ভারতে ২০২৬ সালে সিলভার ইটিএফ-এর উপর কর: করের হার, ধারণকাল এবং দাখিল পদ্ধতি

কোনো বিনিয়োগের সম্ভাব্য রিটার্ন মূল্যায়নের মতোই এর কর ব্যবস্থা বোঝাটাও প্রায়শই সমান গুরুত্বপূর্ণ। যেসব বিনিয়োগকারী রুপার দামের সাথে পরিচিতি লাভের জন্য সিলভার এক্সচেঞ্জ ট্রেডেড ফান্ড (সিলভার ইটিএফ) ব্যবহার করেন, তাদের ক্ষেত্রে প্রচলিত আয়কর কাঠামোর অধীনে মূলধনী লাভের উপর কর মূলত নির্ভর করে বিনিয়োগটি কতদিন ধরে রাখা হয়েছে এবং লেনদেনের সময়ের উপর।

প্রযোজ্য নিয়মাবলী ভারতে সিলভার ইটিএফ ট্যাক্স ২০২৪ সালের জুলাই মাসে ঘোষিত সংশোধনী অনুসারে এটি পরিবর্তিত হয়েছে, যা দীর্ঘমেয়াদী মূলধনী লাভ (long-term capital gains) হিসেবে গণ্য হওয়ার জন্য প্রয়োজনীয় ধারণকাল (holding period) কমিয়ে দিয়েছে। এই নির্দেশিকাটি সিলভার ইটিএফ-এর বর্তমান কর কাঠামো ব্যাখ্যা করে, যার মধ্যে স্বল্পমেয়াদী মূলধনী লাভ (STCG) ও দীর্ঘমেয়াদী মূলধনী লাভ (LTCG) হিসেবে গণ্য হওয়ার নিয়ম, প্রযোজ্য করের হার, প্রতিবেদন দাখিলের আবশ্যকতা এবং সিলভার ইটিএফ ও ভৌত রূপার মধ্যে কর-সংক্রান্ত পার্থক্য অন্তর্ভুক্ত রয়েছে।

সিলভার ইটিএফ কী?Quick সংজ্ঞা)

A সিলভার এক্সচেঞ্জ ট্রেডেড ফান্ড (সিলভার ইটিএফ) এটি একটি স্বীকৃত স্টক এক্সচেঞ্জে তালিকাভুক্ত একটি মিউচুয়াল ফান্ড স্কিম যা প্রাথমিকভাবে বিনিয়োগ করে ৯৯.৯% বিশুদ্ধ ভৌত রূপাপ্রযোজ্য খরচগুলো হিসাব করার পর এর নিট সম্পদ মূল্য (NAV) সাধারণত দেশীয় রুপার দামকে অনুসরণ করে।

বিনিয়োগকারীরা ধরে রাখে সিলভার ইটিএফ ডিম্যাট অ্যাকাউন্টে ইউনিট জমা রাখা যায় এবং তালিকাভুক্ত শেয়ারের মতোই বাজার চলাকালীন সময়ে স্টক এক্সচেঞ্জে সেগুলো কেনা বা বেচা যায়। যদিও লেনদেন প্রক্রিয়াটি ইক্যুইটির অনুরূপ, সিলভার ইটিএফ-এর কর ব্যবস্থা নন-ইক্যুইটি মিউচুয়াল ফান্ডের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য নিয়ম অনুসরণ করে।

সিলভার ইটিএফ ধারণকাল: স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ বনাম দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ

সার্জারির  সিলভার ইটিএফ ধারণকাল লাভকে স্বল্পমেয়াদী নাকি দীর্ঘমেয়াদী মূলধনী লাভ হিসাবে গণ্য করা হবে তা নির্ধারণ করে। যে সকল ইউনিট হস্তান্তর করা হয়েছে তার জন্য যা এর পরে হস্তান্তর করা হয়েছে জুলাই 23, 2024একটি ধারণকাল 12 মাসেরও বেশি দীর্ঘমেয়াদী হিসেবে যোগ্য। যদি ইউনিটগুলো বিক্রি করা হয় 12 মাসের মধ্যে ক্রয়ের তারিখ থেকে যেকোনো মুনাফা হিসেবে গণ্য করা হয় স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ (STCG).

