স্বর্ণ ঋণ ধারা 80C এর অধীনে কর সুবিধা প্রায়শই ভুল বোঝা হয় কারণ কর ছাড়ের প্রাপ্যতা নির্ভর করে ধার করা তহবিল কীভাবে ব্যবহার করা হয়শুধুমাত্র গোল্ড লোন নিলেই নয়। জামানত হিসাবে সোনার গহনা বন্ধক রাখলে আয়কর আইন, ১৯৬১-এর অধীনে স্বয়ংক্রিয়ভাবে কর সুবিধা তৈরি হয় না। কিছু পরিস্থিতিতে, যেখানে ঋণের অর্থ একটি যোগ্য উদ্দেশ্যে ব্যবহার করা হয় এবং প্রাসঙ্গিক বিধিবদ্ধ শর্তাবলী পূরণ করা হয়, সেখানে ছাড় পাওয়া যেতে পারে। চূড়ান্ত ব্যবহারের উপর নির্ভর করে, ধারা 24(b) বা ধারা 37(1)-এর মতো বিধানগুলিও প্রাসঙ্গিক হতে পারে।

এই নির্দেশিকাটি ব্যাখ্যা করে যে কিনা ধারা ৮০সি এর অধীনে স্বর্ণ ঋণের কর সুবিধা উপলব্ধ সুবিধাসমূহ, যে পরিস্থিতিতে গোল্ড লোনের ক্ষেত্রে কর ছাড় পাওয়া যেতে পারে বা নাও যেতে পারে, ধারা 80C, 24(b), এবং 37(1)-এর মধ্যে পার্থক্য, পুরাতন এবং নতুন কর ব্যবস্থার প্রভাব, আয়কর রিটার্ন (ITR) দাখিল করার সময় সাধারণত প্রয়োজনীয় নথি, এবং পাঠকদের প্রযোজ্য বিধানগুলি বুঝতে সাহায্য করার জন্য বাস্তব উদাহরণ।

স্বর্ণ ঋণ কি ধারা ৮০সি অনুযায়ী কর ছাড়ের জন্য যোগ্য?

একটি স্বর্ণ ঋণ করে না শুধুমাত্র স্বর্ণালঙ্কারের বিপরীতে সুরক্ষিত থাকার কারণেই ধারা ৮০সি-এর অধীনে ছাড়ের জন্য যোগ্য হওয়া যায়। আয়কর আইন এর উপর ভিত্তি করে ছাড় মঞ্জুর করে। যোগ্য ব্যয়ের প্রকৃতি বা পুনঃpaymentবরং ঋণ পেতে ব্যবহৃত জামানতের ধরনের চেয়ে।

যেখানে একটি গোল্ড লোন এমন কোনো উদ্দেশ্যে ব্যবহার করা হয় যা আয়কর আইনের অধীনে স্বতন্ত্রভাবে যোগ্য বলে বিবেচিত হয়, সেখানে প্রাসঙ্গিক ছাড়—যদি থাকে—তা প্রযোজ্য বিধিবদ্ধ বিধান এবং নির্ধারিত শর্ত পূরণের উপর নির্ভর করে। অপরপক্ষে, যদি লোনটি ব্যক্তিগত খরচ যেমন বিবাহ, ছুটি কাটানো, ভোগ্যপণ্য ক্রয় বা চিকিৎসার জন্য ব্যবহার করা হয়, সাধারণত কোনো ছাড় পাওয়া যায় না ধারা 80C অথবা ধারা 24(b) এর অধীনে।

ঋণগ্রহীতাদের এটাও মনে রাখতে হবে যে, ধারা ৮০সি-এর অধীনে উপলব্ধ বেশিরভাগ ছাড় শুধুমাত্র এর অধীনেই দাবি করা যেতে পারে। পুরানো কর ব্যবস্থাকরpayধারা ১১৫বিএসি-এর অধীনে ডিফল্ট কর ব্যবস্থা বেছে নেওয়া ব্যক্তিরা সাধারণত এই ছাড়গুলি দাবি করতে পারেন না।

