ব্যবসায়িক ঋণের কর সুবিধা: সুদ কি কর ছাড়যোগ্য?
সুচিপত্র
ব্যবসা প্রতিষ্ঠানগুলো প্রায়শই কার্যকরী মূলধনের চাহিদা মেটাতে, সরঞ্জাম কিনতে, কার্যক্রম সম্প্রসারণ করতে বা দৈনন্দিন খরচ মেটাতে ধার করা তহবিলের উপর নির্ভর করে। এর পাশাপাশি পুনঃpayবাধ্যবাধকতা পূরণের পাশাপাশি, আয়করের ক্ষেত্রে ঋণের খরচ কীভাবে বিবেচিত হয় তা বোঝা আর্থিক পরিকল্পনার একটি গুরুত্বপূর্ণ দিক।
একটি বিষয় যা প্রায়শই প্রশ্নবিদ্ধ হয়, তা হলো ব্যবসায়িক ঋণের উপর প্রদত্ত সুদের হিসাব। আয়কর আইনের প্রযোজ্য বিধান অনুযায়ী, ব্যবসায়িক উদ্দেশ্যে ধার করা তহবিলের উপর অর্জিত সুদ, নির্ধারিত শর্ত সাপেক্ষে, কর কর্তনযোগ্য ব্যবসায়িক ব্যয় হিসাবে বিবেচিত হতে পারে। তবে, ঋণের মূল অংশের হিসাব সাধারণত ভিন্নভাবে করা হয়। এই নিবন্ধে ব্যাখ্যা করা হয়েছে যে, ব্যবসায়িক ঋণের সুদের উপর কর কর্তন কীভাবে কাজ করতে পারে, একটি দাবি মূল্যায়নের সময় সাধারণত কোন পরিস্থিতিগুলো বিবেচনা করা হয়, যোগ্যতার সমর্থনে কোন নথিগুলো প্রয়োজন হতে পারে, এবং ধার করা তহবিল ব্যবসায়িক ও ব্যক্তিগত উভয় উদ্দেশ্যে ব্যবহৃত হলে করের হিসাব কীভাবে ভিন্ন হতে পারে।
আপনার ব্যবসায়িক ঋণের ইএমআই-এর কোন অংশ কর ছাড়যোগ্য?
একটি ব্যবসায়িক ঋণের ইএমআই সাধারণত দুটি উপাদান নিয়ে গঠিত: মূলধন এবং পরিশোধ।payমূলধন এবং সুদ। ব্যবসায়িক উদ্দেশ্যে ব্যবহৃত ঋণের ক্ষেত্রে, সুদের অংশটি আয়কর আইনের প্রযোজ্য বিধান অনুসারে, নির্ধারিত শর্ত সাপেক্ষে, কর্তনযোগ্য ব্যয় হিসাবে বিবেচিত হতে পারে। মূলধনের অংশটি হলো পুনঃবর্জনীয় ব্যয়।payধার করা মূলধনের পরিশোধ এবং এটিকে সাধারণত ব্যবসায়িক ব্যয় হিসেবে গণ্য করা হয় না।
উদাহরণস্বরূপ, ধরুন একজন ঋণগ্রহীতার মাসিক ইএমআই ১০,০০০ টাকা। যদি ঋণদাতার পুনঃpayপেমেন্ট শিডিউলে সুদ হিসাবে ৩,৫০০ টাকা এবং আসল হিসাবে ৬,৫০০ টাকা দেখানো হলে, ব্যবসায়িক ঋণের সুদ বাবদ কর ছাড়ের জন্য শুধুমাত্র ৩,৫০০ টাকা বিবেচনা করা যেতে পারে।
ঋণদাতা কর্তৃক জারি করা ঋণ পরিশোধের সময়সূচী প্রতিটি কিস্তির সুদ ও আসলের বিভাজন নির্ধারণ করতে সাহায্য করে। ব্যবসায়ীরা তাদের আয়কর নথি প্রস্তুত করার সময় এই বিবরণীটি তাদের হিসাবরক্ষণ রেকর্ডের সাথে ব্যবহার করতে পারেন।