২০২৪ সালের কেন্দ্রীয় বাজেটে ঘোষিত সংশোধনীগুলির আগে, বিনিয়োগকারীদের সাধারণত সিলভার ইটিএফ ইউনিট ধরে রাখতে হতো 36 মাসেরও বেশি দীর্ঘমেয়াদী মূলধনী লাভের জন্য যোগ্যতা অর্জন করতে। সংশোধিত নিয়মাবলীতে দীর্ঘমেয়াদী মূলধনী লাভ হিসেবে শ্রেণীবদ্ধকরণের জন্য প্রয়োজনীয় ধারণকাল কমানো হয়েছে, যা করের উদ্দেশ্যে সিলভার ইটিএফ বিনিয়োগের শ্রেণীবিন্যাসের পদ্ধতিতে পরিবর্তন এনেছে।

২০২৫-২৬ অর্থবর্ষের জন্য সিলভার ইটিএফ-এর কর হার

এর অধীনে কর ব্যবস্থা ভারতে সিলভার ইটিএফ ট্যাক্স এই কাঠামোটি সাধারণত বিনিয়োগের ধারণকাল, বিনিয়োগকারীর সামগ্রিক কর পরিস্থিতি এবং হস্তান্তরের সময় প্রচলিত আয়কর আইনের বিধানাবলীর উপর নির্ভর করে।

যদি আপনার ধারণকাল হয় ৬ মাস বা তার কমলাভকে বিবেচনা করা হয় STCG এবং আপনার প্রযোজ্য আয়কর স্ল্যাব হার অনুযায়ী কর ধার্য করা হবে। ৪% স্বাস্থ্য ও শিক্ষা উপকর করের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য payআপনার মোট করযোগ্য আয়ের উপর নির্ভর করে সারচার্জও প্রযোজ্য হতে পারে।

যদি বিনিয়োগটি ধরে রাখা হয় 12 মাসেরও বেশি, লাভটি যোগ্য বলে বিবেচিত হয় এলটিসিজি এবং একটি হারে কর ধার্য করা হয় সূচীকরণ ছাড়া ১২.৫% এর স্থির হারপ্রযোজ্য সারচার্জ ও ৪% সেস সহ।

একটি সাধারণ ভুল ধারণা হলো যে ₹১.২৫ লক্ষ বার্ষিক দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ (LTCG) ছাড় নির্দিষ্ট কিছু ইক্যুইটি বিনিয়োগের জন্য যা প্রযোজ্য, তা সিলভার ইটিএফ-এর ক্ষেত্রেও প্রযোজ্য। এটি করে নাসিলভার ইটিএফ-গুলোকে নন-ইকুইটি মিউচুয়াল ফান্ড হিসেবে গণ্য করা হয়, তাই এই ছাড়টি প্রযোজ্য নয়।

আরেকটি পার্থক্য লেনদেন করের সাথে সম্পর্কিত। সিকিউরিটিজ ট্রানজ্যাকশন ট্যাক্স (এসটিটি) is আরোপ করা হয়নি সিলভার ইটিএফ ইউনিট কেনা বা বেচার সময়। একইভাবে, জিএসটি ধার্য করা হয় না ভৌত রূপা ক্রয়ের বিপরীতে, সিলভার ইটিএফ লেনদেনের ক্ষেত্রে, যেখানে 3% জিএসটি সাধারণত প্রযোজ্য।

দৃষ্টান্তমূলক উদাহরণ

একজন বিনিয়োগকারী ক্রয় করেন ১০০টি সিলভার ইটিএফ ইউনিট at ₹ 80 প্রতি ইউনিট.

