নগদ উত্তোলনের উপর ধারা 194N টিডিএস: সীমা, হার এবং গোল্ড লোনের উপর এর প্রভাব

যেসব ঋণগ্রহীতা ব্যাংকিং চ্যানেলের মাধ্যমে তহবিল গ্রহণ করেন, তারা কখনও কখনও নগদ উত্তোলনের সীমা এবং অ্যাকাউন্ট থেকে বড় অঙ্কের টাকা তোলার ক্ষেত্রে কর কর্তন করা যাবে কিনা, সে সম্পর্কে প্রশ্নের সম্মুখীন হন। এর ফলে প্রায়শই এই বিষয়ে বিভ্রান্তি তৈরি হয় যে, স্বর্ণ-ঋণের অর্থ প্রদান সরাসরি নগদ উত্তোলন সংক্রান্ত বিধানের অধীনে কর ছাড়ের যোগ্য কিনা এবং পরবর্তী উত্তোলনগুলো কীভাবে বিবেচিত হবে।

ধারা 194N-এর নিয়মাবলী শুধুমাত্র ঋণ গ্রহণের ক্ষেত্রে নয়, বরং যোগ্য ব্যাংকিং চ্যানেলের মাধ্যমে করা নির্দিষ্ট উচ্চ-মূল্যের নগদ উত্তোলনের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। স্বর্ণ ঋণের ক্ষেত্রে, তহবিল গ্রহণ এবং পরবর্তীতে নগদ উত্তোলনের মধ্যে পার্থক্যটি গুরুত্বপূর্ণ হতে পারে, কারণ প্রতিটি ধাপে ভিন্ন ভিন্ন কর বিধি প্রযোজ্য হতে পারে। এর নিষ্পত্তি নির্ভর করে উত্তোলনের পরিমাণ, অর্থবছরের মোট হিসাব, ​​রিটার্ন দাখিলের অবস্থা এবং প্রযোজ্য কর কাঠামোর মতো বিভিন্ন বিষয়ের উপর।

এই নিবন্ধে ধারা 194N-এর সীমা, টিডিএস হার, একত্রীকরণের নিয়ম, ছাড় এবং যে পরিস্থিতিতে স্বর্ণ-ঋণের অর্থ সম্পর্কিত নগদ উত্তোলন প্রাসঙ্গিক হতে পারে, তা ব্যাখ্যা করা হয়েছে।

ধারা 194N বলতে কী বোঝায়?

আয়কর আইনের ধারা ১৯৪এন ২০১৯ সালের অর্থ আইনের মাধ্যমে প্রবর্তন করা হয় এবং এটি ২০১৯ সালের ১ সেপ্টেম্বর থেকে কার্যকর হয়।

এই বিধানটি তখন প্রযোজ্য হয় যখন কোনো ব্যাংকিং কোম্পানি, নির্দিষ্ট সমবায় ব্যাংক বা ডাকঘর নগদ অর্থ লেনদেন করে। payকোনো ব্যক্তি কর্তৃক পরিচালিত এক বা একাধিক অ্যাকাউন্ট থেকে জমাকৃত অর্থের সমষ্টি নির্ধারিত অর্থবছরের সীমা অতিক্রম করলে।

অতএব, এটি ঋণ বা ঋণ আয়ের উপর বিশেষভাবে আরোপিত কর নয়, বরং নগদ উত্তোলনের বিধানের উপর একটি টিডিএস ।

এর উদ্দেশ্য হলো বিপুল পরিমাণ নগদ উত্তোলন নিরুৎসাহিত করা এবং শনাক্তযোগ্য ব্যাংকিং চ্যানেলের মাধ্যমে লেনদেনকে উৎসাহিত করা। এই নিয়মাবলীতে এমন কিছু ব্যক্তির জন্য একটি নিম্ন সীমা এবং ভিন্ন হারও প্রযোজ্য, যারা সংশ্লিষ্ট পূর্ববর্তী বছরগুলোর জন্য নির্ধারিত আয়কর রিটার্ন দাখিল করেননি।

