ভারতে আয়করের ৫টি প্রধান: একটি সম্পূর্ণ নির্দেশিকা

মানুষ এবং ব্যবসা প্রতিষ্ঠান সুদ, বেতন, মুনাফা, পরামর্শ, ভাড়া এবং লভ্যাংশ আয়ের মতো একাধিক উৎস থেকে আয় করে। যখন payকর জমা দেওয়া, উভয়ের জন্যই কঠিন হয়ে পড়ে payএবং সংগ্রাহক (সরকার) কে দ্বিখণ্ডনের ক্ষেত্রে অভিন্নতা বজায় রাখতে এবং প্রতিটি আয়কে সঠিক বিবেচনা করতে হবে। এই কারণেই আয়কর আইন প্রতিটি ধরণের আয়ের জন্য পাঁচটি ভিন্ন আয়ের ক্ষেত্রে যথাযথ বিভক্তি নির্দিষ্ট করেছে। আয়করের পাঁচটি প্রধান কী কী? আসুন বুঝতে পারি।

১. বেতন থেকে আয়:

বেতন হলো একজন নিয়োগকর্তার পারিশ্রমিক payচাকরির চুক্তির অধীনে একজন কর্মচারীর জন্য কর ব্যবস্থা। আয়কর আইনের ধারা ১৫ থেকে ১৭ পর্যন্ত বেতন আয়ের কর ব্যবস্থা অন্তর্ভুক্ত। বেতনের মধ্যে আর্থিক এবং অ-আর্থিক সুবিধা অন্তর্ভুক্ত থাকে যার মধ্যে মূল বেতন, বোনাস, গ্র্যাচুইটি, পেনশন এবং ছুটি নগদীকরণের মতো উপাদান অন্তর্ভুক্ত থাকে। বেতনের প্রাথমিক উপাদানগুলির জন্য কর ব্যবস্থা নিম্নরূপ:

বাড়ি ভাড়া ভাতা (HRA) আপনাকে সাহায্য করে pay ভাড়া বাড়িতে থাকলে ভাড়া। এটি আংশিকভাবে করযোগ্য, এবং ছাড়টি নিম্নলিখিতগুলির মধ্যে সবচেয়ে কমের উপর ভিত্তি করে:

• মেট্রো শহরে মূল বেতনের ৫০% (মেট্রো ছাড়া ৪০%)
• প্রকৃত HRA প্রাপ্ত
• মূল বেতনের ১০% বিয়োগ করে ভাড়া দেওয়া হয়েছে

1. ছুটি ভ্রমণ ভাতা (LTA) ভারতে ছুটিতে ভ্রমণের জন্য। টিকিটের মতো প্রমাণ সরবরাহ করলে এটি অব্যাহতিপ্রাপ্ত। এই ছাড়টি সবচেয়ে কম খরচের এবং সবচেয়ে সস্তা রুটের ভ্রমণ ব্যয়ের জন্য প্রযোজ্য এবং আপনার সাথে বসবাসকারী পরিবারের সদস্যদের জন্য প্রযোজ্য।
2. সমস্ত বেতনভোগী কর্মচারীদের ক্ষেত্রে ৫০,০০০ টাকার স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন প্রযোজ্য, যা পূর্ববর্তী পরিবহন এবং চিকিৎসা ভাতা প্রতিস্থাপন করবে।

অন্যান্য ভাতা, যেমন শিশুদের শিক্ষা বা ভ্রমণের জন্য, বিভিন্ন ধরণের কর ব্যবস্থা রয়েছে। কিছু সম্পূর্ণরূপে করযোগ্য, আবার কিছু সীমার মধ্যে অব্যাহতিপ্রাপ্ত। আয়কর আইনের ধারা ১০-এ ভাতার সম্পূর্ণ তালিকা এবং তাদের করের বিবরণ প্রদান করা হয়েছে।

অনুমোদিত ছাড় ছাড়াও, আপনি বেতন আয়ের অধীনেও ছাড় পাবেন। এর মধ্যে রয়েছে:

• পেশাদার কর (নিয়োগকর্তা কর্তৃক কর্তনযোগ্য)
• টিডিএস (উৎসে কর কর্তন)
• কর্মচারীর পিপিএফ অবদান

২. গৃহ সম্পত্তি থেকে আয়:

১৯৬১ সালের আয়কর আইনের ২২ থেকে ২৭ ধারা গৃহ সম্পত্তি থেকে আয়কে অন্তর্ভুক্ত করে। আয়করের এই ধারায় গৃহ সম্পত্তি বা এর সাথে সংযুক্ত জমি থেকে অর্জিত আয়ের উপর কর অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। সহজ ভাষায়, এটি সম্পত্তি থেকে ভাড়া আয় কীভাবে কর ধার্য করা হয় তা বর্ণনা করে। গৃহ সম্পত্তি থেকে আয় তিনটি বিভাগে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়েছে:

• স্ব-দখলকৃত সম্পত্তি
• লেট-আউট সম্পত্তি
• ডিমড লেট-আউট সম্পত্তি

যদি কারো দুটির বেশি নিজস্ব বাড়ি থাকে, তাহলে কেবল দুটিকেই নিজস্ব বাড়ি হিসেবে গণ্য করা হবে, বাকিগুলো ভাড়া দেওয়া হবে বলে গণ্য হবে। আবাসিক এবং বাণিজ্যিক উভয় সম্পত্তি থেকে আয়ের উপর কর প্রযোজ্য হবে। 

বাড়ির সম্পত্তি থেকে আয় গণনা করার জন্য, কয়েকটি গুরুত্বপূর্ণ ধারণা জানা উচিত-

• মোট বার্ষিক মূল্য (GAV) হল একটি সম্পত্তির প্রত্যাশিত বার্ষিক ভাড়া। এটি প্রকৃত ভাড়া, পৌর মূল্যায়ন, ন্যায্য ভাড়া এবং ভাড়া নিয়ন্ত্রণ আইন অনুসারে আদর্শ ভাড়ার উপর নির্ভর করে।
• নেট বার্ষিক মূল্য (NAV) হল পৌর কর এবং খালি পদের ক্ষতি বাদ দেওয়ার পরে সম্পত্তি থেকে করযোগ্য আয়। NAV = GAV পৌর কর খালি পদের ক্ষতি।
• ট্যাক্স বেনিফিট:
  • ধারা ২৪ অনুসারে NAV এবং গৃহ ঋণের সুদের উপর ৩০% স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন (পাঁচ বছরের মধ্যে সম্পন্ন হলে ২ লক্ষ টাকা পর্যন্ত) দেওয়া হয়।
  • ধারা 80EE ২০১৬-২০১৭ সালে অনুমোদিত ঋণের জন্য ৫০,০০০ টাকা ছাড়ের প্রস্তাব দেয়, সম্পত্তির মূল্য এবং ঋণের পরিমাণের উপর সীমা সহ।
  • ধারা 80EEA সাশ্রয়ী মূল্যের আবাসনের জন্য 1.5 থেকে 2019 সালের মধ্যে নেওয়া ঋণের জন্য 2022 লক্ষ টাকা ছাড় প্রদান করে।

৩. ব্যবসা এবং পেশা থেকে লাভ এবং লাভ:

এই আয়কর খাতে ব্যবসা, ব্যবসা বা পেশাদার কার্যকলাপের সাথে জড়িত ব্যক্তি, অংশীদারিত্ব, বা কর্পোরেশন অন্তর্ভুক্ত। এই ধরণের কার্যক্রম থেকে প্রাপ্ত সমস্ত আয় এই খাতে পড়ে। মোট রাজস্ব থেকে বেতন, ভাড়া, অবচয় এবং ইউটিলিটি ব্যয়ের মতো ব্যবসায়িক ব্যয় বিয়োগ করে আয় গণনা করা হয়। এটি সবচেয়ে বিস্তৃত আয়ের বিভাগগুলির মধ্যে একটি, যা ব্যবসা বা পেশাদার কার্যকলাপ থেকে প্রায় সমস্ত আয়কে অন্তর্ভুক্ত করে। ধারা 28-এ উল্লিখিত আয়ের উৎসগুলির মধ্যে রয়েছে:

• যেকোনো ব্যবসা বা পেশা থেকে লাভ বা লাভ।
• Payচুক্তি বা এজেন্সির শর্তাবলীর সমাপ্তি বা পরিবর্তনের জন্য প্রাপ্ত আবেদনপত্র।
• গুরুত্বপূর্ণ কর্মচারী বা অংশীদারদের জন্য নেওয়া একটি কীম্যান বীমা পলিসি থেকে প্রাপ্ত অর্থ।
• ডিউটি ​​ড্রব্যাক বা ডিউটি-ফ্রি রিপ্লেনিশমেন্ট সার্টিফিকেটের মতো সরকারি রপ্তানি প্রকল্প থেকে লাভ।
• স্টক-ইন-ট্রেড হিসেবে রাখা মূলধন সম্পদ, যেমন শিল্পকলা বা ঐতিহাসিক সংগ্রহ, স্টক-ইন-ট্রেড হিসেবে রাখা, বিক্রি থেকে আয়।
• একটি ফার্মে অংশীদার হিসেবে অর্জিত সুদ, বেতন, বা বোনাস।
• Payবৌদ্ধিক সম্পত্তি, প্রযুক্তিগত জ্ঞান, ট্রেডমার্ক, অথবা ফ্র্যাঞ্চাইজি ব্যবহারের জন্য বিজ্ঞাপন।
• শিল্প, বৈজ্ঞানিক, অথবা বাণিজ্যিক অধিকার বা পরিষেবা প্রদান থেকে আয়।

