ভারতে ডিজিটাল সোনার উপর উপহার কর: পারিবারিক হস্তান্তরের নিয়মাবলী

ধনতেরাসের দিনে একজন বাবা তাঁর মেয়ের অ্যাকাউন্টে ডিজিটাল সোনা জমা করেন এবং অ্যাপ থেকে সেই উপহারটি পাওয়ার পর একটি প্রশ্ন ওঠে: কর কর্তৃপক্ষ কি এর কোনো অংশ চায়? উপহার কর ডিজিটাল সোনা নিয়মগুলো একটি সুস্পষ্ট দ্বি-অংশীয় উত্তর দেয়। নির্দিষ্ট আত্মীয়, স্বামী/স্ত্রী, পিতামাতা, সন্তান এবং একটি সংজ্ঞায়িত বৃহত্তর বৃত্তকে দেওয়া উপহার আয়কর থেকে সম্পূর্ণ অব্যাহতিপ্রাপ্ত, যার কোনো ঊর্ধ্বসীমা নেই। অনাত্মীয়দের কাছ থেকে পাওয়া উপহার শুধুমাত্র তখনই করমুক্ত থাকে যখন বছরের মোট পরিমাণ ₹৫০,০০০ বা তার নিচে থাকে; এই সীমা অতিক্রম করলে সম্পূর্ণ মূল্য প্রাপকের জন্য করযোগ্য আয়ে পরিণত হয়। এই দুটি নিয়মের মধ্যেই একটি উপহার প্রদানকারী পরিবারের প্রয়োজনীয় সবকিছু রয়েছে, এবং এই নির্দেশিকাটি সম্পূর্ণ প্রক্রিয়াটি ব্যাখ্যা করে: করের উদ্দেশ্যে কোনটি ডিজিটাল সোনা হিসাবে গণ্য হবে, একটি সমাধান করা উদাহরণসহ ₹৫০,০০০-এর কার্যপ্রণালী, নির্দিষ্ট আত্মীয়দের সম্পূর্ণ তালিকা, উপহার দেওয়া সোনা বিক্রি করা হলে মূলধনী লাভের নিয়ম, এবং উপহারের উভয় পক্ষের জন্য আয়কর রিটার্ন (ITR) জমা দেওয়ার ধাপসমূহ।

কর সংক্রান্ত উদ্দেশ্যে কোনটি ডিজিটাল সোনা হিসেবে গণ্য হয়?

ডিজিটাল সোনা হলো অনলাইনে কেনা ২৪-ক্যারেট সোনার বার, যা ক্রেতার নামে একজন কাস্টোডিয়ানের ভল্টে রাখা হয়; অ্যাপের ব্যালেন্স হলো বরাদ্দকৃত ভৌত সোনার উপর একটি দাবি, এটি কোনো টোকেন বা কাগজের প্রতিশ্রুতি নয়। আয়কর আইন এর মোড়ক নিয়ে মাথা ঘামায় না। ডিজিটাল সোনাকে ঠিক ভৌত সোনার মতোই বিবেচনা করা হয়: এটি একটি মূলধনী সম্পদ, যার ক্ষেত্রে উপহারের একই বিধান এবং মূলধনী লাভের একই সময়সীমা প্রযোজ্য। একটি ব্যবহারিক জটিলতা কর আইনের আওতার বাইরে: হোল্ডিংগুলো অন্য ব্যবহারকারীর অ্যাকাউন্টে আদৌ স্থানান্তর করা যাবে কি না, সে বিষয়ে প্ল্যাটফর্মগুলোর মধ্যে ভিন্নতা রয়েছে, তাই "উপহার" দেওয়ার বিষয়টি প্রায়শই প্রাপকের নামে সরাসরি কেনার রূপ নেয়। নিচের কর বিধিগুলো উভয় ক্ষেত্রেই প্রযোজ্য; কাউকে দিওয়ালি ক্রেডিটের প্রতিশ্রুতি দেওয়ার আগে প্ল্যাটফর্মের স্থানান্তর পদ্ধতি যাচাই করে নিন।