ধারা 194N এর অধীনে টিডিএস থ্রেশহোল্ড সীমা এবং হার

প্রযোজ্য সীমা প্রাপকের কর-রিটার্ন দাখিলের অবস্থান এবং, কিছু ক্ষেত্রে, অ্যাকাউন্টধারীর ধরনের উপর নির্ভর করে।

রিটার্ন দাখিল না করার ক্ষেত্রে নিম্নতর নিয়মগুলি নির্ভর করে সংশ্লিষ্ট পূর্ববর্তী বছরগুলির জন্য নির্ধারিত রিটার্নগুলি কর আইন দ্বারা নির্দিষ্ট শর্তাবলীর মধ্যে দাখিল করা হয়েছিল কিনা তার উপর। তাদেরকে কেবল “যারা একটি রিটার্ন দাখিল করতে ব্যর্থ হয়েছে” এই তকমা দিয়ে সীমাবদ্ধ করা উচিত নয়।

ধরা যাক, একজন ব্যক্তি ১ কোটি টাকার সীমাভুক্ত। যদি একটি ব্যাংক থেকে মোট ৮৫ লক্ষ টাকা তোলা হয় এবং পরবর্তীতে আরও ৩০ লক্ষ টাকা তোলার ফলে বার্ষিক মোট উত্তোলনের পরিমাণ ১.১৫ কোটি টাকায় পৌঁছায়, তাহলে সাধারণত সীমার অতিরিক্ত ১৫ লক্ষ টাকার উপর ধারা 194N অনুযায়ী টিডিএস (TDS) প্রযোজ্য হবে।

দ্রষ্টব্য: করের সীমা এবং বিধিবদ্ধ শর্তাবলী পরিবর্তিত হতে পারে। এই তথ্যগুলোর উপর ভিত্তি করে কোনো পদক্ষেপ নেওয়ার আগে প্রযোজ্য অর্থবছরের আয়কর বিধানাবলী যাচাই করে নেওয়া উচিত।

একাধিক অ্যাকাউন্টে অ্যাগ্রিগেশন নিয়মটি কীভাবে কাজ করে

সার্জারির  194N একত্রীকরণ নিয়ম সাধারণত যে স্তরে কাজ করে payএকটি ব্যাংক নগদ অর্থ একত্রিত করে। payঅর্থবছর চলাকালীন গ্রাহকের সেই ব্যাংকে রক্ষিত অ্যাকাউন্টগুলো থেকে অর্থ প্রদান।

একই ব্যাংকে একাধিক অ্যাকাউন্ট বা শাখা থাকলে প্রতিটি অ্যাকাউন্টের জন্য নতুন কোনো সীমা তৈরি হয় না।

একটি ভিন্ন ব্যাংক তার কাছে থাকা অ্যাকাউন্টগুলোর মাধ্যমে করা উত্তোলন আলাদাভাবে ট্র্যাক করে। সংশ্লিষ্ট অ্যাকাউন্ট থেকে এটিএম-এর মাধ্যমে তোলা নগদ টাকাও এই ক্যাশ-এর ​​অংশ হতে পারে।payমোট।

এর মানে কর নয়payনিরীক্ষা এড়াতে ব্যবহারকারীদের একাধিক প্রতিষ্ঠান থেকে অর্থ উত্তোলন করা উচিত। লেনদেনগুলো অবশ্যই প্রকৃত আর্থিক প্রয়োজনের প্রতিফলন হতে হবে এবং প্রযোজ্য কর ও অর্থ পাচার বিরোধী নিয়মকানুন মেনে চলতে হবে।

স্বর্ণ ঋণের নগদ বিতরণের ক্ষেত্রে কি ধারা 194N প্রযোজ্য?

