্তর: হ্যাঁ, আপনি ভারতের বাইরে সম্পত্তি বিক্রি করতে পারেন, তবে ধারা ৫৪/৫৪এফ এর অধীনে সুবিধা দাবি করতে হলে, বাড়ির সম্পত্তি ভারতের মধ্যেই কিনতে হবে।

প্রশ্ন ৩: ইনডেক্সেশন সুবিধা কি এখনও পাওয়া যায়?

উত্তর: ২০২৪ সালের বাজেটে ঘোষিত পরিবর্তন অনুসারে, আপনি যেকোনো একটি করতে পারেন pay ইনডেক্সেশন সুবিধা ছাড়া ১২.৫% LTCG অথবা ইনডেক্সেশন সুবিধাসহ ২০%।

অস্বীকৃতি এই ব্লগের তথ্য শুধুমাত্র সাধারণ উদ্দেশ্যে এবং কোনও বিজ্ঞপ্তি ছাড়াই পরিবর্তিত হতে পারে। এটি আইনি, কর বা আর্থিক পরামর্শ গঠন করে না। পাঠকদের পেশাদার নির্দেশনা নেওয়া উচিত এবং তাদের নিজস্ব বিবেচনার ভিত্তিতে সিদ্ধান্ত নেওয়া উচিত। এই বিষয়বস্তুর উপর কোনও নির্ভরতার জন্য IIFL ফাইন্যান্স দায়ী নয়। আরও পড়ুন