ডিজিটাল সোনা উপহার দেওয়া কি করযোগ্য? ৫০,০০০ টাকার নিয়ম

আয়কর আইনের ধারা 56(2)(x) একটি সীমা নির্ধারণ করে। প্রতিদান ছাড়া প্রাপ্ত সম্পত্তি, এবং ডিজিটাল সোনাও একটি সম্পত্তি, প্রাপকের হাতে অন্যান্য উৎস থেকে আয় হিসাবে করযোগ্য হবে যদি একটি আর্থিক বছরে অ-আত্মীয়দের কাছ থেকে প্রাপ্ত মোট মূল্য ₹50,000 অতিক্রম করে। এই নিয়মের দুটি বৈশিষ্ট্য মানুষকে সমস্যায় ফেলে। প্রথমত, এটি প্রতি উপহারের জন্য নয়, বরং পুরো বছরের জন্য একটি সমষ্টিগত পরীক্ষা: বন্ধুদের কাছ থেকে ₹20,000 মূল্যের তিনটি উপহারের মোট পরিমাণ ₹60,000 হয় এবং একত্রে সীমা লঙ্ঘন করে। দ্বিতীয়ত, এই সীমাটি একটি খাড়া ঢালের মতো, কোনো নির্দিষ্ট স্তরের নয়। যদি কোনো বন্ধু ₹60,000 মূল্যের ডিজিটাল সোনা উপহার দেয়, তবে সম্পূর্ণ ₹60,000 করযোগ্য হবে, অতিরিক্ত ₹10,000 নয়। এই সীমার নিচে কোনো কিছুর উপর কর ধার্য করা হয় না এবং বিশেষ কোনো ফাইল করার প্রয়োজন হয় না। সব ক্ষেত্রেই, উপহার প্রদানকারীকে উপহার দেওয়ার জন্য কোনো কর দিতে হয় না।

করমুক্ত উপহার: নির্দিষ্ট আত্মীয় হিসেবে কারা গণ্য হন?

আত্মীয়দের জন্য ছাড়ের কোনো টাকার ঊর্ধ্বসীমা নেই; একজন অভিভাবক তাঁর সন্তানকে ৫ লক্ষ টাকা মূল্যের ডিজিটাল সোনা পাঠাতে পারেন এবং এক্ষেত্রে ধারা ৫৬ নীরব থাকে। প্রাপকের দৃষ্টিকোণ থেকে, আইনটির নির্দিষ্ট আত্মীয়দের তালিকায় অন্তর্ভুক্ত রয়েছে:

• পত্নী
• ভাই বা বোন
• স্বামী বা স্ত্রীর ভাই বা বোন
• পিতা-মাতা বা চাচা-চাচী/মামা-মামী/
• যেকোনো ঊর্ধ্বতন বা অধস্তন বংশধর: পিতামাতা, দাদা-দাদি/নানা-নানি, সন্তান, নাতি-নাতনি
• স্বামী বা স্ত্রীর যেকোনো ঊর্ধ্বতন বা অধস্তন বংশধর
• উপরে তালিকাভুক্ত প্রত্যেক ব্যক্তির স্বামী বা স্ত্রী

লক্ষ্য করুন কারা বাদ পড়েছেন: বন্ধু, প্রকৃত অর্থে আত্মীয়, সহকর্মী এবং তালিকাভুক্ত তালিকার বাইরের শ্বশুরবাড়ির লোকজন—সকলেই অনাত্মীয় হিসেবে গণ্য হন এবং তাদের দেওয়া উপহারের ক্ষেত্রেও মোট ৫০,০০০ টাকার শর্ত প্রযোজ্য হয়। দাতা যেই হোন না কেন, বিবাহ উপলক্ষে প্রাপ্ত উপহারের জন্য একটি পৃথক ছাড় রয়েছে। স্বামী বা স্ত্রীর জন্য আরও একটি সূক্ষ্ম বিষয় হলো: উপহারটি নিজে করমুক্ত, কিন্তু পরবর্তীতে তা থেকে উদ্ভূত আয়কে ‘ক্লাবিং’ বিধানের অধীনে দাতার আয়ের সাথে যুক্ত করা যেতে পারে। বড় অঙ্কের অর্থ স্থানান্তরের ক্ষেত্রে এই বিষয়টি একজন কর উপদেষ্টার দ্বারা নিশ্চিত করে নেওয়া উচিত।