প্রকৃত কর্তনযোগ্য পরিমাণ ঋণের ব্যবহার, হিসাবরক্ষণ পদ্ধতি এবং প্রযোজ্য কর বিধানের মতো বিভিন্ন বিষয়ের উপর নির্ভর করে। ঋণগ্রহীতাদের উচিত যথাযথ নথিপত্র সংরক্ষণ করা এবং বিশেষ ক্ষেত্রে একজন কর বিশেষজ্ঞের পরামর্শ নেওয়া।
অধ্যক্ষ রেpayমন্তব্য: কেন এটি যোগ্য নয়
প্রধান পুনরায়payব্যবসায়িক ঋণের মাধ্যমে ধার করা অর্থ ফেরত দেওয়াকে রিওয়ার্ড বলা হয়। যেহেতু এটি ব্যবসায়িক আয় অর্জনের জন্য করা কোনো খরচ নয়, তাই এটি সাধারণত করযোগ্য আয় কমায় না। তবে, এর সুদ অংশটি ঋণ গ্রহণের খরচকে বোঝায় এবং আয়কর আইনের প্রযোজ্য বিধান অনুযায়ী এটি ব্যবসায়িক খরচ হিসেবে গণ্য হতে পারে।
ব্যবসায়িক ঋণের সুদ ছাড় দাবি করার ক্ষেত্রে সাধারণত বিবেচিত শর্তাবলী
সুদের ব্যয়ের অনুমোদনযোগ্যতা নির্ভর করে ঋণের উদ্দেশ্য, তহবিলের ব্যবসায়িক ব্যবহার, হিসাবরক্ষণ পদ্ধতি, সহায়ক নথিপত্র এবং আয়কর আইনের প্রযোজ্য বিধানের মতো বিভিন্ন বিষয়ের উপর। যদিও ব্যক্তিগত পরিস্থিতির উপর ভিত্তি করে কর ব্যবস্থা ভিন্ন হতে পারে, কোনো দাবি মূল্যায়ন করার সময় সাধারণত নিম্নলিখিত বিষয়গুলো বিবেচনা করা হয়।
মূল শর্তগুলোর মধ্যে রয়েছে:
-
ঋণটি ব্যবসায়িক উদ্দেশ্যে ব্যবহার করা উচিত।
ধার করা তহবিল অবশ্যই ব্যবসার সাথে সম্পর্কিত কার্যক্রমে ব্যবহার করতে হবে। যদি ঋণের অর্থ ব্যক্তিগত খরচে ব্যবহার করা হয়, তবে সংশ্লিষ্ট সুদ কর ছাড়ের জন্য যোগ্য নাও হতে পারে। -
সুদটি সংশ্লিষ্ট আর্থিক বছরের সাথে সম্পর্কিত হতে হবে।
প্রযোজ্য সময়কালে প্রদত্ত বা অর্জিত সুদ হিসাবের খাতায় যথাযথভাবে লিপিবদ্ধ করতে হবে। -
ব্যয়টি সঠিকভাবে লিপিবদ্ধ করা উচিত।
সঠিক অ্যাকাউন্টিং এন্ট্রি, ঋণদাতার বিবৃতি, এবং payকর দাখিলের সময় দাখিলকৃত নথিপত্র দাবিটিকে সমর্থন করে। -
মূলধন সম্পদ-সম্পর্কিত ঋণ আলাদাভাবে মূল্যায়ন করা উচিত।