ধারা 194N এর অধীনে নগদ উত্তোলন এবং গোল্ড লোন সংক্রান্ত অনুসন্ধানের মূল প্রশ্নটি হলো, ঋণ গ্রহণ করাটাই ধারা 194N এর অধীনে উত্তোলন হিসেবে গণ্য হবে কিনা।

সাধারণত, উত্তরটি নির্ভর করে টাকাটা ঋণগ্রহীতার কাছে কীভাবে পৌঁছায় তার ওপর ।

যদি কোনো স্বর্ণ-ঋণ প্রদানকারী সংস্থা ঋণগ্রহীতার ব্যাংক অ্যাকাউন্টে অনুমোদিত অর্থ স্থানান্তর করে, তবে সেই ইলেকট্রনিক ক্রেডিটটি নগদ উত্তোলন হিসেবে গণ্য হয় না। যদি ঋণগ্রহীতা পরবর্তীকালে ব্যাংক অ্যাকাউন্ট থেকে সেই টাকা নগদে উত্তোলন করেন, তবে সেই উত্তোলনটি ব্যাংকের ধারা 194N গণনার অংশ হয়ে যায়।

সরাসরি নগদ ঋণ বিতরণ ভিন্ন। ধারা 194N নির্দিষ্ট নগদ সংক্রান্ত। payপ্রাপকের দ্বারা পরিচালিত হিসাব থেকে ব্যাংক, সমবায় ব্যাংক এবং ডাকঘর কর্তৃক প্রদত্ত অর্থ। এটি প্রতিটি নগদ অর্থের উপর কর আরোপকারী কোনো সাধারণ বিধান নয়। payকোনো এনবিএফসি বা অন্য ঋণদাতা কর্তৃক প্রদত্ত অর্থ।

তবে, এর মানে এই নয় যে বড় অঙ্কের স্বর্ণ ঋণ অবাধে নগদে বিতরণ করা যেতে পারে। পৃথক কর বিধান, ঋণদান বিধিমালা এবং ঋণদাতার নীতি নগদ ঋণ লেনদেনকে সীমাবদ্ধ করতে পারে অথবা ব্যাংকিং চ্যানেলের মাধ্যমে অর্থ বিতরণের প্রয়োজন হতে পারে।

নগদ পুনরায়payশুধুমাত্র ঋণগ্রহীতা ঋণদাতাকে নগদ অর্থ প্রদান করলেই একটি স্বর্ণ ঋণ প্রদান করাকে ধারা 194N-এর আওতাভুক্ত লেনদেন হিসেবে গণ্য করা হয় না। তবে, যদি ঋণগ্রহীতা প্রথমে একটি ব্যাংক অ্যাকাউন্ট থেকে সেই নগদ অর্থ উত্তোলন করেন, তাহলে সেই ব্যাংক উত্তোলনটি ধারা 194N-এর আওতাভুক্ত হতে পারে।

সুতরাং, যারা জিজ্ঞাসা করেন যে 194N ধারাটি গোল্ড লোনের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য কিনা , তাদের জন্য নগদ উত্তোলনের উৎসটিই হলো নির্ণায়ক বিষয়—টাকাটি গোল্ড লোন থেকে এসেছে এই বিষয়টি নয়।

বিঃদ্রঃ: নগদ বিতরণ এবং পুনঃpayঋণ পৃথক আয়কর এবং নিয়ন্ত্রক বিধিনিষেধের অধীন হতে পারে। ঋণগ্রহীতাদের ঋণদাতার অনুমোদিত পদ্ধতি ব্যবহার করা উচিত। payচ্যানেল।

ধারা 194N টিডিএস থেকে কারা অব্যাহতিপ্রাপ্ত?

ধারা 194N-এ নির্দিষ্ট বর্জনের উল্লেখ রয়েছে। বর্তমান বিধিবদ্ধ শব্দচয়ন এবং বিজ্ঞপ্তি সাপেক্ষে, এগুলোর মধ্যে অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে:

• কেন্দ্রীয় বা রাজ্য সরকার;
• ব্যাংকিং কোম্পানি এবং নির্দিষ্ট সমবায় ব্যাংক;
• ডাকঘর;
• ব্যাংকিং কোম্পানি বা সমবায় ব্যাংকের ব্যবসায়িক প্রতিনিধি, যেখানে নির্ধারিত শর্ত পূরণ করা হয়;
• প্রযোজ্য শর্তাবলী পূরণকারী হোয়াইট-লেবেল এটিএম অপারেটর; এবং
• কেন্দ্রীয় সরকার কর্তৃক বিজ্ঞাপিত অন্যান্য শ্রেণীর ব্যক্তিগণ।