ঋণের উদ্দেশ্য অনুযায়ী কর সুবিধা – এ Quick উল্লেখ

স্বর্ণ ঋণের কর ব্যবস্থা সম্পূর্ণরূপে নির্ভর করে... যে উদ্দেশ্যে ধার করা তহবিল ব্যবহার করা হয়ঋণটি নিজে কর ছাড়ের যোগ্যতা নির্ধারণ করে না।

কর নির্ধারণ নির্ভর করে আয়কর আইন, প্রযোজ্য নিয়মাবলী, বিচারিক ব্যাখ্যা, ব্যয়ের প্রকৃতি, সহায়ক নথিপত্র এবং কর প্রদানকারীর দ্বারা নির্বাচিত কর ব্যবস্থার উপর।payEr।

এটি বোঝার একটি কার্যকর উপায় হলো যে আয়কর আইন মনোযোগ দেয় কেন টাকা ধার করা হয়েছিল, না কোন সম্পদ বন্ধক রাখা হয়েছিলঅতএব, চালানপত্র, সম্পত্তির নথিপত্র রক্ষণাবেক্ষণ করা,payযেখানে কোনো ছাড় দাবি করা হয়, সেখানে বিবৃতি এবং অন্যান্য সহায়ক নথি থাকা গুরুত্বপূর্ণ।

আবাসিক সম্পত্তি ক্রয় বা নির্মাণ – ধারা 24(b)

যদি স্বর্ণ ঋণের অর্থ কোনো আবাসিক সম্পত্তি ক্রয় বা নির্মাণের জন্য ব্যবহার করা হয়, তাহলে সুদের উপাদান এর অধীনে ছাড়ের জন্য যোগ্য হতে পারে ধারা 24 (খ), যদি আয়কর আইনে নির্ধারিত শর্তাবলী পূরণ করা হয়।

স্ব-অধিকৃত বাড়ির ক্ষেত্রে, সর্বোচ্চ ছাড়ের পরিমাণ ঋণের প্রকৃতি এবং বিধিবদ্ধ শর্ত পূরণের উপর নির্ভর করে। মূলধন...payশুধুমাত্র স্বর্ণের বিপরীতে ঋণ নেওয়া হয়েছে বলেই স্বর্ণ ঋণ পরিশোধ করযোগ্য আয় থেকে বাদ দেওয়া যায় না। করpayতাই কর রিটার্ন প্রস্তুত করার সময় করদাতাদের মূলধন এবং সুদ অংশের মধ্যে সতর্কতার সাথে পার্থক্য করা উচিত।

বাড়ির মেরামত, নবায়ন বা পুনর্নির্মাণ

যেখানে একটি স্বর্ণ ঋণ বিদ্যমান আবাসিক সম্পত্তির মেরামত, নবায়ন বা পুনর্নির্মাণের জন্য ব্যবহার করা হয়, সেখানে সুদ পরিশোধ করা হয়েছে আয়কর আইনে নির্ধারিত শর্তাবলী এবং সীমা সাপেক্ষে ধারা 24(b) এর অধীনে ছাড়ের জন্য যোগ্য হতে পারেন।

বাড়ি ক্রয় বা নির্মাণের জন্য নেওয়া ঋণের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য ছাড়, মেরামতের জন্য প্রাপ্য ছাড় থেকে ভিন্ন। যেহেতু প্রযোজ্য সীমা ঋণের প্রকৃতি ও উদ্দেশ্যের উপর নির্ভর করে, তাই করpayমালিকদের প্রচলিত আইনগত বিধানের উপর নির্ভর করা উচিত এবং ঠিকাদারের চালান, সংস্কার বিল, ব্যাঙ্ক স্টেটমেন্ট ইত্যাদির মতো প্রামাণ্য দলিল সংরক্ষণ করা উচিত।payমেন্ট সার্টিফিকেট।