• অধিগ্রহণের খরচ: ₹ 8,000
• ১৪ মাস পর বিক্রয় ₹ 100 প্রতি ইউনিট
• বিক্রয়লব্ধ অর্থ: ₹ 10,000
• দীর্ঘমেয়াদী মূলধনী লাভ: ₹ 2,000
• দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ কর (LTCG tax) ১২.৫% হারে: ₹ 250
• করের উপর ৪% হারে স্বাস্থ্য ও শিক্ষা উপকর: ₹ 10
• মোট কর payসক্ষম: ₹৮০

দ্রষ্টব্য: উপরের হিসাবটি কেবল দৃষ্টান্তমূলক এবং শিক্ষামূলক উদ্দেশ্যে করা হয়েছে। প্রকৃত করের পরিমাণ প্রযোজ্য সারচার্জ, মোট করযোগ্য আয় এবং প্রচলিত কর আইনের উপর নির্ভর করে।

সিলভার ইটিএফ-এর উপর STCG

সিলভার ইটিএফ এসটিসিজি প্রচলিত কর কাঠামোর অধীনে, অধিগ্রহণের ১২ মাসের মধ্যে ইউনিট হস্তান্তর করা হলে এটি সাধারণত প্রযোজ্য হয়। এই ধরনের ক্ষেত্রে, অর্জিত লাভ সাধারণত করযোগ্য আয়ের সাথে যুক্ত করা হয় এবং বিনিয়োগকারীর প্রযোজ্য আয়কর স্ল্যাব হার অনুযায়ী, প্রযোজ্য সারচার্জ এবং স্বাস্থ্য ও শিক্ষা উপকর সহ কর ধার্য করা হয়।

দৃষ্টান্ত: যদি আপনি উপার্জন করেন ₹ 5,000 স্বল্পমেয়াদী লাভ এবং এর আওতায় পড়া ২০% কর স্তরঅর্জিত লাভের উপর আপনার নির্ধারিত করহার অনুযায়ী কর ধার্য করা হয় এবং চূড়ান্ত করের পরিমাণের উপর সেস গণনা করা হয়।

সিলভার ইটিএফ-এর উপর দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ

সিলভার ইটিএফ এলটিসিজি যখন ইউনিটগুলি ধরে রাখা হয় তখন প্রযোজ্য হয় 12 মাসেরও বেশি বিক্রয়ের পূর্বে। যে তারিখে বা তার পরে করা হস্তান্তরের জন্য কার্যকর নিয়মাবলী অনুসারে। জুলাই 23, 2024, দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ সিলভার ইটিএফ বিনিয়োগের উপর কর ধার্য করা হয় ফ্ল্যাট 12.5% সূচীকরণ ছাড়া। এ ৪% স্বাস্থ্য ও শিক্ষা উপকর এবং করের সাথে প্রযোজ্য সারচার্জ যোগ করা হয়। payসক্ষম।

সূচীকরণের সুবিধাগুলি হল পাওয়া যায় না সিলভার ইটিএফ এলটিসিজি-এর জন্য। এছাড়াও, ₹১.২৫ লক্ষ বার্ষিক দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ (LTCG) ছাড় নির্দিষ্ট ইক্যুইটি বিনিয়োগের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য না সিলভার ইটিএফ-এর ক্ষেত্রে প্রযোজ্য।

পূর্ববর্তী উদাহরণ ব্যবহার করে, ক্রয় ১০০ ইউনিট ৮০ টাকায় এবং পরে সেগুলি বিক্রি করে ₹১০০ টাকায় ১৪ মাস ফলাফল এ ₹ 2,000 দীর্ঘমেয়াদী মূলধনী লাভ। কর প্রযোজ্য ৮০% পরিমাণে ₹ 250যখন ৪% সেস যোগ করা ₹ 10, ফলে a মোট কর দায় ₹২৬০.