কিছু বিজ্ঞাপিত সত্তা বা কার্যক্রমও নির্দিষ্ট সুবিধা পেতে পারে।

একজন সাধারণ স্বর্ণ-ঋণ গ্রহীতার এটা ধরে নেওয়া উচিত নয় যে, উত্তোলিত অর্থ ঋণের টাকা বলেই ছাড় প্রযোজ্য হবে। হিসাবধারীর প্রকৃতি এবং বিধিবদ্ধ ছাড়ই এর নিষ্পত্তি নির্ধারণ করে।

ধারা 194N এর অধীনে কেটে নেওয়া TDS এর ক্রেডিট বা রিফান্ড কীভাবে দাবি করবেন

ধারা 194N এর অধীনে টিডিএস অপরিহার্যভাবে কর নয়।payএটি করদাতার চূড়ান্ত কর ব্যয়। প্রযোজ্য আয়কর বিধি সাপেক্ষে, এটি সাধারণত কর ক্রেডিট হিসাবে পাওয়া যায়।

একটি ব্যবহারিক প্রক্রিয়া হলো:

1. ট্যাক্স-ক্রেডিট রেকর্ডটি যাচাই করুন। আপনার প্যান (PAN)-এর বিপরীতে ধারা 194N-এর অধীনে কর্তনটি রিপোর্ট করা হয়েছে কিনা, তা নিশ্চিত করতে ফর্ম 26AS এবং অন্যান্য প্রাসঙ্গিক কর তথ্য পর্যালোচনা করুন।
2. প্রযোজ্য আয়কর রিটার্ন দাখিল করুন। সংশ্লিষ্ট বছরের আয় ও অন্যান্য প্রয়োজনীয় বিবরণী সঠিকভাবে দাখিল করুন।
3. প্রাপ্য টিডিএস ক্রেডিট দাবি করুন। প্রতিবেদিত ধারা 194N-এর পরিমাণ সাধারণত ব্যক্তির চূড়ান্ত আয়কর দায়ের বিপরীতে বিবেচনা করা যেতে পারে।
4. ফেরতযোগ্য অর্থ পাওয়া যাবে কিনা তা যাচাই করুন। রিটার্ন প্রক্রিয়াকরণের পর যদি প্রাপ্য ট্যাক্স ক্রেডিট চূড়ান্ত দায়কে অতিক্রম করে এবং সমস্ত শর্ত পূরণ করা হয়, তবে অতিরিক্ত অর্থ নিবন্ধিত ব্যাংক অ্যাকাউন্টে ফেরত দেওয়া হতে পারে।

অতএব ধারা 194N TDS কে এভাবে বর্ণনা করা উচিত নয় স্বয়ংক্রিয়ভাবে সম্পূর্ণ ফেরতযোগ্যশুধুমাত্র করের পরিমাণ পর্যন্তই ফেরত পাওয়া যায়।payমালিকের স্বীকৃত ক্রেডিট চূড়ান্ত করের পরিমাণকে অতিক্রম করে payসক্ষম।

দ্রষ্টব্য: রিফান্ড নির্ভর করে রিটার্ন দাখিল, টিডিএস তথ্যের মিল, করের দায় এবং আয়কর বিভাগ কর্তৃক প্রক্রিয়াকরণের উপর।

অপ্রয়োজনীয় ধারা 194N TDS এক্সপোজার কীভাবে কমানো যায়

শুধুমাত্র করের সীমা অতিক্রম না করার জন্য নগদ উত্তোলনের ধরন পরিবর্তন না করে, সাধারণ ব্যাংকিং ব্যবস্থার মাধ্যমে লেনদেন পরিচালনা করাই সবচেয়ে নিরাপদ পন্থা।