ব্যবসায়িক ব্যবহার – ব্যবসায়িক ব্যয় হিসাবে সুদ

স্ব-নিযুক্ত পেশাজীবী, স্বত্বাধিকারী এবং ব্যবসার মালিক যারা একটি গোল্ড লোন সম্পূর্ণরূপে এবং একচেটিয়াভাবে ব্যবসায়িক উদ্দেশ্যে ব্যবহার করেন, তারা দাবি করতে সক্ষম হতে পারেন। সুদ পরিশোধ করা হয়েছে ব্যবসায়িক ব্যয় হিসাবে বিভাগ 37 (1) অথবা আয়কর আইনের অন্য কোনো প্রযোজ্য বিধান।

অধ্যায় VI-A-এর অধীনে উপলব্ধ ছাড়ের বিপরীতে, যোগ্য ব্যবসায়িক-সুদ ছাড়ের জন্য বিশেষভাবে কোনো পৃথক নির্দিষ্ট আর্থিক সীমা নেই। তবে, দাবিটি অবশ্যই যথাযথ হিসাবের খাতা, চালান, হিসাবরক্ষণ নথি এবং ধার করা তহবিল যে ব্যবসায়িক বা পেশাগত কার্যকলাপের জন্য ব্যবহৃত হয়েছিল, তা প্রদর্শনকারী প্রমাণ দ্বারা সমর্থিত হতে হবে।

দৃষ্টান্তমূলক উদাহরণ

নিম্নলিখিত উদাহরণটির উদ্দেশ্য হলো এটা ব্যাখ্যা করা যে, ঋণের চূড়ান্ত ব্যবহারের উপর নির্ভর করে কর ব্যবস্থা কীভাবে ভিন্ন হতে পারে।

• একজন ঋণগ্রহীতা একটি বিদ্যমান বাড়ি সংস্কারের জন্য স্বর্ণ ঋণ ব্যবহার করেন এবং payঅর্থবছর চলাকালীন যোগ্য সুদ। সুদের ছাড়, যদি প্রাপ্য হয়, তবে তা বিধানাবলীর অধীনে পরীক্ষা করা হবে। ধারা 24 (খ) মেরামত বা সংস্কারের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য—শুধুমাত্র ঋণটি স্বর্ণ ঋণ হওয়ার কারণে এটি ধারা ৮০সি-এর আওতাভুক্ত নয়।
• আরেকজন ঋণগ্রহীতা তার স্বর্ণ ঋণ শুধুমাত্র ব্যবসার কার্যকরী মূলধন হিসেবে ব্যবহার করেন। আয়কর আইন এবং পর্যাপ্ত নথিপত্র সাপেক্ষে, প্রযোজ্য বিধানের অধীনে যোগ্য সুদকে ব্যবসায়িক ব্যয় হিসেবে বিবেচনা করা যেতে পারে।

এই উদাহরণগুলো শুধুমাত্র দৃষ্টান্তমূলক। প্রাপ্য প্রকৃত ছাড় প্রতিটি মামলার ঘটনা, প্রযোজ্য আইনি বিধান এবং করের উপর নির্ভর করে।payতার সামগ্রিক কর পরিস্থিতি।

পুরাতন কর ব্যবস্থা বনাম নতুন কর ব্যবস্থা – কোনটিতে কর কর্তনের অনুমতি আছে?