উপহার হিসেবে ডিজিটাল গোল্ড পাওয়ার পর প্রাপকের জন্য মূলধনী লাভ কর

করমুক্ত উপহার গ্রহণ করলে কোনো কিছুই স্থায়ীভাবে নিষ্পত্তি হয় না; প্রাপক বিক্রি না করা পর্যন্ত করের প্রশ্নটি অমীমাংসিত থাকে। যখন সেই বিক্রি সম্পন্ন হয়, তখন উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত দুটি সংখ্যাই এর পরিমাণ নির্ধারণ করে। অধিগ্রহণের খরচ হলো সেই মূল্য যা মূল দাতা পরিশোধ করেছিলেন, উপহার দেওয়ার তারিখের মূল্য নয়। এবং ধারণের সময়কাল শুরু হয় দাতার মূল ক্রয়ের তারিখ থেকে, যেখানে উভয় মালিকের মেয়াদ একত্রিত করা হয়। এই উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত সংখ্যাগুলো হাতে থাকলে, সাধারণ সোনার নিয়মগুলো প্রযোজ্য হয়: সম্মিলিতভাবে ২৪ মাসের বেশি সময় ধরে রাখলে লাভটি দীর্ঘমেয়াদী হিসেবে গণ্য হয়, যার উপর বাজেট-২০২৪ পরবর্তী ব্যবস্থার অধীনে কোনো সূচীকরণ ছাড়াই ১২.৫% হারে কর ধার্য করা হয়; ২৪ মাস বা তার কম সময় ধরে রাখলে তা স্বল্পমেয়াদী হিসেবে গণ্য হয়, যা প্রাপকের আয়ের সাথে যুক্ত হয় এবং স্ল্যাব হারে কর ধার্য করা হয়।

বিঃদ্রঃ: করের হার ও নিয়মাবলী প্রকাশনার সময়কার প্রচলিত বিধানাবলীকে প্রতিফলিত করে এবং ভবিষ্যতে সংশোধনের ফলে তা পরিবর্তিত হতে পারে। ব্যক্তির কর সংক্রান্ত অবস্থান ভিন্ন হতে পারে; আপনার নির্দিষ্ট পরিস্থিতির জন্য একজন যোগ্য কর উপদেষ্টার সাথে পরামর্শ করুন।

উপহার হিসেবে প্রাপ্ত ডিজিটাল সোনার উপর স্বল্পমেয়াদী মূলধনী লাভ (STCG)

ধরুন, এক ভাই দশ মাস আগে ৪০,০০০ টাকায় ডিজিটাল সোনা কিনে তার বোনকে উপহার দেন, যিনি আট মাস পরে তা ৫২,০০০ টাকায় বিক্রি করে দেন। সম্মিলিত ধারণকাল: আঠারো মাস, স্বল্পমেয়াদী। এই ১২,০০০ টাকার লাভ তার বছরের মোট আয়ের সাথে যুক্ত হয় এবং তিনি যে স্ল্যাবের অন্তর্ভুক্ত, সেই অনুযায়ী কর ধার্য করা হয়; অন্য আয় কম এমন প্রাপকের জন্য স্ল্যাব বিল হালকা হতে পারে, কিন্তু উচ্চ উপার্জনকারীর জন্য তা হবে না।

উপহার হিসেবে প্রাপ্ত ডিজিটাল সোনার উপর দীর্ঘমেয়াদী মূলধনী লাভ (LTCG)

এবার সময়কালটা একটু বাড়ানো যাক: দাতা সোনাটি কুড়ি মাস ধরে রেখেছিলেন, এবং গ্রহীতা বিক্রি করার আগে আরও এক বছর রেখেছিলেন। মোট বত্রিশ মাস ২৪ মাসের সীমা অতিক্রম করে, তাই লাভটি দীর্ঘমেয়াদী এবং এর উপর একটি নির্দিষ্ট ১২.৫% হারে কর ধার্য করা হয়, যেখানে ২০২৪ সালের বাজেট পরিবর্তনের পর থেকে মূল্যসূচীকরণের সুযোগ নেই। গ্রহীতা দাতার আসল ক্রয়মূল্যের সাপেক্ষে লাভটি গণনা করেন, আর একারণেই দাতার প্ল্যাটফর্ম স্টেটমেন্ট, যেখানে কেনার তারিখ এবং মূল্য দেখানো থাকে, সেটি এমন একটি নথি যা উপহারটির সাথে থাকা উচিত।