নিয়মিত করpayকরদাতাদের প্রযোজ্য সময়সীমার মধ্যে প্রয়োজনীয় আয়কর রিটার্ন দাখিল করা উচিত, কারণ রিটার্ন দাখিলের ইতিহাস ধারা 194N-এর কোন সীমা প্রযোজ্য হবে তা প্রভাবিত করতে পারে।

যেসব গ্রাহক উল্লেখযোগ্য পরিমাণে নগদ টাকা উত্তোলন করেন, তাদের একই ব্যাংকের একাধিক অ্যাকাউন্টের লেনদেনসহ অর্থবছর জুড়ে মোট উত্তোলনের হিসাবও রাখা উচিত।

যেখানে সম্ভব, NEFT, RTGS, IMPS, UPI বা অন্যান্য অনুমোদিত ইলেকট্রনিক চ্যানেলগুলো বড় অঙ্কের নগদ টাকা তোলার প্রয়োজনীয়তা কমাতে পারে। গোল্ড লোনের ক্ষেত্রে, সরাসরি ব্যাংক অ্যাকাউন্টে তহবিল গ্রহণ করা এবং অর্থ প্রদান করা যায়। payডিজিটালভাবে পেমেন্ট করলে একটি আরও স্পষ্ট লেনদেনের রেকর্ডও তৈরি হতে পারে।

উপসংহার

ঋণগ্রহীতাদের জন্য সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ বিষয় হলো, ধারা 194N হলো একটি নগদ উত্তোলন সংক্রান্ত বিধান, এটি বিশেষভাবে স্বর্ণ ঋণের উপর আরোপিত কোনো কর নয়। ব্যাংক অ্যাকাউন্টের মাধ্যমে স্বর্ণ ঋণের অর্থ গ্রহণ করাকে ধারা 194N-এর উদ্দেশ্যে স্বয়ংক্রিয়ভাবে নগদ উত্তোলন হিসেবে গণ্য করা হয় না। এই বিধানটি সাধারণত তখনই প্রাসঙ্গিক হয়, যখন পরবর্তীকালে কোনো যোগ্য অ্যাকাউন্ট থেকে নগদ অর্থ উত্তোলন করা হয় এবং মোট উত্তোলনের পরিমাণ সেই আর্থিক বছরের জন্য প্রযোজ্য সীমা অতিক্রম করে।

এই প্রবন্ধে যেমন আলোচনা করা হয়েছে, কর পরিশোধের বিষয়টি মোট উত্তোলন, ট্যাক্স রিটার্ন দাখিলের অবস্থা, ছাড় এবং অ্যাকাউন্টধারীর জন্য প্রযোজ্য নিয়মের মতো বিভিন্ন বিষয়ের উপর নির্ভর করতে পারে। ধারা 194N-এর অধীনে কর্তনকৃত টিডিএস অগত্যা চূড়ান্ত কর ব্যয় নয়, কারণ প্রচলিত আয়কর বিধান সাপেক্ষে এটি ট্যাক্স ক্রেডিট হিসাবে উপলব্ধ হতে পারে। তাই, বড় অঙ্কের নগদ লেনদেন মূল্যায়ন করার সময় ঋণগ্রহীতাদের উচিত তহবিলের উৎস এবং পরবর্তীতে সেই তহবিল ব্যবহারের পদ্ধতির মধ্যে পার্থক্য করা এবং প্রাসঙ্গিক আর্থিক বছরের জন্য প্রযোজ্য কর বিধিগুলি যাচাই করা।

দাবিত্যাগ : এই ব্লগের তথ্য শুধুমাত্র সাধারণ উদ্দেশ্যে প্রদান করা হয়েছে এবং কোনো বিজ্ঞপ্তি ছাড়াই পরিবর্তিত হতে পারে। এটি কোনো আইনি, কর বা আর্থিক পরামর্শ নয়। পাঠকদের পেশাদার পরামর্শ গ্রহণ করা উচিত এবং নিজ বিবেচনার ভিত্তিতে সিদ্ধান্ত নেওয়া উচিত। এই বিষয়বস্তুর উপর নির্ভর করার জন্য IIFL Finance দায়ী নয়। আরও পড়ুন