স্বর্ণ ঋণ সংক্রান্ত ছাড়ের প্রাপ্যতা নির্ভর করে নিম্নলিখিত বিষয়ের উপর: ঋণ গ্রহণের উদ্দেশ্য এবং নির্বাচিত কর ব্যবস্থা উভয়ই আয়কর রিটার্ন (ITR) দাখিল করার সময়।

অধীনে পুরানো কর ব্যবস্থাকরpayমালিকরা আয়কর আইনের অধীনে বিশেষভাবে অনুমোদিত ছাড় দাবি করতে পারেন, তবে এর জন্য নির্ধারিত শর্তাবলী পূরণ করতে হবে। উদাহরণস্বরূপ, যোগ্য গৃহঋণের সুদ এর অধীনে ছাড়ের জন্য বিবেচিত হতে পারে। ধারা 24 (খ), যেখানে ব্যবসায়-সম্পর্কিত সুদ এর অধীনে কর্তনযোগ্য হতে পারে বিভাগ 37 (1) যেখানে ঋণটি সম্পূর্ণরূপে এবং একচেটিয়াভাবে ব্যবসায়িক বা পেশাগত উদ্দেশ্যে ব্যবহৃত হয়। যদি একটি করpayএর অধীনে উপলব্ধ ছাড়ের জন্য যোগ্য ধারা ৮০সিএগুলো সাধারণত শুধু পুরোনো কর ব্যবস্থার অধীনেই দাবি করা যায়।

সার্জারির  নতুন কর ব্যবস্থা ধারা ১১৫বিএসি-এর অধীনে কর ছাড়ের হার পাওয়া গেলেও, সাধারণত ষষ্ঠ-ক অধ্যায়ের অধীনে উপলব্ধ অধিকাংশ ছাড়, যার মধ্যে ধারা ৮০সি অন্তর্ভুক্ত, তা অনুমোদন করা হয় না। নতুন এই ব্যবস্থায় আবাসন-সম্পর্কিত কিছু ছাড়ও সীমাবদ্ধ করা হয়েছে। তবে, যোগ্য ব্যবসায়িক ব্যয়-সম্পর্কিত ছাড়গুলো আয়কর আইনের প্রাসঙ্গিক বিধান দ্বারাই পরিচালিত হতে থাকবে।

যেহেতু কর ব্যবস্থার নির্বাচন আয়, কর্তন এবং ব্যক্তিগত পরিস্থিতির উপর নির্ভর করে, তাই করpayরিটার্ন দাখিল করার আগে করদাতাদের উভয় বিকল্পই সতর্কতার সাথে মূল্যায়ন করা উচিত অথবা একজন যোগ্য কর বিশেষজ্ঞের পরামর্শ নেওয়া উচিত।

আপনার ITR-এ গোল্ড লোন-সম্পর্কিত ট্যাক্স ছাড় কীভাবে দাবি করবেন

যদি একটি স্বর্ণ ঋণ যদি কোনো কিছু আয়কর আইনের আওতাভুক্ত কোনো উদ্দেশ্যে ব্যবহার করা হয়ে থাকে, তবে তার যথাযথ নথিপত্র সংরক্ষণ করা অপরিহার্য। নিম্নলিখিত প্রক্রিয়াটি একটি কর দাবিকে সমর্থন করতে সাহায্য করতে পারে:

১. ঋণের উদ্দেশ্য নিশ্চিত করুন

ধার করা তহবিল কীভাবে ব্যবহার করা হয়েছে, তা দেখানোর জন্য নথিপত্রের প্রমাণ রাখুন। উদ্দেশ্যের উপর নির্ভর করে, এর মধ্যে সম্পত্তির দলিল, ঠিকাদারের চালান, সংস্কারের বিল, ক্রয় চুক্তি, ব্যবসায়িক চালান বা হিসাবের নথি অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে।

২. একটি পুনঃপ্রাপ্তিpayবিবৃতি

পুনরায় অনুরোধ করুনpayঋণদাতার কাছ থেকে মূলধন এবং সুদ আলাদাভাবে দেখানো একটি স্টেটমেন্ট বা ইন্টারেস্ট সার্টিফিকেট। এটি নির্ধারণ করতে সাহায্য করে যে, কোন অংশটি, যদি থাকে, আয়কর আইনের প্রাসঙ্গিক বিধানের অধীনে যোগ্য বলে বিবেচিত হতে পারে।