দ্রষ্টব্য: কর সংক্রান্ত বিধানসমূহ ২০২৫-২৬ অর্থবর্ষের জন্য প্রযোজ্য প্রচলিত আইনের উপর ভিত্তি করে প্রণীত এবং ভবিষ্যতের আইনগত সংশোধনের মাধ্যমে এতে পরিবর্তন আসতে পারে। বিনিয়োগকারীদের উচিত তাদের ব্যক্তিগত পরিস্থিতি অনুযায়ী দিকনির্দেশনার জন্য আয়কর বিভাগের আনুষ্ঠানিক বিজ্ঞপ্তি দেখা অথবা কোনো যোগ্য কর বিশেষজ্ঞের পরামর্শ নেওয়া।

সিলভার ইটিএফ বনাম ভৌত সিলভার: কর তুলনা

করের উদ্দেশ্যে সিলভার ইটিএফ এবং ভৌত রূপা উভয়ই মূলধনী সম্পদ, যদিও প্রযোজ্য ধারণকাল, লেনদেন খরচ এবং পরিচালনগত দিকগুলি ভিন্ন। এই নিবন্ধে উল্লিখিত প্রচলিত বিধান অনুসারে, প্রযোজ্য শর্তাবলী এবং ভবিষ্যৎ আইনগত সংশোধনীর সাপেক্ষে, সূচীকরণ ছাড়াই উভয়ের উপর ১২.৫% হারে দীর্ঘমেয়াদী মূলধনী লাভ কর প্রযোজ্য হতে পারে।

যদিও এখন উভয় বিনিয়োগের ক্ষেত্রেই মূলধনী লাভ করের হার একই রকম, সিলভার ইটিএফ বনাম ভৌত রূপার কর লেনদেন খরচের ক্ষেত্রে পার্থক্য রয়েছে। একটি সিলভার ইটিএফ-এর লেনদেনের উপর সাধারণত জিএসটি প্রযোজ্য হয় না এবং এতে সাধারণত ভৌত রূপার সাথে সম্পর্কিত সংরক্ষণের বিষয়গুলোও জড়িত থাকে না, কারণ এর মালিকানা একটি ডিম্যাট অ্যাকাউন্টে ইলেকট্রনিকভাবে নথিভুক্ত করা হয়।

দ্রষ্টব্য: জিএসটি হার এবং কর সংক্রান্ত বিধানাবলী প্রচলিত প্রবিধানের উপর ভিত্তি করে নির্ধারিত এবং ভবিষ্যতে সংশোধনের মাধ্যমে তা পরিবর্তিত হতে পারে।

আপনার ITR-এ সিলভার ETF থেকে প্রাপ্ত লাভ কীভাবে রিপোর্ট করবেন

সঠিক প্রতিবেদন একটি অপরিহার্য অংশ সিলভার ইটিএফ ট্যাক্স ফাইলিংসিলভার ইটিএফ ইউনিট বিক্রয় থেকে উদ্ভূত মূলধনী লাভ নিম্নলিখিত উপায়ে রিপোর্ট করা হয়: তফসিল সিজি (মূলধনী লাভ) আপনার আয়কর রিটার্নে।

যদি ইউনিটগুলি বিক্রি হয়ে যায় 12 মাসসাধারণত লাভের হিসাব এই বিভাগের অধীনে জানানো হয়। ইকুইটি শেয়ার এবং ইকুইটি-ভিত্তিক তহবিল ব্যতীত অন্যান্য সম্পদের উপর স্বল্পমেয়াদী মূলধনী লাভযেখানে ধারণকাল অতিক্রম করে 12 মাস, লাভগুলি সম্পর্কিত ধারার অধীনে প্রতিবেদন করা হয়। অন্যান্য সম্পদে দীর্ঘমেয়াদী মূলধনী লাভ.