আপনার আইটিআর-এ উপহার হিসেবে পাওয়া ডিজিটাল গোল্ড কীভাবে রিপোর্ট করবেন

• দাতা: নির্দিষ্ট আত্মীয়কে উপহার দেওয়ার ক্ষেত্রে তথ্য প্রকাশের কোনো বাধ্যবাধকতা তৈরি হয় না এবং কোনো করও প্রযোজ্য নয়। payযেকোনো পরিস্থিতিতে উপহার প্রদানে সক্ষম।
• প্রাপক, প্রাপ্তির বছর: নির্দিষ্ট আত্মীয়ের কাছ থেকে পাওয়া উপহারকে আয় হিসাবে আইটিআর-এ অন্তর্ভুক্ত করার প্রয়োজন নেই (ফর্মের উপর নির্ভর করে করমুক্ত আয়ের তালিকা প্রযোজ্য হতে পারে)। কোনো অনাত্মীয়ের কাছ থেকে পাওয়া মোট ₹৫০,০০০-এর বেশি মূল্যের উপহার সম্পূর্ণ মূল্যে 'অন্যান্য উৎস থেকে আয়'-এর অধীনে গণ্য হয়।
• গ্রহীতা, বিক্রয়ের বছর: দাতার মূল ক্রয়মূল্য ও কেনার তারিখের ভিত্তিতে গণনাকৃত মূলধনী লাভটি শিডিউল সিজি-তে রিপোর্ট করুন, এবং এক্ষেত্রে সম্মিলিত ধারণকাল অনুযায়ী এসটিসিজি বা এলটিসিজি পদ্ধতি প্রয়োগ করুন।

ডিজিটাল গোল্ড প্ল্যাটফর্মগুলো তারিখ, গ্রাম এবং মূল্য উল্লেখ করে লেনদেনের বিবরণী প্রদান করে; দাতার ক্রয় বিবরণী এবং গ্রহীতার বিক্রয় বিবরণী একত্রে সম্পূর্ণ প্রমাণ ফাইলটি গঠন করে। উভয়ই সংরক্ষণ করুন, এবং যেখানে পরিমাণ বড় বা একত্রিতকরণের সম্ভাবনা থাকে, সেখানে ফাইল করার আগে একজন কর বিশেষজ্ঞের সাথে বিষয়টি আলোচনা করে নিন।

উপসংহার

সার্জারির  উপহার কর ডিজিটাল সোনা এই কাঠামোটি বেশিরভাগ পরিবারের প্রত্যাশার চেয়েও বেশি সুবিধাজনক: নির্দিষ্ট আত্মীয়দের গণ্ডির মধ্যে, কর ছাড়াই যেকোনো পরিমাণে সোনার লেনদেন হয়, এবং এর বাইরে বছরে ৫০,০০০ টাকা পর্যন্ত নির্বিঘ্নে লেনদেন হয়ে যায়। যে বাধ্যবাধকতাগুলো রয়েছে, সেগুলো মূলত দাপ্তরিক; যেমন—দাতার ক্রয় বিবরণী সংরক্ষণ করা, প্রাপক যে ক্রয়মূল্য এবং ঘড়ি উভয়ই উত্তরাধিকারসূত্রে পায় তা মনে রাখা, এবং সম্ভাব্য বিক্রয়ের বছরে সঠিক তফসিল দাখিল করা। একটি সীমা পুনরায় উল্লেখ করা প্রয়োজন, কারণ প্ল্যাটফর্মগুলো তা খুব কমই করে থাকে: উপহার হিসেবে পাওয়া ডিজিটাল সোনা ডিজিটাল সোনাই থাকে, যার অর্থ হলো এটি বন্ধক রাখা যায় না। স্বর্ণ ঋণ আরবিআই-এর জামানত সংক্রান্ত নিয়ম অনুসারে, যে পরিবারগুলি তাদের উপহার পাওয়া সোনাকে ঋণ গ্রহণের উৎস হিসেবে ব্যবহার করতে চায়, তাদের জেনে রাখা উচিত যে আইআইএফএল ফাইন্যান্সের মতো ঋণদাতারা এর পরিবর্তে ভৌত গহনার বিপরীতে ঋণ দিয়ে থাকে। করের নিয়ম ব্যক্তিভেদে ভিন্ন হয়; বড় অঙ্কের অর্থ হস্তান্তরের বিষয়টি একজন যোগ্য উপদেষ্টার সাথে নিশ্চিত করুন।

অস্বীকৃতি এই ব্লগের তথ্য শুধুমাত্র সাধারণ উদ্দেশ্যে এবং কোনও বিজ্ঞপ্তি ছাড়াই পরিবর্তিত হতে পারে। এটি আইনি, কর বা আর্থিক পরামর্শ গঠন করে না। পাঠকদের পেশাদার নির্দেশনা নেওয়া উচিত এবং তাদের নিজস্ব বিবেচনার ভিত্তিতে সিদ্ধান্ত নেওয়া উচিত। এই বিষয়বস্তুর উপর কোনও নির্ভরতার জন্য IIFL ফাইন্যান্স দায়ী নয়। আরও পড়ুন