ঋণদাতাদের মতো আইআইএফএল ফাইন্যান্স পুনরায় প্রদান করুনpayঅনুরোধের ভিত্তিতে মুলতবি বিবরণী এবং সুদের শংসাপত্র প্রদান করা হয়, যা ঋণগ্রহীতাদের সুসংগঠিত আর্থিক হিসাব বজায় রাখতে সাহায্য করে।

৩. উপযুক্ত কর ব্যবস্থা নির্বাচন করুন

যেখানে ধারা ৮০সি বা অন্যান্য বিধানের অধীনে ছাড় দাবি করার ইচ্ছা রয়েছে, সেখানে নিশ্চিত করুন যে নির্বাচিত কর ব্যবস্থা সেই ছাড়গুলোর অনুমোদন দেয়।

৪. কর্তনটি সঠিকভাবে রিপোর্ট করুন

প্রাসঙ্গিক মূল্যায়ন বছরের জন্য নির্ধারিত নিয়ম অনুযায়ী আয়কর রিটার্নের যথাযথ তফসিলের অধীনে যোগ্য কর্তনসমূহ প্রতিবেদন করতে হবে। ভুল শ্রেণিবিন্যাসের ফলে প্রক্রিয়াকরণের সময় অতিরিক্ত জিজ্ঞাসা বা বিলম্ব হতে পারে।

৫. সহায়ক নথি সংরক্ষণ করুন

যদিও সাধারণত আইটিআর-এর সাথে সহায়ক নথি আপলোড করা হয় না, তবুও কর সংক্রান্ত নথিপত্র তৈরির সময় আয়কর বিভাগ বা নিয়োগকর্তা অনুরোধ করলে ভবিষ্যতের রেফারেন্সের জন্য সেগুলি সংরক্ষণ করা উচিত।

আপনার প্রয়োজনীয় কাগজপত্র

সম্পূর্ণ নথিপত্র সংরক্ষণ করা ঋণের ব্যবহার প্রতিষ্ঠা করতে সাহায্য করে এবং আয়কর আইনের অধীনে দাবি করা যেকোনো ছাড়কে সমর্থন করে।

সাধারণত প্রয়োজনীয় নথিপত্রগুলো হলো:

• স্বর্ণ ঋণ মঞ্জুরি পত্র।
• ঋণ হিসাবের বিবরণী।
• আগ্রহের শংসাপত্র বা পুনঃpayঋণদাতা কর্তৃক ইস্যুকৃত প্রত্যয়নপত্র।
• প্রযোজ্য ক্ষেত্রে সম্পত্তি ক্রয় চুক্তি, বিক্রয় দলিল, বা নির্মাণ-সংক্রান্ত নথিপত্র।
• সংস্কার বা মেরামতের চালান এবং ঠিকাদারের বিল।
• ব্যবসায়িক চালান, জিএসটি রেকর্ড, ক্রয় বিল, অথবা হিসাবের এন্ট্রি, যেখানে ঋণটি ব্যবসার সাথে সম্পর্কিত।
• ঋণের অর্থ ব্যবহারের বিবরণ সম্বলিত ব্যাংক বিবরণী।

ঋণগ্রহীতাদের প্রযোজ্য কর আইন অনুযায়ী নির্ধারিত সময়ের জন্য এই নথিগুলি সংরক্ষণ করতে হবে।

মনে রাখার জন্য মূল পয়েন্টগুলি

স্বর্ণ ঋণ সংক্রান্ত কোনো কর সুবিধা দাবি করার আগে, কয়েকটি গুরুত্বপূর্ণ নীতি মনে রাখা দরকার:

• সোনার ঋণ স্বয়ংক্রিয়ভাবে যোগ্যতা অর্জন করে না কর ছাড়ের জন্য
• সার্জারির  ঋণ গ্রহণের উদ্দেশ্য কোনো ছাড় পাওয়া যাবে কিনা তা নির্ধারণ করে।
• ধারা 80C, ধারা 24(b), এবং ধারা 37(1) বিভিন্ন ধরণের যোগ্য ব্যয়ের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য এবং এগুলি একে অপরের পরিবর্তে ব্যবহার করা উচিত নয়।
• ব্যক্তিগত খরচ, যেমন বিয়ে, ছুটি কাটানো, ভোগ্যপণ্য ক্রয় বা চিকিৎসা, সাধারণত কর ছাড়ের জন্য যোগ্য বলে বিবেচিত হয় না।
• দাবি করা যেকোনো ছাড়ের সমর্থনে যথাযথ নথিপত্র অপরিহার্য।
• সময়ের সাথে সাথে কর সংক্রান্ত বিধান পরিবর্তিত হতে পারে। আয়কর রিটার্ন (ITR) দাখিল করার আগে সংশ্লিষ্ট আর্থিক বছরের জন্য প্রযোজ্য আইন সর্বদা যাচাই করে নেওয়া উচিত।

উপসংহার

অনেক ঋণগ্রহীতা মনে করেন যে সোনার গহনা বন্ধক রাখলে স্বয়ংক্রিয়ভাবে কর সুবিধা পাওয়া যায়। বাস্তবে, আয়কর আইন মূলত যে বিষয়টির উপর আলোকপাত করে তা হলো... ধার করা তহবিল কীভাবে ব্যবহার করা হয়বন্ধক হিসেবে রাখা সম্পদের উপর নয়। সুতরাং, একটি স্বর্ণ ঋণের ক্ষেত্রে কর ছাড় কেবল তখনই পাওয়া যেতে পারে, যখন তহবিলের ব্যবহার স্বতন্ত্রভাবে আইনের প্রাসঙ্গিক বিধানাবলীতে নির্ধারিত শর্তগুলো পূরণ করে।

এই নির্দেশিকাটি ব্যাখ্যা করেছে ধারা ৮০সি এর অধীনে স্বর্ণ ঋণের কর সুবিধাসাধারণ ভুল ধারণাগুলি স্পষ্ট করা হয়েছে, ধারা 80C, 24(b), এবং 37(1)-এর মধ্যে পার্থক্য আলোচনা করা হয়েছে, পুরাতন এবং নতুন কর ব্যবস্থার প্রভাবের রূপরেখা দেওয়া হয়েছে, ITR ফাইলিংয়ের সময় সাধারণত প্রয়োজনীয় নথিগুলির সারসংক্ষেপ করা হয়েছে, এবং এমন পরিস্থিতিগুলি তুলে ধরা হয়েছে যেখানে কোনও ছাড় পাওয়া যায় না।

যেহেতু কর আইন সংশোধন সাপেক্ষ এবং ব্যক্তিগত পরিস্থিতি ভিন্ন হয়, তাই করpayযেকোনো ছাড় দাবি করার আগে কর প্রদানকারীদের আয়কর বিভাগের সর্বশেষ নির্দেশিকা দেখে নেওয়া উচিত অথবা একজন যোগ্য কর বিশেষজ্ঞের পরামর্শ নেওয়া উচিত।

অস্বীকৃতি এই ব্লগের তথ্য শুধুমাত্র সাধারণ উদ্দেশ্যে এবং কোনও বিজ্ঞপ্তি ছাড়াই পরিবর্তিত হতে পারে। এটি আইনি, কর বা আর্থিক পরামর্শ গঠন করে না। পাঠকদের পেশাদার নির্দেশনা নেওয়া উচিত এবং তাদের নিজস্ব বিবেচনার ভিত্তিতে সিদ্ধান্ত নেওয়া উচিত। এই বিষয়বস্তুর উপর কোনও নির্ভরতার জন্য IIFL ফাইন্যান্স দায়ী নয়। আরও পড়ুন