করযোগ্য লাভ গণনা করা হয় বিয়োগ করে অধিগ্রহণ খরচ থেকে বিক্রয় বিবেচনাযেহেতু সিলভার ইটিএফ-এর ক্ষেত্রে ইনডেক্সেশন সুবিধা নেই, তাই লাভ গণনা করার সময় আসল ক্রয়মূল্য ব্যবহার করা হয়।

ক্ষতিও মূলধনী লাভ সমন্বয় বিধি দ্বারা পরিচালিত হয়। স্বল্পমেয়াদী মূলধনী ক্ষতি (STCL) স্বল্পমেয়াদী বা দীর্ঘমেয়াদী মূলধনী লাভের বিপরীতে সমন্বয় করা যেতে পারে। দীর্ঘমেয়াদী মূলধনী ক্ষতি (LTCL) শুধুমাত্র দীর্ঘমেয়াদী মূলধনী লাভের বিপরীতে সমন্বয় করা যেতে পারে। যেকোনো যোগ্য অব্যবহৃত মূলধনী ক্ষতি সাধারণত পরবর্তী বছরের জন্য স্থানান্তর করা যেতে পারে। আটটি মূল্যায়ন বছর পর্যন্তআয়কর আইনে নির্ধারিত শর্ত সাপেক্ষে।

শুধুমাত্র আপনার সিলভার ইটিএফ লেনদেনের উপর ভিত্তি করে আইটিআর ফর্ম নির্বাচন করা থেকে বিরত থাকুন। প্রযোজ্য রিটার্ন ফর্মটি আপনার সামগ্রিক আয়ের চিত্র এবং আয়ের প্রকৃতির উপর নির্ভর করে।

উপসংহার

কর যেকোনো বিনিয়োগ থেকে প্রাপ্ত সামগ্রিক আয়কে প্রভাবিত করতে পারে, তাই এটি বোঝা গুরুত্বপূর্ণ যে কীভাবে... ভারতে সিলভার ইটিএফ ট্যাক্স ইউনিট ক্রয় বা খালাস করার পূর্বে নিয়মাবলী প্রযোজ্য হয়। বর্তমান কাঠামোটি প্রযোজ্য ধারণকালের উপর ভিত্তি করে স্বল্পমেয়াদী এবং দীর্ঘমেয়াদী ধারণের মধ্যে পার্থক্য করে, এবং প্রতিটি বিভাগের জন্য ভিন্ন কর ব্যবস্থা প্রযোজ্য।

এই নির্দেশিকায় ২০২৪ সালের জুলাইয়ের পর চালু হওয়া সংশোধিত হোল্ডিং পিরিয়ড, স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ (STCG) ও দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের (LTCG) নিয়ম, সিলভার ইটিএফ লেনদেনের উপর এসটিটি (STT) ও জিএসটি (GST)-র অনুপস্থিতি, সিলভার ইটিএফ ও ভৌত রূপার মধ্যে পার্থক্য এবং আয়কর রিটার্নে লাভ প্রতিবেদন করার মৌলিক প্রক্রিয়া সম্পর্কে আলোচনা করা হয়েছে।

যেহেতু ভবিষ্যতের অর্থ আইন, সরকারি বিজ্ঞপ্তি বা আয়কর আইনের সংশোধনের মাধ্যমে কর বিধান পরিবর্তিত হতে পারে, তাই বিনিয়োগকারীদের লাভ গণনা বা প্রতিবেদন করার সময় সর্বশেষ সরকারি নির্দেশিকা দেখে নেওয়া উচিত।

অস্বীকৃতি এই ব্লগের তথ্য শুধুমাত্র সাধারণ উদ্দেশ্যে এবং কোনও বিজ্ঞপ্তি ছাড়াই পরিবর্তিত হতে পারে। এটি আইনি, কর বা আর্থিক পরামর্শ গঠন করে না। পাঠকদের পেশাদার নির্দেশনা নেওয়া উচিত এবং তাদের নিজস্ব বিবেচনার ভিত্তিতে সিদ্ধান্ত নেওয়া উচিত। এই বিষয়বস্তুর উপর কোনও নির্ভরতার জন্য IIFL ফাইন্যান্স দায়ী নয়। আরও পড়ুন