যেখানে ধার করা তহবিল ব্যবহার করে কোনো মূলধনী সম্পদ অধিগ্রহণ করা হয়, সেখানে সম্পদের ব্যবহারের পর্যায় এবং প্রযোজ্য কর বিধানের উপর নির্ভর করে সুদের কর ব্যবস্থা ভিন্ন হতে পারে। সম্পদটি প্রথমবার ব্যবহার শুরু করার আগে কিছু নির্দিষ্ট সুদের খরচের জন্য ভিন্ন হিসাবরক্ষণ বা কর ব্যবস্থার প্রয়োজন হতে পারে।
এই শর্তগুলো পূরণ না হলে, কর বিভাগ মূল্যায়নকালে কর্তনটি নিয়ে প্রশ্ন তুলতে পারে বা তা বাতিল করে দিতে পারে। সঠিক নথিপত্র সংরক্ষণ একটি বৈধ দাবিকে সমর্থন করতে সাহায্য করতে পারে।
মিশ্র-ব্যবহারের ঋণ: যখন আপনার সুদের কেবলমাত্র একটি অংশ করযোগ্য আয় থেকে বাদ দেওয়া যায়
ক্ষুদ্র ব্যবসায়ীদের জন্য একটি সাধারণ সমস্যা হলো ব্যবসায়িক ঋণের একটি অংশ ব্যক্তিগত প্রয়োজনে ব্যবহার করা। এক্ষেত্রে, ঋণের সম্পূর্ণ সুদের পরিমাণ ব্যবসায়িক ঋণ কর সুবিধার জন্য যোগ্য নাও হতে পারে।
উদাহরণস্বরূপ, যদি কোনো ঋণগ্রহীতা ১০ লক্ষ টাকা ঋণ নেন এবং তার মধ্যে ৮ লক্ষ টাকা ব্যবসায়িক কাজে ও ২ লক্ষ টাকা ব্যক্তিগত খরচে ব্যবহার করেন, তবে শুধুমাত্র ব্যবসায়িক কাজে ব্যবহৃত অংশটিই কর ছাড়ের জন্য বিবেচিত হতে পারে। এই উদাহরণে, প্রযোজ্য কর বিধি এবং যথাযথ নথিপত্র সাপেক্ষে, প্রদত্ত সুদের ৮০% পর্যন্ত ছাড়ের জন্য যোগ্য বলে বিবেচিত হতে পারে।
ব্যবসায়িক ও ব্যক্তিগত খরচ আলাদা রাখলে নথিপত্র তৈরি করা সহজ হয়। সুস্পষ্ট রেকর্ড না রেখে তহবিল মিশ্রিত করলে, ঋণটি যে ব্যবসায়িক উদ্দেশ্যে ব্যবহৃত হয়েছিল তা প্রমাণ করতে অসুবিধা সৃষ্টি হতে পারে।
সাধারণ ব্যবসায়িক ঋণের প্রকারভেদে কর্তনযোগ্য উপাদানসমূহ
|
Anণের ধরণ |
কর্তনযোগ্য উপাদান |
নোট |
|
মেয়াদি ঋণ |
ঋণের উপর প্রদত্ত সুদ |
অধ্যক্ষ রিpayসাধারণত কর কর্তনযোগ্য নয় |
|
কার্যকরী মূলধন ঋণ / ওভারড্রাফ্ট |
ব্যবহৃত অর্থের উপর সুদ |
কর্তন ব্যবসায়িক ব্যবহার এবং হিসাবরক্ষণ রেকর্ডের উপর নির্ভর করে। |
|
ব্যবসার জন্য ব্যবহৃত সম্পত্তির বিপরীতে ঋণ |
সুদ জমা |
ঋণটি অবশ্যই ব্যবসায়িক উদ্দেশ্যে ব্যবহার করতে হবে। |
ব্যবসায়িক ঋণ গ্রহণের জন্য উদ্ভূত প্রসেসিং চার্জ এবং নির্দিষ্ট কিছু ঋণ-সম্পর্কিত খরচ প্রযোজ্য কর বিধান, অনুসৃত অ্যাকাউন্টিং নীতি এবং ব্যয়ের প্রকৃতি অনুযায়ী কর্তন বা অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতির জন্য বিবেচিত হতে পারে। ক্ষেত্রবিশেষে এই পদ্ধতি ভিন্ন হতে পারে।