৪. মূলধন লাভ থেকে আয়:

যখন আপনি একটি মূলধন সম্পদ বিক্রি করে মুনাফা করেন, তখন সেই মুনাফা মূলধন লাভ হিসেবে কর ধার্য করা হয় এবং আয়করের এই ধারার অধীনে কর ধার্য করা হয়। সাধারণ মূলধন সম্পদের মধ্যে রয়েছে স্টক, রিয়েল এস্টেট, সোনা, বন্ড এবং মিউচুয়াল ফান্ড। মূলধন লাভ দুই ধরণের:

1. স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ: ১২ মাসের কম সময়ের জন্য রক্ষিত সম্পদ বিক্রি করে লাভ (যেমন, স্টক)
2. দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ: ২৪ মাসেরও বেশি সময় ধরে রাখা সম্পদ থেকে লাভ (যেমন, রিয়েল এস্টেট)

করের হার সম্পদ এবং ধারণের সময়কালের উপর নির্ভর করে। উদাহরণস্বরূপ, তালিকাভুক্ত ইক্যুইটি শেয়ার থেকে দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ (LTCG) ১২.৫% হারে কর ধার্য করা হয়, যেখানে স্বল্পমেয়াদী লাভের উপর ২০% কর ধার্য করা হয়। আপনার ITR-এর তফসিল CG-তে মূলধন লাভের তথ্য উল্লেখ করা উচিত।

মূলধন লাভের ক্ষেত্রেও ছাড় রয়েছে:

• ধারা ৫৪: অন্য সম্পত্তিতে পুনঃবিনিয়োগ করলে আবাসিক সম্পত্তি বিক্রি থেকে LTCG-এর উপর অব্যাহতি।
• ধারা ৫৪খ: কৃষি জমি বিক্রি করে এবং নতুন কৃষি জমিতে পুনঃবিনিয়োগ করলে মূলধন লাভের উপর ছাড়।
• ধারা ৫৪EC: স্থানান্তরের ছয় মাসের মধ্যে নির্দিষ্ট বন্ডে বিনিয়োগ করলে LTCG-তে ছাড়।

৫. অন্যান্য উৎস থেকে আয়:

পঞ্চম আয়ের খাত হল একটি ক্যাচ-অল ক্যাটাগরি যা বেতন, গৃহ সম্পত্তি, ব্যবসা/পেশা, বা মূলধন লাভের অধীনে করযোগ্য নয় এমন যেকোনো আয়কে অন্তর্ভুক্ত করে। আয়কর আইনের ধারা 56(2) এর অধীনে আয়করের এই খাতটিতে বিভিন্ন উৎস থেকে আয় অন্তর্ভুক্ত রয়েছে যা অন্য চারটি খাতের অধীনে পড়ে না। কিছু উদাহরণ হল:

• দেশীয় বা বিদেশী কোম্পানি থেকে লভ্যাংশ
• সঞ্চয় অ্যাকাউন্ট, স্থায়ী আমানত, বন্ড এবং ডিবেঞ্চার থেকে সুদ
• লটারি, ক্রসওয়ার্ড পাজল, দৌড়, জুয়া এবং বাজি থেকে প্রাপ্ত জয়
• কারো কাছ থেকে নগদ বা জিনিসপত্রের মাধ্যমে প্রাপ্ত উপহার
• বাড়ির সম্পত্তি সাবলেট করে আয়
• রয়্যালটি, পেটেন্ট, অথবা কপিরাইট থেকে আয়
• অপ্রকাশিত উৎস বা ব্যাখ্যাতীত বিনিয়োগ থেকে আয়
• অন্যান্য খাতের আওতাভুক্ত নয় এমন অন্য কোনও আয়

কর দাখিলের সময় আয়করের পাঁচটি খাত বোঝা গুরুত্বপূর্ণ। প্রতিটি খাতের ছাড়, কর্তন এবং কর হারের জন্য নিজস্ব নিয়ম রয়েছে, তাই আপনার আয় সঠিকভাবে শ্রেণীবদ্ধ করা গুরুত্বপূর্ণ। আপনার আয়ের ক্ষেত্রে কোন খাত প্রযোজ্য তা জানা আপনার কর দায় কমাতে এবং জরিমানা এড়াতে সাহায্য করতে পারে, তা সে বেতন আয়, সম্পত্তি থেকে ভাড়া আয়, অথবা বিনিয়োগ বিক্রি থেকে লাভ যাই হোক না কেন। কর দাখিল করার সময়, নিশ্চিত করুন যে আপনি আপনার আয়কে সঠিক খাতের অধীনে শ্রেণীবদ্ধ করছেন যাতে সবকিছু মসৃণ থাকে।