সাধারণত একটিকে সমর্থন করার জন্য রক্ষণাবেক্ষণ করা নথি ব্যবসায়িক ঋণের সুদের উপর কর ছাড় দাবি
সঠিক নথিপত্র ঋণ গ্রহণের উদ্দেশ্য প্রতিষ্ঠা করতে সাহায্য করে এবং আয়কর দাখিলের সময় ব্যবসায়িক ঋণের সুদের উপর কর ছাড়ের দাবিকে সমর্থন করে।
ব্যবসায়িক মালিকদের সাধারণত নিম্নলিখিত বিষয়গুলো বজায় রাখা উচিত:
-
ঋণের বিবরণ ও উল্লিখিত উদ্দেশ্য সম্বলিত ঋণ মঞ্জুরি পত্র ।
-
Repayঋণদাতার কাছ থেকে প্রাপ্ত সময়সূচী সুদ ও আসলের বিভাজন দেখানো হচ্ছে।
-
ব্যাংক বিবরনী ঋণ পুনঃ দেখানো হচ্ছেpayবছর জুড়ে করা বিনিয়োগসমূহ।
-
ঋণের অর্থ কীভাবে ব্যবহার করা হয়েছে তা প্রদর্শনকারী চালান, ক্রয়ের রেকর্ড বা ব্যবসায়িক নথি ।
এই নথিগুলো প্রমাণ করতে সাহায্য করে যে ঋণ গ্রহণটি ব্যবসায়িক কার্যকলাপের সাথে সম্পর্কিত ছিল। ব্যবসায়িক মালিকদের উচিত প্রযোজ্য নথি সংরক্ষণের নিয়মাবলী অনুসারে প্রাসঙ্গিক নথিপত্র সংরক্ষণ করা।
উপসংহার
ব্যবসা পরিচালনা ও সম্প্রসারণের ক্ষেত্রে ঋণ গ্রহণ প্রায়শই একটি অবিচ্ছেদ্য অংশ, কিন্তু এর কর সংক্রান্ত প্রভাবগুলো বোঝাও সমান গুরুত্বপূর্ণ। অনেক ক্ষেত্রে, ব্যবসায়িক কার্যকলাপের জন্য ব্যবহৃত ঋণের উপর প্রদত্ত সুদ, আয়কর আইনের বিধান এবং নির্দিষ্ট মামলার তথ্যের সাপেক্ষে, কর্তনযোগ্য ব্যয় হিসাবে বিবেচিত হতে পারে। এর বিপরীতে, মূলধনের অংশটি সাধারণত পুনঃপ্রদানকে বোঝায়।payএটি ধার করা তহবিলের অর্থ এবং সাধারণত এটি কর কর্তনযোগ্য ব্যবসায়িক ব্যয় হিসাবে গণ্য করা হয় না।
ঋণ ব্যবহারের স্পষ্ট রেকর্ড, ঋণদাতার বিবৃতি, পুনঃpayআর্থিক নথিপত্র এবং কর দাখিলে গৃহীত কর ব্যবস্থাকে সমর্থন করতে, তফসিল এবং সংশ্লিষ্ট ব্যবসায়িক লেনদেন সাহায্য করতে পারে। যেহেতু কর্তনের অনুমোদনযোগ্যতা ব্যক্তিগত পরিস্থিতি, প্রযোজ্য আইন এবং নিয়ন্ত্রক আপডেটের উপর নির্ভর করতে পারে, তাই করpayক্রেতাদের উচিত দাবিগুলো সতর্কতার সাথে মূল্যায়ন করা এবং প্রয়োজন অনুসারে পেশাদার পরামর্শ নেওয়া।
সচরাচর জিজ্ঞাস্য
ব্যবসায়িক ঋণের সুদ কি কর থেকে বাদ দেওয়া যায়?
হ্যাঁ, বৈধ ব্যবসায়িক উদ্দেশ্যে ব্যবহৃত ঋণের উপর প্রদত্ত সুদকে ব্যবসায়িক ব্যয় হিসাবে গণ্য করা যেতে পারে এবং আয়কর আইনের প্রযোজ্য বিধান অনুসারে করযোগ্য আয় থেকে বাদ দেওয়া যেতে পারে। মূলধন ফেরতpayসাধারণত কর কর্তনযোগ্য নয় কারণ এটি পুনঃpayধার করা তহবিলের অর্থ।
আমি কি আমার ব্যবসায়িক ঋণের সুদ দাবি করতে পারি?
হ্যাঁ, যোগ্য ঋণগ্রহীতারা সাধারণত তাদের ইএমআই-এর সুদের অংশ দাবি করতে পারেন, যখন ঋণটি ব্যবসায়িক উদ্দেশ্যে ব্যবহার করা হয়। উদাহরণস্বরূপ, যদি একটি ইএমআই ১০,০০০ টাকা হয় এবং এর মধ্যে ৩,৫০০ টাকা সুদ হিসেবে থাকে, তবে শুধুমাত্র সুদের অংশটিই যোগ্য বলে বিবেচিত হতে পারে। ঋণদাতার...payঅ্যাপয়েন্টমেন্ট শিডিউল পরিমাণ শনাক্ত করতে সাহায্য করে।
ব্যবসায়িক ঋণের পরিমাণ কি করযোগ্য?
না, প্রাপ্ত ঋণের পরিমাণকে সাধারণত ব্যবসায়িক আয় হিসাবে গণ্য করা হয় না, কারণ এটি ধার করা অর্থ যা অবশ্যই পরিশোধ করতে হবে। তবে, প্রযোজ্য কর বিধানের শর্ত পূরণ সাপেক্ষে, ব্যবসায়িক ঋণের উপর প্রদত্ত সুদ কর কর্তনযোগ্য ব্যবসায়িক ব্যয় হিসাবে বিবেচিত হতে পারে।
ঋণের সুদের কত অংশ কর ছাড়যোগ্য?
ব্যবসায়িক উদ্দেশ্যে ব্যবহৃত ঋণের উপর প্রদত্ত সুদ সাধারণত আয়কর আইনের প্রযোজ্য বিধানাবলী এবং মামলার পরিস্থিতি সাপেক্ষে কর কর্তনের জন্য যোগ্য হতে পারে। যেখানে ঋণ আংশিকভাবে ব্যবসায়িক এবং আংশিকভাবে ব্যক্তিগত উদ্দেশ্যে ব্যবহৃত হয়, সেখানে সাধারণত শুধুমাত্র ব্যবসায়িক ব্যবহারের অংশটিই বিবেচনা করা যেতে পারে।
ব্যবসায়িক ঋণের সুদ ছাড় দাবি করার জন্য কী কী কাগজপত্র প্রয়োজন?
ঋণগ্রহীতাদের ঋণ মঞ্জুরি পত্র এবং ঋণদাতা কর্তৃক ইস্যুকৃত রসিদ সংরক্ষণ করা উচিত।payসূচি, ব্যাংক payব্যবসায়িক তহবিলের ব্যবহার প্রদর্শনকারী রেকর্ড এবং নথি। আয়কর মূল্যায়নের সময় বিস্তারিত তথ্য চাওয়া হলে, সম্পূর্ণ নথিপত্র সংরক্ষণ করা দাবিকে সমর্থন করতে সাহায্য করে।
দাবিত্যাগ : এই ব্লগের তথ্য শুধুমাত্র সাধারণ উদ্দেশ্যে প্রদান করা হয়েছে এবং কোনো বিজ্ঞপ্তি ছাড়াই পরিবর্তিত হতে পারে। এটি কোনো আইনি, কর বা আর্থিক পরামর্শ নয়। পাঠকদের পেশাদার পরামর্শ গ্রহণ করা উচিত এবং নিজ বিবেচনার ভিত্তিতে সিদ্ধান্ত নেওয়া উচিত। এই বিষয়বস্তুর উপর নির্ভর করার জন্য IIFL Finance দায়ী নয়। আরও পড়ুন
